19. | Утворення і списання фінансового результату | ?

20. | Отримані кошти в касу для виплати з/п | 50 000

21. | Виплачена заробітна плата | 50 000

22. | Погашена дебіторська заборгованість підзвітним особам | 150

Виконання практичного завдання.

1. ПДВ від отриманих на склад матеріалів на суму 36 грн. складє 6 грн. (36000/6).

2. ПДВ по передплаті на суму 24 грн. складє 4 грн. (24000/6).

7.8.   |

Нарахування:

Заробітна плата,

грн.  | зборів до пенсійного фонду, грн. | зборів по соціальним заходам:  

Соціальному страхуванню, грн. | Соц.страхуванню на випадок безробіття, грн. | Соц.страхуванню на випадок проф. Захворювань, грн.  

32% | 1,9% | 1,6% | 1,9%

Виробничім робітникам | 33 000 | 10560 | 627 | 528 | 396

Керуючому персоналу цехів | 9 500 | 3040 | 180,5 | 152 | 114

Адміністративному персоналу | 7 000 | 2240 | 133 | 112 | 84

13. Загальновиробничы витрати складають:

1 | Паливо, витрачене на опалення цехів | 12 

2 | З/п керуючого персоналу цехів | 9 500

3 | Збори у пенсійний фонд керуючому персоналу цехів | 3040

4 | Збори по соціальному страхуванню керуючому персоналу цехів | 114

5 | Збори по соцстрахуванню на випадок безробіття керуючому персоналу цехів | 152

6 | Збори по соцстрахуванню на випадок профес. захворювань керуючому персоналу цехів | 180,5

7 | Знос основних засобів загально цехового призначення | 9 

Всього: | 33986,5

15. Зобов’язання по ПДВ від відвантаженої готової продукції (по ціні реалізації) на суму 435 складає 72 (435000/6)

17. Адміністративні витрати складають:

1 | Паливо, витрачене на опалення заводокерування | 3 000

2 | З/п адміністративного персоналу | 7 000

3 | Збори у пенсійний фонд адміністративному персоналу | 2240

4 | Збори по соціальному страхуванню адміністративному персоналу | 133

5 | Збори по соцстрахуванню на випадок безробіття адміністративному персоналу | 112

6 | Збори по соцстрахуванню на випадок профес. Захворювань адміністративному персоналу | 84

7 | Витрати за електроенергію, використану на оснащення офіса | 6 000

8 | Знос основних засобів загальногосподарського призначення | 6 000

Всього: | 24569

18.19. Чистий дохід від реалізації на рахунку фінансових результатів складає:

Ціна реалізації | Собівартість

реалізації | Адміністративні витрати

362500 | - 290000 | - 24569 | = 47931

Журнал реєстрації господарських операцій.

№ | Зміст господарської операції | Сума,

грн. | Кореспонденція рахунків

Дебіт | Кредит

1. | Оприходовані отримані на склад основні матеріали, (36000-6000) | 30  | 201  | "Сировина й матеріали"  | 631 | "Розрахунки з вітчизняними постачальниками "  

ПДВ | 6000 | 201  | "Сировина й матеріали"  | 641 | "Розрахунки за податками" 

2. | Перерахування передплати | 24000 | 631 | "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"  | 311  | "Поточні рахунки в національній валюті" 

Нараховано податкового кредиту ПДВ по передплаті | 4000 | 644 | "Податковий кредит"  | 631 | "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" 

4. | Списані зі складу матеріали на виробництво продукції | 55 000 | 231  | "Виробництво"  | 201 | "Сировина й матеріали" 

5. | Списано паливо, витрачене на опалення:     

Цехів | 12  | 91 | "Загальновиробничі витрати" | 203 | "Паливо"

Заводокерування | 3 000 | 92 | "Адміністративні витрати" | 203 | "Паливо"

6. | Нараховано з/п:    

Виробничім робітникам | 33 000 | 231  | "Виробництво"  | 661  | "Розрахунки за заробітною платою" 

Керуючому персоналу цехів | 9 500 | 91 | "Загальновиробничі витрати" | 661  | "Розрахунки за заробітною платою" 

Адміністративному персоналу | 7 000 | 92 | "Адміністративні витрати" | 661  | "Розрахунки за заробітною платою" 

7. | Нарахування сборів у пенсійний фонд      

Виробничім робітникам | 10560 | 231  | "Виробництво"  | 651 | "Розрахунки за пенсійним забезпеченням"  

Керуючому персоналу цехів | 3040 | 91 | "Загальновиробничі витрати" | 651 | "Розрахунки за пенсійним забезпеченням"  

Адміністративному персоналу | 2240 | 92 | "Адміністративні витрати" | 651 | "Розрахунки за пенсійним забезпеченням" 

8. | Нараховані сбори по соціальним заходам:  

8.1. | Соціальному страхуванню   

Виробничім робітникам | 627 | 231  | "Виробництво"  | 652 | "Розрахунки за соціальним страхуванням"  

Керуючому персоналу цехів | 180,5 | 91 | "Загальновиробничі витрати" | 652 | "Розрахунки за соціальним страхуванням"  

Адміністративному персоналу | 133 | 92 | "Адміністративні витрати" | 652 | "Розрахунки за соціальним страхуванням" 

8.2. | Соц.страхуванню на випадок безробіття   

Виробничім робітникам | 528 | 231  | "Виробництво"  | 653 | "Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття"   

Керуючому персоналу цехів | 152 | 91 | "Загальновиробничі витрати" | 653 | "Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття"   

Адміністративному персоналу | 112 | 92 | "Адміністративні витрати" | 653 | "Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття" 

8.3. | Соц.страхуванню на випадок професійних захворювань   

Виробничім робітникам | 396 | 231  | "Виробництво"  | 654 | "Розрахунки за індивідуальним страхуванням"  

Керуючому персоналу цехів | 114 | 91 | "Загальновиробничі витрати" | 654 | "Розрахунки за індивідуальним страхуванням"  

Адміністративному персоналу | 84 | 92 | "Адміністративні витрати" | 654 | "Розрахунки за індивідуальним страхуванням" 

9. | Відображені витрати згідно отриманого рахунку за електроенергію, використану:     

Устаткуванням | 10  | 231  | "Виробництво"  | 631 | "Розрахунки з вітчизняними постачальниками " 

На оснащення офіса | 6 000 | 92 | "Адміністративні витрати" | 631 | "Розрахунки з вітчизняними постачальниками " 

11. | Нараховано знос основних засобів:   

Устаткування цеху | 18  | 231  | "Виробництво"  | 131 | "Знос основних засобів" 

Загально цехового призначення | 9  | 91 | "Загальновиробничі витрати" | 131 | "Знос основних засобів" 

Загальногосподарського призначення