Матеріально-технічні цінності можуть бути реалізовані, а отримані від цього засоби спрямовані на виробничий і соціальний розвиток Дніпропетровської дистанції колії.

2.2. Аналіз фінансового стану об’єкту дослідження

Техніко-виробничі показники дистанції характеризують стан колії. Рівень їх повинний забезпечувати безпечний рух потягів з встановленими швидкостями. До цих показників відносяться стан головної колії у балах за даними вагона-колієвимірювача або колієвимірювальної теліжки з урахуванням поправочного коефіцієнта на вантажонапруженість, швидкість руху потягів.

Показники дистанції плануються з урахуванням фактичного стану верхньої будови колії і штучних споруд.

Завдання встановлюється на рік з поквартальною розбивкою і передбачують поліпшення утримання колії в порівнянні з досягнутим рівнем.

Обсяг робіт з поточного утримання колії залежить від типу і конструкції верхньої будови колії, експлуатаційних і кліматичних умов, виду і періодичності ремонтів. Техніко-виробничі показники плануються в ув'язуванні з обсягами колійних робіт.

Таблиця 2.1

Техніко-економічні показники діяльності дистанції колії у динаміці

за 2004 та 2005 роки

Найменування показників | 2004 рік | 2005 рік | Темп росту, відсотки

Об’єм перевезень, млн. ткм бруто | 6410,7 | 5670,5 | 88,5

Експлуатаційні витрати, тисяч гривень | 31845,7 | 27201,1 | 85,4

У тому числі виробничі витрати (собівартість), тисяч гривень | 30987,0 | 26155,4 | 84,4

Адміністративні витрати, тисяч гривень | 858,7 | 1045,7 | 121,8

Ремонти, тисяч гривень | 10513,8 | 3083,7 | 29,3

Витрати допоміжнього виробництва, тисяч гривень | 733,6 | 563,5 | 76,8

Доходи від перевезень, тисяч гривень | 32332,2 | 27437,8 | 84,9

Прибуток допоміжнього виробництва, тсяч гривень | 903,5 | 704,4 | 78,0

Контингент (всього), чоловік | 611 | 611 | 100

Фонд оплати праці (всього), тисяч гривень | 7749,2 | 9110,5 | 117,6

Середня ставка, гривні |

1056,9 | 1242,6 | 117,6

Продуктивність праці, тисяч ткм брутто/чоловік | 10492,1 | 9280,7 | 88,5

Бальна оцінка шляху, одиниці | 86 | 96 | 111,6

У 2005 році експлуатаційні витрати по дистанції колії фактично склали 2201,1 тисяч гривень, що на 14,6 % нижче, ніж у 2004 році. Ці відсотки показують сукупність різниці обсягів і цін робіт протягом 2-х років.

Фонд заробітної плати щорічно росте, у зв'язку з підвищенням кожні півроку до 20% тарифних ставок і окладів по всій мережі залізниць по наказах Укрзалізниці. Незалежно від того, що середньоспискова чисельність залишилась на тому ж рівні, середня ставка збільшилась на 17,6%. У 2005 році спостерігається значне зменшення собівартості продукції (15,6%) за рахунок зменшення експлуатаційних витрат з 31845,7 тисяч гривень у 2004 році та 27201,1 тисяч гривень у 2005 році, а також за рахунок зменшення об’єму перевезень на 11,5%.

Рис. 2.1 Діаграма зміни техніко-економічних показників

дистанціїколії за 2004 – 2005 рр.

Рис. 2.2 Бальна оцінка колії, одиниць

Таким чином діяльність дистанції колії можна охарактеризувати як задовільно. Але незважаючи на зменшення експлуатаційних витрат, якість утримання колії по бальній оцінці збільшилась, також зросла продуктивність праці.

Фінансовий стан підприємства залежить від доцільності й правильності вкладення фінансових ресурсів в активи. У процесі функціонування підприємства величина активів і їхня структура постійно змінюється. Характеристику про якісні зміни в структурі майна і їхніх джерел можна одержати за допомогою вертикального й горизонтального аналізу звітності (додаток 14). За даними таблиці Вертикального та горизонтального аналізу підприємства (див. додаток 14) можна зробити висновки, що при наявності позитивних більше негативних рис, які є в балансі, а саме:

ѕ сума основних засобів зросла на 1559,9 тисяч гривень;

ѕ зменшилась доля виробничих запасів у складі оборотних активів з 99,18% до 73,97%;

ѕ темп зростання статуного капіталу склав 99,98%;

ѕ непокритий збиток виріс на 2112,2 тисячі гривень;

ѕ сума розрахунків з оплати праці зросла з 16 тисяч гривень до 95 тисяч гривень;

ѕ темп приросту розрахунків з поточними зобов’язаннями склав 40,82%.

2.3. Аналіз витрат основної діяльності дистанції колії

До експлуатаційних витрат дистанції колії відносять витрати на обслуговування і поточне утримання засобів колійного господарства, а також на заміну зношеного інструмента, інвентарю й устаткування.

Для повного аналізу експлуатаційні витрати поділяють на виробничі й адміністративні витрати.

До складу виробничих витрат включаються:

ѕ витрати на управління виробництвом (оплата праці апарату управління цехами, дільницями тощо; відрахування на соціальні заходи і медичне страхування апарату управління цехами, дільницями; витрати на оплату службових відряджень персоналу цехів, дільниць тощо);

ѕ амортизація основних засобів, необоротних матеріальних активів та нематеріа-льних активів загальновиробничого (цехового, дільничого, лінійного) призначення;

ѕ витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування, операційну орен-ду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення;

ѕ витрати на вдосконалення технології і організації виробництва (оплата праці та відрахування на соціальні заходи працівників, зайнятих удосконаленням технології та організації виробництва, поліпшенням якості продукції, підвищенням її надійності, дов-говічності, інших експлуатаційних характеристик у виробничому процесі; витрати мате-ріалів, купівельних комплектуючих виробів і напівфабрикатів, оплата послуг сторонніх організацій тощо);

ѕ витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інше утримання виробничих приміщень;

ѕ витрати на обслуговування виробничого процесу (оплата праці загальнови-робничого персоналу; відрахування на соціальні заходи, медичне страхування робітни-ків та апарату управління виробництвом; витрати на здійснення технологічного контро-лю за виробничими процесами та якістю продукції, робіт, послуг);

ѕ витрати на охорону праці, техніку безпеки і охорону навколишнього природного середовища;

ѕ інші витрати (внутрішньозаводське переміщення матеріалів, деталей, напівфа-брикатів, інструментів зі складів до цехів і готової продукції на склади; нестачі незаве-ршеного виробництва; нестачі і втрати від псування матеріальних цінностей у цехах; оплата простоїв тощо).

Важливим етапом аналізу витрат на виробництво є оцінка їх структури, що проводиться за такими напрямами:

ѕ аналіз витрат на виробництво за елементами витрат;

ѕ аналіз витрат, згрупованих за їх функціональною роллю у виробничому