так | ні | Ін. відсут.

1 |

Якщо формування статутного фонду є обов'язковим, чи оговорюється строки внесення (часткового внесення) вкладів і умовою державної реєстрації юридичної особи, умовою надання ліцензії? | +

2 | Чи зазначене в установчих документах визначення часток засновників підприємства, тобто фактичне визначення власника/власників юридичної особи? | +

з | Чи був сплачений мінімальний розмір статутного фонду на момент державної реєстрації підприємства? ' | +

4 | Чи існує на підприємстві механізм виключення за рішенням зборів учасників того учасника, який систематично не виконує своїх обов'язків? | +

5 | Чи проводились установчі збори затвердження статуту товариства (наявність протоколу)? | + | Протокол №10

6 | Чи дотримувалися наданому підприємстві обмеження на види вкладів засновників? | +

7 | Чи, були зміни в статутному капіталу в даний період, їх адекватність реєстрації в статутних документах? | +

Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться з використанням спеціалізованої програми 1С бухгалтер і я версія 7.7 (локальна версія)

Дана програма призначена для: .

Програму використовується для автоматизації бухгалтерського обліку відповідно до будь-якого законодавства і методології обліку:

- облік фінансових результатів.

Також програма використовується для виконання складних періодичних розрахунків. Вона може використовуватися для розрахунку заробітної платні будь-якої складності, розрахунків по цінних паперах і інших видів розрахунків.

Завданнями програми також є ведення обліку наявності і руху засобів в самих різних розрізах в реальному часі. Вона використовується для обліку запасів товарно-матеріальних цінностей, взаєморозрахунків з контрагентами; дозволяє відображати в обліку операції господарського життя підприємства безпосередньо у момент їх здійснення.

Крім того програма настроєна таким чином, що обмежує доступ користувачів до всіх ділянок обліку і дозволяє виконувати тільки ті операції, які закладені у їх права (інтерфейс) в "Конфігураторі". Головний бухгалтер має доступ до всіх операцій (роль адміністратора).

Згідно вищевказаного тесту можна зробити висновок, що система внутрішнього контролю на підприємстві діє досить ефективно. Перевірки проводяться належним чином і відповідною особою. Доступ до даних обмежений.

2.2.2 Перелік та короткий опис основних первинних документів та реєстрів синтетичного та аналітичного обліку і звітності, що використовуються для ведення обліку та контролю власного капіталу

Однією з особливостей бухгалтерського обліку є суцільне й безперервне спостереження за станом господарських витрат з одного боку, та процесів, що відбуваються в господарствах з іншого. Для проведення такого спостереження необхідно кожний господарський факт оформити відповідними документами.

Бухгалтерський документ - це письмове підтвердження певної форми та змісту про факти здійснення того чи іншого господарського акту.

Будь-яка господарська операція повинна відображатися на місці її здійснення у відповідних бухгалтерських документах. Така реєстрація господарських операцій називається первинним обліком, який є основою бухгалтерського обліку. Господарські операції відображаються у бухгалтерському обліку методом їх суцільного і безперервного документування. Записи в бухгалтерському обліку здійснюються на підставі первинних документів.

Операції, що здійснюються у підприємницькій, фінансово-господарській діяльності і впливають на стан капіталу, майна, зобов'язань і фінансові результати, мають бути оформлені первинними документами. Типові форми первинних документів затверджені наказом Міністерства статистики України та іншими документами.

Первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують і підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження і дозволи адміністрації на їх проведення.

Первинні документи мають складатися в момент проведення господарської операції або, якщо це не можливо, безпосередньо після її затвердження. Первинні документи для надання їм юридичної сили і доказовості повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву підприємства, від імені якого складено документ, назву документа, код форми, дату і місце складання, зміст господарської операції і її вимірники у натуральному і вартісному вираженні, посади, прізвища і підписи осіб, відповідальних за дозвіл та здійснення господарської операції і складання первинного документа. Залежно від характеру операцій і технології опрацювання даних у первинні документи можуть включаються додаткові реквізити.

Документи бувають різної форми, формату, змісту, можуть містити різні реквізити. Для різних ділянок обліку використовуються різні документи, хоче деякі з них можуть бути однаковими. Для обліку власного капіталу можуть використовуватись наступні первинні документи (Таблиця 2.5).

Таблиця 2.5 - Документування операцій з власним капіталом

Шифр та назва рахунку | Документи

40 «Статутний капітал» | Статут, протоколи, накази, довідки та рахунки бухгалтерії, акти приймання-передачі

42 «Інший додатковий капітал» | Довідки бухгалтерії, виписки банку.

43 «Резервний капітал» | Довідки бухгалтерії, виписки банку, накази, установчі договори, рішення зборів часників

44 «Нерозподілений прибуток» | Довідки та розрахунки бухгалтерії, накази

Отже, основними документами в яких зафіксовано розмір статутного капіталу, склад засновників, терміни і величина часток засновників, порядок зміни величини капіталу, складу засновників — все це зазначено в Статуті підприємства.

Статут - це один із видів установчих документів, в якому містяться відомості про вид товариства та місцезнаходження, розмір та порядок утворення статутного фонду, поряд розподілу прибутків та збитків, склад та компетенцію органів товариства та порядок прийняття ними рішень, включаючи перелік питань по яким необхідна одностайність або кваліфікована більшість голосів, порядок внесення змін до установчих документів та порядок ліквідації та реорганізації товариства.

Порядок створення резервів, формування і розподілу нерозподілених прибутків (непокритих збитків) відображено в Наказі про облікову політику — це один з найважливіших документів, що визначає правильність організації та ведення бухгалтерського обліку на підприємствах. Він складається головним бухгалтером