Поточні записи в журналі-ордері №1 і відомості №1 тягнуть за собою заповнення листків-розшифровок, для переносу дебетових і кредитових оборотів по окремих рахунках в ті журнали-ордери або відомості, де ведеться облік по цих рахунках.

Якщо в звіті касира є велике число операцій і їх рознесення безпосередньо в журнал-ордер №1 і відомість №1 без помилок затруднено, то на основі звіту касира складається зведення операцій в розрізі кореспондуючих рахунків і в відповідності з нею заповнюється журнал-ордер №1 і відомість №1.

При опрацюванні документів на ЕОМ на основі звітів касира складають щомісячно відомість обліку по рахунку каси, яка використовується для узагальнення операцій руху грошових засобів по даному рахунку і формування бухгалтерських записів в розрізі кореспондуючих рахунків і субрахунків. Відомість, таким чином, є регістром синтетичного і аналітичного обліку по рахунку 50 "Каса". В основі машинної обробки відомості лежить порядок відображення касових операцій на синтетичному рахунку 50, по дебету якого групується сума прибуткових, а по кредиту - видаткових операцій. Потім складається оборотна відомість по рахунку 50 "Каса".

В кінці місяця дані журналу-ордеру №1 і відомості №1 підраховують, сальдо на початок і кінець місяця звіряють з залишком касової книги. Дані журналу-ордеру №1 переносять в головну книгу, а відомість №1- є підставою для перевірки обороту по дебету рахунку 50.

Кореспонденція рахунків з обліку готівки:

№ п/п | Назва операції | Кореспондучі рахунки

Дебет | Кредит

1 | 2 | 3 | 4

1 | Надійшла і оприбуткована до каси готівка (у т.ч валютні кошти) з відповідних рахунків у банку (на виплату заробітної плати, премій, пенсій, допомоги тощо) | 50 | 51, 52

2 | Надійшла до каси виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), основних засобів і інших активів | 50 | 46

3 | Погашення дебіторської заборгованості готівкою | 50 | 60, 62, 69, 63, 76

4 | Надійшла до каси готівка від працівників підприємства за товари, продані в кредит, за фірмовий одяг тощо | 50 | 73

5 | Надійшов до каси невикористаний залишок підзвітної суми |

50 | 60

6 | Внесені до каси організаціями-постачальниками послуг зв'язку, води, газу, енергії тощо суми, пов'язані з перебором тарифу (фрахту); повернення сум постачальниками, раніше їм перерахованих, але не використаних планових платежів | 50 | 60

7 | Повернення до каси раніше виданих авансів | 50 | 61

8 | Надійшла до каси готівка від покупців і замовників (заборгованість по векселях та інше) | 50 | 62

9 | До каси надійшла готівка по раніше висунутих претензіях | 50 | 63

10 | Засновники внесли до каси готівку

в рахунок їх вкладів до Статутного фонду підприємства | 50 | 75

11 | До каси надійшли суми заборгованості від квартиронаймачів,

різних підприємств і осіб, у т. ч. Від батьків (по дитячих установах), по виконавчих листах, від працівників за паливо, матеріали тощо | 50 | 76

12 | Надійшла до каси готівка від дочірніх підприємств | 50 | 78

13 | Надійшла до каси готівка від

внутрішніх підрозділів, що мають окремі баланси (за путівки тощо) |

50 | 79

14 | Надійшли до каси суми процентів по векселях; доходів від дольової участі в і інших підприємствах, дивідендів по цінних паперах тощо | 50 | 80

15 | До каси повернуті лишки одержаної заробітної плати | 50 | 70

16 | До каси повернуто відшкодування матеріального збитку | 50 | 72

17 | Одержані кошти від позикодавців по наданих ними короткострокових кредитах або інших залучених коштах) | 50 | 95

18 | Придбані і оприбутковані нематеріальні активи з оплатою з каси |

04 | 50

19 | Оплачені з каси придбані матеріальні цінності | 60, 71, 76 | 50

20 | Оплачені готівкою різні

загальновиробничі і загальногосподарські витрати | 25, 26 | 50

21 | Витрати майбутніх періодів, оплачені з каси (передплата преси та ін) | 31 | 50

22 | Оплачені готівкою придбані товари | 62 | 50

23 | Оплачені готівкою витрати по відвантаженню і реалізації продукції | 70, 76 | 50

24 | Національні й валютні кошти, здані з каси на Розрахунковий або Валютний , рахунки (у т ч депоновані суми, виручка від реалізації. Повернення невикористаних сум тощо), інші рах. |

51, 52 | 50

25 | Викуплені у акціонерів належні їм акції; придбані за готівку різні грошові документи | 56 | 50

26 | Сплачена готівкою заборгованість постачальникам, видані аванси за часткову готовність продукції (робіт, послуг); заборгованість покупцям і замовникам | 60, 61, 62 | 50

27 | Виплата працівникам з каси відрахувань на соціальне страхування, і пенсійне забезпечення, допомогу багатодітним, догляд за дитиною та інше | 69 | 50

28 | Сплачена належна працівникам підприємства заробітна плата; підзвітні суми; кредит за продані товари та ін. | 70, 71, 73 | 50

29 | Сплачені з каси нараховані дивіденди | 73 | 50

30 | Сплачені з каси суми за

виконавчими листами, заборгованість перед кредиторами (за транспорт тощо), орендна плата, погашення боргів дочірнім підприємствам, заборгованість перед внутрішніми підрозділами, виділеними на самостійні баланси | 76, 78, 79 | 50

31 | Відображена недостача готівки в
касі (внаслідок інвентаризації) | 84 | 50

32 | Сплачені суми одноразової допомоги, путівок за рахунок фондів
спеціального призначення |