ДИПЛОМНА РОБОТА

на тему: „Організація обліку, контролю і аналізу грошових операцій ВАТ "Добробут””

ЗМІСТ

Вступ…………………………………………………………………………

РОЗДІЛ 1 Дослідження внутрішнього і зовнішнього середовища господарської діяльності ВАТ «Добробут» …………………………..….

Особливості діяльності ВАТ «Добробут», загальні економічні фактори і умови………………………………………….………………………….….…

Характеристика загальної направленості фінансово-господарської діяльності товариства. Організаційна та функціональна структура……………………………………………………………………....

Організація обліку грошових операцій……………………………....…..

Економічно-правовий аналіз інформаційного забезпечення обліку грошових операцій…………………………………………………………………..……

Охорона праці навколишнього середовища……………………………..

1.5.1. Стан охорони праці на виробництві………………………….……

1.5.2. Аналіз потенційних небезпек та шкідливостей виробничого середовища…………………………………………………………….…..

1.5.3. Забезпечення нормальних умов праці……………………….……

1.5.4. Пожежна безпека…………………………………………….……..

1.5.5. Охорона навколишнього середовища…………………………….

РОЗДІЛ 2 Особливості обліку операцій із грошовими коштами на ВАТ «Добробут» ………………………………………………….……………

2.1. Облік касових операцій ..……………………………………………

2.1.1. Загальні теоретичні положення щодо ведення розрахунків готівкою……………………………………………………………………

2.1.2. Аналітичний і синтетичний облік касових операцій…………….

2.2. Облік безготівкових операцій……………………………………….

2.2.1. Загальні правила ведення обліку безготівкових розрахунків…...

ДР.ОА-03.00.00.000

2.2.2. Синтетичний і аналітичний облік безготівкових розрахунків…..

2.3. Облік інших грошових розрахунків…………………………………

РОЗДІЛ 3 Контроль і аналіз грошових коштів………………………….

3.1. Організація контролю грошових коштів……………………………

3.2. Проведення економічного аналізу грошових коштів ……………..

3.3. Аналіз руху грошових коштів на ВАТ «Добротут» .…..…………..

Висновки……………………….………………………………………….

Список використаних джерел………..…………………………………..

Додаток А Наказ про облікову політику товариства

Додаток Б Фінансова звітність за 2006 рік

Додаток В Фінансова звітність за 2007 рік

Додаток Г Фінансова звітність за 2008 рік

Додаток Д Статут ВАТ «Добробут»

Додаток Ж Прибуткові ордери

Додаток И Видаткові ордери

Додаток К Квитанція

Додаток Л Платіжні доручення

Додаток Н Виписка банку

Додаток П Касова книга

Додаток Р Податкові звіти за 2008 рік

Додаток С Складання звіту про рух грошових коштів

ВСТУП

Гроші – це багатофункціональна економічна форма, за допомогою якої здійснюється облік вартості, обмін, платежі, накопичення вартості. Гроші є одним з найбільш важливих розділів економічної науки. Вони є набагато більшим, ніж простий інструмент, що сприяє розвитку економіки. Добре діюча грошова система сприяє як повному використанню потужностей, так і повній зайнятості. Та навпаки, погано функціонуюча грошова система може стати головною причиною різких коливань рівня виробництва, зайнятості та цін в економіці.

На сучасному етапі, коли у більшості підприємств грошових активів не вистачає, здатність підприємства виживати напряму залежить від уміння управляти грошовими потоками. До останнього часу управлінню грошовими активами у вітчизняній практиці не приділялося достатньої уваги. Але цей вид активів є дуже обмеженим в сучасних умовах, і управління ним безпосередньо впливає на розвиток підприємства і формування кінцевих результатів його господарської діяльності. Тому грошові активи потребують посиленої уваги до себе з боку керівних органів підприємства. Управління ними ґрунтується на даних обліку через організацію і контроль за рухом грошових коштів, а також запасів грошових активів із точки зору ефективності платежів і оптимального забезпечення операційної діяльності підприємства фінансовими ресурсами. Цим і пояснюється актуальність даної роботи.

