К | Д | К | Д | К
С-до н. | 41700 | С-до н. | 9700 | С-до н. | 5400
3) | 13700 | 6) | 32150 | 6) | 32150 | 4) | 2200 | 4) | 2200 | 5) | 3300
7) | 5400 | 9) | 21800 | Об д. | 32150 | Об к. | 2200 | Об д. | 2200 | Об к. | 3300
10) | 3634 | С-до к. | 39650 | С-до к. | 4300
Об д. | 22734 | Об к. | 53950
С-до к. | 72916
Рахунок 26 | Рахунок 64 | Рахунок 60
Д | К | Д | К | Д | К
С-до н. | 0 | С-до н. | 0 | С-до н. | 0
4) | 3300 | 7) | 5400 | 8) | 80000
Об д. | 3300 | Об к. | 0 | 10) | 3634 | Об д. | 0 | Об к. | 80000
С-до к. | 3300 | Об д. | 0 | Об к. | 9034 | С-до к. | 80000
С-до к. | 9034
Рахунок 15
Д | К
С-до н. | 115500
9) | 21800
Об д. | 21800 | Об к. | 0
С-до к. | 137300
2. Відкриття аналітичних рахунків.
Для контролю за виконанням планових показників, за схоронністю майна, станом розрахунків, даних синтетичного обліку недостатньо. Аналітичні рахунки являють собою складові частини тих синтетичних рахунків, куди вони входять. З даних аналітичних рахунків можна одержати більш детальну й конкретну інформацію про джерелах утворення. В моєму випадку треба скласти аналітичні рахунки по синтетичному рахунку 66 “Розрахунки з оплати праці”.
Рахунок 66/1 (Клюєв И.П.)
Д | К
С-до н. | 152
2) | 0
Об д. | 0 | Об к. | 0
С-до к. | 152
Рахунок 66/2 (Сєров В.А.)
Д | К
С-до н. | 148
2) | 148
Об д. | 148 | Об к. | 0
С-до к. | 0
Рахунок 66/3 (інші робітники та службовці)
Д | К
С-до н. | 14200
2) | 14200
Об д. | 14200 | Об к. | 0
С-до к. | 0
3. Складання бухгалтерських проводок і реєстрація господарських операцій в журналі.
Від правильності складання проводок залежить правильність ведення бухгалтерського обліку й складання бухгалтерської звітності. Щоб правильно становити бухгалтерські проводки, я застосовую наступну послідовність:
1-й крок. Виходячи зі змісту господарської операції й використовуючи План рахунків бухгалтерського обліку та інструкцію до застосування Плану рахунків, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій я визначаю на які рахунки вона повинна бути записана;
2-ий крок. Виявляю характер зміни величини об'єктів, що враховують: збільшення або зменшення;
3-ій крок. Якими є рахунки стосовно балансу (активні або пасивні);
4-ий крок. Визначаю значення дебету й кредиту в активних і пасивних рахунках (застосування схеми запису на рахунках).
Рахунку 2-го порядку, відкриті до синтетичних рахунків, називаються субрахунками.
Журнал реєстрації господарських операцій
За квітень місяць
№ | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Кореспонденція рахунків
Дебіт | Кредит
1. | Отримано гроші в касу для виплати заробітної плати | 14 500 | 301 | "Касса в національній валюті" | 311 | "Поточні рахунки в національній валюті"
2. | Виплачена з каси заробітна плата крім Клюєва И. П. | 14 348 | 661 | "Розрахунки за заробітною платою" | 301 | "Касса в національній валюті"
3. | Частково погашена заборгованість постачальникам | 13 700 | 63 | "Розрахунки з вітчизняними постачальниками " | 311 | "Поточні рахунки в національній валюті"
4. | Відпущені зі складу матеріали в цех на виробництво продукції | 2 200 | 231 | "Виробництво" | 206 | "Матеріали, передані в переробку"
5. | Випущена з виробництва на склад готова продукція | 3 300 | 261 | "Готова продукція" | 231 | "Виробництво"
6. | Акцептовано рахунок постачальника за матеріали, що надійшли (26700), | 32 150 | 201 | "Сировина й матеріали" | 63 | "Розрахунки з вітчизняними постачальниками "
7 |
у т.ч. ПДВ-5400 грн. | 5 400 | 643 | "Податкові зобов'язання" | 63 | "Розрахунки з вітчизняними постачальниками "
8. | Отримано короткострокову позичку банку під сукупність виробничих запасів і витрат | 80 000 | 311 | "Поточні рахунки в національній валюті" | 601 | "Короткострокові кредити банків у національній валюті"
9. | Придбано основні фонди, рахунок постачальника акцептований (18166), | 21 800 | 152 | "Придбання (виготовлення) основних засобів" | 63 | "Розрахунки з вітчизняними постачальниками "
10. |
у т.ч. ПДВ – 3634 грн. | 3 | 643 | "Податкові зобов'язання" | 63 | "Розрахунки з вітчизняними постачальниками "
Разом | 181
4. Складання оборотної відомості по синтетичних рахунках.
Оборотна відомість по синтетичних рахунках.
Код рахунку | Назва рахунку |
Сальдо на 1 квітня 2005р. | Оборот звітного періоду | Сальдо на 31 квітня 2005 р.
Д | К | Д | К | Д | К
30 | Каса | 0 | - | 14500 | 14348 | 152 | -
31 | Рахунки в банках | 42600 | - | 80000 | 28200 | 94400 | -
66 | Розрахунки з оплати праці | - | 14500 | 14348 | 0 | - | 152
63 | Розрахунки з постачальниками та підрядниками | - | 41700 | 22734 | 53950 | - | 72916
23 | Виробництво | 5400 | - | 2200 | 3300 | 4300 |