% або на 5891 тис.грн. У той же час, вартість корпоративних облігацій внутрішньої державної позики (КОВДП), що входять до складу активів банку, зменшилася більш ніж удвічі (на 171568 тис.грн.), що пов’язане із скороченням обсягів операцій із державними цінними паперами у 2007 р.
Найбільш позитивними рисами політики банку щодо управління активами у 2007 р. на наш погляд є наступні:
збільшення розміру коштів в НБУ, що свідчить про намагання Ощадбанку виконувати усі вимоги щодо резервування коштів у центральному банку та про дотримання ним існуючих нормативів;
зростання коштів на депозитах та кредити іншим банкам, що є результатом політики банку, спрямованої на диверсифікацію ризиків та забезпечення підвищення доходності власних коштів;
збільшення розміру кредитного портфелю, яке свідчить про активізацію діяльності банку на ринку кредитних ресурсів, підвищення його ролі в якості кредитної банківської установи.
Як засвідчили розрахунки динаміка більшості з показників є негативною. Падінням характеризуються значення генерального коефіцієнту надійності, коефіцієнту миттєвої ліквідності, генерального коефіцієнту ліквідності та коефіцієнту фондової капіталізації прибутку. Лише кросс-коефіцієнт та коефіцієнт захищеності капіталу характеризуються зростанням.
Таким чином, динаміка капіталу та активів Ощадного банку протягом 2007 р. була результатом суттєвих змін у політиці управління банком, його структурними підрозділами, яка здійснювалася з урахуванням накопиченого досвіду роботи в умовах ринку, з урахуванням специфіки конкурентних відносин на ринку банківських послуг України.
РОЗДІЛ ІІІ. НОРМАТИВНО-ДОКУМЕНТАЛЬНЕ ОФОРМЛЕННЯ ДЕПОЗИТІВ ВІД ЮРИДИЧНИХ ОСІБ
3.1. Етапи прийняття депозитів від юридичних осіб
Для відкриття поточних рахунків та поточних бюджетних рахунків суб’єкт господарської діяльності подає до банку такі документи:
заява на відкриття рахунку ( додаток № 1 );
копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади;
копію належним чином зареєстрованого статуту (положення);
копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік;
довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, в якій зазначена установа банку;
картку із зразками підписів і відбитком печатки (додаток №2).
Залучення депозитів юридичних і фізичних осіб оформляється банком шляхом:
відкриття депозитного рахунку з укладанням договору банківського вкладу (видачею ощадної книжки);
видачі ощадного (депозитного) сертифіката.
За договором банківського депозиту комерційний банк, який прийняв кошти від вкладника або кошти, що надійшли на рахунок вкладника від іншої сторони, зобов’язується виплатити вкладнику суму депозиту та нараховані % на умовах та в порядок, що передбачені договором.
Схема відкриття поточного рахунку юридичній особі.
Клієнт | 1. подає документи (6 вище зазначених документів
Юрист банку | 1. перевіряє копії перших чотирьох сторінок паспорта
керівника чи головного бухгалтера клієнта (в присутності клієнта)
2. перевірка документів:
а) підписи осіб на заяві М.Б. розшифровані з обов’язковим зазначенням прізвищ та ініціалів та ідентифіковані з підписами (6 документ);
б) має відповідати зразкам копії свідоцтва про державну реєстрацію;
в) наявність посвідчувальних написів нотаріуса.
Клієнт,
Директор банку, Гол.бухгалтер | 1. заключення договору на розрахунково-касове обслуговування (додаток №3).
Директор банку | 2. дає дозвіл на відкриття рахунку (на підставі заяви на відкриття рахунку).
Головний бухгалтер | 1. присвоює номер рахунку (на підставі документів 1, 6, реєстраційного журналу)
Головний бухгалтер | 1. оформлення відривної частини довідки про реєстрацію в Пенсійному фонді (повертається клієнту до подання до Пенсійного фонду).
Операційний працівник |
1. включає даного клієнта в перелік клієнтів (на підставі документа 6)
Головний бухгалтер | 1. повідомляє ДПА, НБУ про відкриття (закриття, переоформлення) рахунку (додаток №4) (протягом 3-ох днів; копія повідомлення знаходиться в юридичній справі клієнта).
Головний бухгалтер | 1. заведення юридичної справи на клієнта (після закриття рахунку справа зберігається 5 років.).
3.2. Загальна характеристика депозитного договору
Строкові вклади є джерелом одержання прибутків їх власниками. Вони оформлюються угодою між вкладником і банком. Банки самостійно розробляють форму депозитної угоди, яка укладається у письмовій формі. Депозитний договір засвідчує право КБ управляти заліченими від юридичних і фізичних осіб коштами та право вкладників отримати в чітко визначений строк суму депозитного внеску і % за його користування.
Основними реквізитами та умовами депозитного договору повинні бути:
назва та адреса банку, який приймає депозит;
назва та адреса власника коштів;
дата внесення депозиту;
дата вимоги вкладником своїх коштів;
% ставка за користування депозитом;
зобов’язання банку повернути суму, яка внесена на депозит;
підписи сторін: керівника виконавчого органу банку.
Угода укладається у 2-ох примірниках, один із яких зберігається в клієнта, а інший у банку. Деякі банки встановлюють мінімальний розмір строкового вкладу, величина якого залежить від орієнтації банку на відповідного вкладника (дрібного, середнього, значного).
У свою чергу банк бере на себе зобов’язання своєчасно виконувати усі умови угоди і відповідати за їхнє порушення, що відображається у встановленні пені або штрафів за невчасну видачу коштів власнику депозитного рахунка або виплату відсотків. Суперечності, що виникають між банком і вкладником вирішується у суровому порядку. Строкові вклади не використовуються для здійснення поточних платежів.
Якщо вкладник бажає змінити суму внеску – зменшити або збільшити, то він може розірвати депозитну угоду і переоформити свій строковий вклад на нових умовах. При достроковому вилученні коштів з строкового депозиту власник, як правило, позбавляється передбачених угодою %. У цьому випадку % знижуються до рівня, передбаченого по вкладах до запитання.
3.3. Визначення відсоткової ставки за депозитом.
Дохідність депозитних операцій залежить від суми вкладених коштів, способу нарахування процентів та частоти їх нарахування. Якщо на депозитному вкладі розміщена сума С, на яку щоперіоду нараховується проста ставка процентів, загальна сума процентних виплат становитиме
де кі — процентна ставка в річних, що нараховується в і-му періоді; п — кількість періодів; tt — тривалість і-го періоду, днів. Якщо сума коштів змінюється протягом періоду інвестування, загальна сума процентів визначається так:
де С1 —