Метою дипломної роботи є більш детальне вивчення операцій з грошовими коштами товариства, а саме з’ясування систему грошових коштів; організації обліку грошових коштів; здійснити аналіз нормативної бази, яка регламентує питання грошових коштів у касі підприємства і на розрахункових рахунках, дослідити питання обліку, контролю грошових коштів.

Для досягнення цієї мети розглянуто, зокрема, такі задачі:

вивчено правове регулювання бухгалтерського обліку в Україні;

проаналізовано нинішній стан досліджуваного товариства ВАТ «Добробут»;

наведено основні вимоги щодо організації готівкових та безготівкових розрахунків на підприємствах України;

приділено увагу питанню порушення законодавства з готівкового обігу та, відповідно, відповідальності за такі порушення;

Об’єктом дослідження є діяльність товариства ВАТ «Добробут».

Предметом дослідження є методологічні аспекти організації і ведення бухгалтерського обліку та аналізу грошових коштів.

Для вивчення предмету дослідження в роботі застосовуються різні методи та прийоми аналізу: математико-статистичні, методи економічної статистики, методи фінансового аналізу, прийоми групування, порівняння.

При написанні дипломної роботи були використані нормативно-правові документі, періодичні видання, книги, Інтернет - ресурси, а також внутрішні документи ВАТ «Добробут».

РОЗДІЛ 1

ДОСЛІДЖЕННЯ ВНУТРІШНЬОГО І ЗОВНІШНЬОГО СЕРЕДОВИЩА ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ВАТ «ДОБРОБУТ»

Особливості діяльності ВАТ «Добробут», загальні економічні фактори і умови

ВАТ «Добробут» - це відкрите акціонерне товариство, яке являє собою підприємство, яке займається експлуатацією житлового фонду об’єктів комунального господарства, закладів культурного та оздоровчого призначення, громадського харчування, територій будинків, вулиць, тротуарів та підтримання їх в належному технічному і санітарному стані відповідно до правил і норм експлуатації будинків.

Створене ВАТ «Добробут» в 1996 році.

Голова правління: Бакай Маріана Богданівна.

Основний установчий документ – Статут ВАТ «Добробут». Товариство створене з метою отримання прибутку шляхом випуском і реалізації товарів виробничого призначення і народного споживання, розробки і впровадження ефективних технологій, надання послуг населенню та інших видів діяльності.

Товариство розвивається завдяки професіоналізму співробітників. Особливу увагу товариство приділяє програмам просування своїх послуг використовуючи всі необхідні для цього інструменти: телебачення, радіо, зовнішню рекламу. В своїй діяльності товариство орієнтується на інтереси споживачів, співробітників компанії, партнерів, засновників і суспільства.

ВАТ «Добробут» - є юридичною особою, має самостійний баланс, розрахунковий, валютний та інші рахунки у банку, печатку, кутовий штамп, бланки, символіку, інші реквізити.

Проаналізуємо результати діяльності ВАТ «Добробут» (таблиця 1.1)

Таблиця 1.1 – Результат діяльності ВАТ «Добробут»

Показники | I квартал 2008 року | II квартал 2008 року | III квартал 2008 року | IV квартал 2008 року

1 | 2 | 3 | 4 | 5

1. Чистій дохід (виручка) від реалізації продукції,тис. грн. | 62,28 | 68,71 | 107,51 | 130,99

Продовження таблиці 1.1

1 | 2 | 3 | 4 | 5

2. Інші операційні витрати, тис. грн. | 0,21 | 0,21 | 0,26 | 0,31

3. Прибуток від операційної діяльності, тис. грн. | 0,8 | 3,68 | 30,17 |

40,65

Як видно з таблиці 1, прибуток від операційної діяльності ВАТ «Добробут» станом на кінець IV кварталу значно