| 270,16
-загальновироб ничого персоналу
(з\пл 1140) | 91 | 651 | 378,48 | 435,48
652 | 17,10
653 | 14,82
654 | 25,08
адміністративного персоналу
(з\пл 28640) | 92 | 651 | 9508,48 | 10940,48
652 | 429,60
653 | 372,32
654 | 630,08
продавця Іванишин Р.Р.
(з\пл 468) | 93 | 651 | 155,38 | 178,78
652 | 7,02
653 | 6,08
654 | 10,30
52 | 31.03 | Довідка бухгалтерії | Списано загально-виробничі витрати на собівартість | 23п | 91 | 27125,00
23к | 24455,89
53 | 31.03 | Накладна
№ 23 | Оприбутковано фарбу на склад 800 шт. (незавершеного виробництва немає) | 26 | 23п | 54902,84
54 | 31.03 | Накладна
№ 24 | Оприбутковані лаки на склад 500 шт. (залишок незавершеного виробництва – 2494 грн.) | 26 | 23к | 48067,85
55 | Довідка бухгалтерії | Визначено собівартість фарби (800 шт.), призначених для реалізації | 901 | 26 | 54902,84
56 | Довідка бухгалтерії | Визначено собівартість лаку (500 шт.), призначених для реалізації | 901 | 26 | 48067,85
57 | Рахунок
№ 97 | Відвантажено фарбу, в т.ч. ПДВ | 361 | 701 | 90000 | 75000
58 | Податкова накладна | Нараховано ПДВ,
(90000 : 6) | 701 | 6411 | 15000
59 | Рахунок
№ 98 | Відвантажено лак, в т.ч. ПДВ | 361 | 701 | 108000 | 90000
60 | Податкова накладна | Нараховано ПДВ
(108000:6) | 701 | 6411 | 18000
61 | Довідка бухгалтерії | Списано собівартість лку на фінансовий результат | 791 | 901 | 54902,84
62 | Довідка бухгалтерії | Списано собівартість фарби на фінансовий результат | 791 | 901 | 48067,85
63 | Довідка бухгалтерії | Списано на фінансовий результат:
адміністративні витрати | 791 | 92 | 45983,48
збутові витрати | 791 | 93 | 13236,78
64 | Довідка бухгалтерії | Визначено чистий дохід від реалізації | 701 | 791 | 165000
65 | Довідка бухгалтерії | Закрито рахунок доходів на рахунок фінансових результатів | 702 | 791 | 19500
66 | Довідка бухгалтерії | За результатами діяльності за 1-ий квартал 2009 р. нараховано податок на прибуток | 981 | 6413 | 1071
67 | Довідка бухгалтерії | Сума податку на прибуток списується на фінансовий результат | 791 | 981 | 1071
68 | Довідка бухгалтерії | Списано фінансовий результат та визначено нерозподілені прибутки (непокриті збитки) | 791 | 44 | 21238,05
РАЗОМ: | 1801289,66 | 185950 | 110688,54
Вартість основних засобів на 01.01.2008 р.
№ з/п | Об’єкти основних засобів | Вартість об’єктів основних засобів
Первісна | Знос
1 | Будівля заводоуправління | 774300 | 129050
2 | Будівля складу готової продукції | 662100 | 232430
3 | Будівля цеху | 1683290 | 836650
4 | Виробниче обладнання | 1228460 | 731360
5 | Комп’ютери та офісна техніка | 37500 | 11250
6 | Автотранспорт вироб.призначення | 56540 | 16970
7 | Інші основні засоби | 79110 | 23790
Всього | 4521300 | 1981500
Розрахунок сум амортизації основних засобів податковим методом
Групи
основних засобів | Балансова вартість на початок звітного періоду (первісна – знос) | Норма амортизації (квартальна) | Сума амортизаційних відрахувань
І група | 1921560 | 2 | 38431,20
ІІ група | 39570 | 10 | 3957,00
ІІІ група | 552420 | 6 | 33145,20
IV група | 26250 | 15 | 3937,50
Разом: | 2539800 | 79470,90
Відомість розподілу загальновиробничих витрат
Вид продукції | Основна заробітна
плата робітників, грн. | Коефіцієнт розподілу | Загальновиробничі витрати, грн.
Фарба | 13620 | 1,9916 | 27125
Лак | 12280 | 1,9916 | 24455,89
Разом: | 25900 | Х | 51580,89
Калькуляція виробничої собівартості виготовленої продукції, грн.
Стаття калькуляції | Вид продукції
пальто | костюми
разом | на одиницю продукції | разом | на одиницю продукції
1. Сировина й матеріали | 8955 | 9135
2. Основна заробітна плата | 13620 | 12280
3. Відрахування на соціальні заходи | 5202,84 | 4690,96
4. Загальновиробничі витрати | 27125 | 24455,89
5. Незавершене виробництво | - | -2494
Разом: | 54902,84 | 366,02 | 48067,85 | 400,57
Коригування залишків:
Рахунок | Залишок на початок звітного періоду | Залишок на кінець звітного періоду | Приріст (убуток)
20 | 950 | 4166 | - 3216
22 | - | 685 | - 685
23 | - | 2494 | -2494
112 | - | 2100 | - 2100
Разом: | 950 | 9445 | - 8495
Розрахунок прибутку:
Прибуток = ВД – ВВ – Амортизація
Прибуток = (185950 + 8495) – 110688,54 – 79470,90 = 4285,56 грн.
Податок на прибуток = 4285,56 х 25% = 1071 грн.
Головна книга
Рахунок 10 «Основні засоби»
Місяць | Обороти по дебету | Всього по дебету | Всього по кредиту | Сальдо
З кредита рахунка №15
за журналом-ордером №4 | З кредита рахунка №42
за журналом-ордером №7 | З кредита рахунка №
за журналом-ордером № | Д-т | К-т
Залишок | 4521300
15710 | 1810 | 17520 | 4538820
Рахунок 11 «Інші необоротні матеріальні активи»
Місяць | Обороти по дебету | Всього по дебету | Всього по кредиту | Сальдо
З кредита рахунка №15 за журналом-ордером №4 | З кредита рахунка № за журналом-ордером № | З кредита рахунка № за журналом-ордером № | Д-т | К-т
2100 | 2100 | 2100
Рахунок 12 «Нематеріальні активи»
Місяць | Обороти по дебету | Всього по дебету | Всього по кредиту | Сальдо
З кредита рахунка №15 за журналом-ордером №4 | З кредита рахунка № за журналом-ордером № | З кредита рахунка № за журналом-ордером №