1.5 | Визначення аудиторського ризику та суттєвості | 17.10.2006 | О. Г. Петров

П. М. Волик

2 | Основне дослідження | 18-27.10.2006 | П. М. Волик

2.1 | Перевірка реальності статей балансу | 18.10.2006 | П. М. Волик

2.2 | Перевірка відповідності даних бухгалтерської звітності обліковим регістрам | 19.-20.10.2006 | П. М. Волик

2.3 | Перевірка господарських операцій і записів в облікових регістрах | 22-25.10.2006 | П. М. Волик

2.4 | Перевірка відповідності бухгалтерського обліку обліковій практиці і чинному законодавству | 27.10.2006 | П. М. Волик

3 | Заключна стадія | 29-30.10.2006 | О. Г. Петров

3.1 | Узагальнення результатів перевірки й впорядкування аудиторського звіту | 29-30.10.2006 | О. Г. Петров

П. М. Волик

Директор аудиторської фірми | /А. І. Щеглов/

Керівник аудиторської фірми | /О. Г. Петров/

ДОДАТОК Б

Робоча програма внутрішнього аудиту підприємства

Організація, що перевіряється | ВАТ «Мотор-СІЧ»

Період аудиту | З 15 по 30 жовтня 20006 р.

Кількість людино-годин на перевірку | 336

Керівник аудиторської перевірки | О. Г. Петров

Запланований аудиторський ризик | Середній

Запланована суттєвість | 1000 грн

№ п/п | Перелік аудиторських процедур по розділах аудиту | Період проведення аудиту | Виконавці | Джерела інформації, документи | Методи, прийоми аудиту | Примітки

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

1 | Попереднє дослідження | 15-17.10.2006 | О. Г. Петров

1.1 | Розуміння зовнішніх умов діяльності ВАТ «Мотор-Січ» | 15.10.2006 | П. М. Волик

1.1.1 | Перевірка установчих і статутних документів | 15.10.2006 | М. С. Панченко | Установчий договір, Статут, Ліцензії | Тестування

1.1.2 | Зовнішні чинники, які впливають на бінес (нормативне законодавство) | 15.10.2006 | М. С. Панченко | Нормативне законодавство | Вивчення й аналіз документів

1.2 | Визначення типу, структури підприємства і управління їм | 15.10.2006 | П. М. Волик

1.2.1 | Характеристика корпоративної структури підприємства і структури управління | 15.10.2006 | М. С. Панченко | Установчий договір, Статут, Колективний договір, Накази, Розпорядження | Тестування, анкетування

1.2.2 | Оцінка якості управління | 15.10.2006 | П. М. Волик

М. С. Панченко | Штатний розклад, схема управління | Анкетування і співбесіда

1.2.3 | Стратегія в області внутрішнього аудиту підприємства | 15.10.2006 | П. М. Волик | Керівництво підприємства | Співбесіда

1.3 | Вивчення і оцінка форм і методу обліку | 16.10.2006 | П. М. Волик

1.3.1 | Перевірка відповідності облікової політики | 16.10.2006 | М. С. Панченко | Наказ про облікову політику | Тестування

1.3.2 | Перевірка відповідності документообігу | 16.10.2006 | М. С. Панченко | Графік документообігу | Тестування

1.4 | Вивчення, оцінка і перевірка внутрішнього контролю | 17.10.2006 | П. М. Волик

1.4.1 | Оцінка незалежності й об’єктивності контролю | 17.10.2006 | В. І. Кравченко | Штатний розклад, посадові інструкції | Тестування

1.4.2 | Оцінка відповідності контролю | 17.10.2006 | В. І. Кравченко | План заходів | Тестування

1.4.3 | Оцінка якості контролю | 17.10.2006 | М. С. Панченко | Документи перевірок | Тестування, аналіз

1.5 | Визначення аудиторського ризику та суттєвості | 17.10.2006 | О. Г. Петров

П. М. Волик | Аудиторські свідчення | Аналіз і розрахунок

2 | Основне дослідження | 18-27.10.2006 | П. М. Волик

2.1 | Перевірка реальності статей балансу | 18.10.2006 | П. М. Волик

2.1.1 | Відповідність даних в актах інвентаризації і в статтях балансу | 18.10.2006 | М.С. Панченко | Баланс, акти інвентаризації | Тестування

2.1.2 | Відповідність даних в актах інвентаризації реальним об’єктам | 18.10.2006 | М.С Панченко | Баланс, акти інвентаризації | Контрольна перевірка

2.2 | Перевірка відповідності даних бухгалтерської звітності обліковим регістрам | 19-20.10.2006 | П. М. Волик

2.2.1 | Відповідність даних у статтях балансу й у головній книзі | 19.10.2006 | В. І. Кравченко | Баланс, Головна книга | Зіставлення

2.2.2 | Відповідність даних у головній книзі й у журналах-ордерах | 19.10.2006 | М. С. Панченко | Головна книга, журнали-ордера | Зіставлення

2.2.3 | Відповідність даних у журналах-ордерах і в докуменах | 20.10.2006 | Кравченко, Панченко | Журнали-ордера, первинні документи | Зіставлення

2.3 | Перевірка господарських операцій і записів в облікових регістрах | 22-25.10.2006 | П. М. Волик | Журнали-ордера, первинні документи | Зіставлення, розрахунок, аналіз

2.3.1 | Перевірка правильності обліку надходження | 22.10.2006 | В. І. Кравченко | Первинні документи | Зіставлення, аналіз

2.3.2 | Перевірка правильності внесення змін | 22.10.2006 | В. І. Кравченко | Розрахункові документи | Розрахунок і зіставлення

2.3.3 | Перевірка правильності переоцінки | 22.10.2006 | С. А. Панченко | Розрахункові документи | Розрахунок і зіставлення

2.3.4 | Перевірка правильності вилучення | 22.10.2006 | С. А. Панченко | Розрахункові документи | Розрахунок і зіставлення

2.4 | Перевірка відповідності бухгалтерського обліку обліковій практиці і чинному законодавству | 27.10.2006 | П. М. Волик | Первинні документи, бухгалтерські регістри | Аналіз і зіставлення

3 | Заключна стадія | 29-30.10.2006 | О. Г. Петров

3.1 | Узагальнення результатів перевірки й впорядкування аудиторського звіту | 29-30.10.2006 | О. Г. Петров

П. М. Волик | Аудиторські свідчення | Аналіз і узагальнення

Директор аудиторської фірми | __________________ | /А. І. Щеглов/

Керівник аудиторської фірми | __________________ | /О. Г. Петров/

ДОДАТОК В

Тест перевірки внутрішнього контролю

№ п/п | Зміст запитання | Варіант відповіді та величина ризику | Примітки

Високий | Низький

1 | 2 | 3 | 4 | 5

1 | Існує на підприємстві служба внутрішнього контролю? | Так

2