-те ж у % до майна | 94,8% | 94,8% | 94,8% | 96,2% | 0 | 1,4

3. Зобовязання, тис. грн. | 122,8 | 114,5 | 114,5 | 74,6 | -8,3 | -39,9 | 93,2% | 65,2%

-те ж у % до майна; | 5,2% | 5,2% | 5,2% | 3,8% | 0 | 1,4

з них:

3.1.Короткострокові кредити і позики, тис. грн.

- у % до позикових засобів.

3.2 Поточні зобоявязання, тис. грн | 44,5 | 44,2 | 44,2 | 64,8 | -0,3 | 20,6 | 99,3% | 146,6%

- у % до позикових засобів | 36,2% | 38,6% | 38,6% | 86,9%

3.3.Кредиторська заборгованість, тис. грн. | 78,3 | 70,3 | 70,3 | 9,8 | 8 | -60,5 | 89,8% | 13,9%

- у % до позикових засобів. | 63,8% | 61,4% | 61,4% | 13,1% | 0 | 0

Дані таблиці 3.2 показують, що загальне зменшення джерел за 2008 рік склало 93,67 тис. грн. або 10,71%.

Аналіз власного капіталу ВАТ «Добробут». Питома вага власного капіталу товариства в 2007 році не змінювалась, а в 2008 році їхня питома вага збільшилася на 1,4% і склав до кінця аналізованого періоду 96,2% від засобів товариства, отже можна сказати що, продавши всі свої активи, товариство зможе цілком погасити свою заборгованість перед кредиторами. Співвідношення власного капіталу і зобов’язань показано на рис. 3.6.

Рис. 3.6 – Співвідношення власних і позикових засобів

Як ми бачимо позикові засоби мають тенденцію до зниження, за 2007 рік зменшились на 6,88%, а за 2008 рік на 34,8%, зменшення позикових засобів є позитивним явищем для товариства. Зобов’язання на ВАТ «Добробут» займають не значну частку майна товариства, і їх погашення не вплине на господарську діяльність товариства.

З розглянутого балансу можна зробити висновки, що причини нормального фінансового стану полягають у належному контролю відділами діяльність товариства, які своєчасно дають адміністрації інформацію про виконання контрактів, зобов’язань перед банками, постачальниками і покупцями. товариство за звітний період розширило свою діяльність, що призвело до збільшення дебіторської заборгованості. Товариство використовує тільки власний капітал, тому здержує темпи свого розвитку (у зв‘язку з неможливістю розширення своєї діяльності за рахунок залучення капіталу).

3.3 Аналіз руху грошових коштів на ВАТ «Добробут»

Для аналізу якості управління грошовими коштами товариства скористаємося даними Звіту про рух грошових коштів (форма № 3).

До реформування системи бухгалтерського обліку і звітності в Україні у складі річної фінансової звітності були присутні аналоги нинішнього "Балансу", "Звіту про фінансові результати" і "Звіту про власний капітал". Що ж до "Звіту про рух грошових коштів", то ця форма звітності є принципово новою в системі фінансовій звітності підприємств України. В зв'язку з цим висвітлимо основні принципи її складання і роль в системі фінансової інформації, що міститься в звітності.

Товариство може бути дуже прибутковим і в той же час мати надзвичайний дефіцит грошових коштів. Деякі можуть бути лише середньо прибутковими і в той же час мають в розпорядженні великі суми грошових коштів. Звіт про рух грошових коштів призначений показати подібні надлишки і дефіцити. Він складається для того, щоб показати порядок фінансування операцій товариства і використання ним фінансових ресурсів.

Звіт про рух грошових коштів - одна з основних форм фінансової звітності, в якій підсумовується інформація про надходження і вибуття грошових коштів товариства. Звіт про рух грошових коштів доповнює баланс і звіт про фінансові результати. Баланс відображає фінансове положення товариства на певний момент часу (кінець звітного періоду), а звіт про рух грошових коштів пояснює зміни, що відбулися з одним з компонентів фінансової звітності - грошовими коштами - від однієї дати балансу до іншої. Звіт про фінансові результати відображає результати діяльності товариства за період; і ця діяльність є основним чинником, який змінює стан грошових коштів, відбиваних в звіті про рух грошових коштів. Інформація про рух грошових коштів товариства корисна тим, що вона надає користувачам фінансової звітності базу для оцінки здатності товариства привертати і використовувати грошові кошти і їх еквіваленти.

Звіт про рух грошових коштів, крім того, містить інформацію, яка корисна при оцінці фінансової гнучкості фірми. Фінансова гнучкість - це здатність фірми генерувати значні суми грошових коштів з тим, щоб своєчасно реагувати на несподівано виникаючі потреби і можливості. Інформація про рух грошових коштів за минулі періоди, особливо про рух грошових коштів від основної діяльності, допомагає оцінити фінансову гнучкість. Оцінка здатності фірми пережити, наприклад, несподіване падіння попиту може включати аналіз руху грошових коштів від основної діяльності за минулі періоди. Чим значніші потоки грошових коштів, тим вище виявиться здатність фірми витримати несприятливі зміни економічних умов.

Деякі інвестори і кредитори вважають звіт про рух грошових коштів корисним при оцінці "якості" доходів фірми. Визначення доходів при обліку по методу нарахувань вимагає безлічі бухгалтерських проводок, пов'язаних з нарахуванням, відображенням сум, що відносяться до майбутніх звітних періодів, розподілом і оцінкою. Такі коригування і процедури роблять процес визначення доходу більш суб'єктивним, чим хотілося б деяким користувачам фінансової звітності. Такі користувачі покладаються на більш об'єктивну оцінку ефективності, ніж чистий прибуток, - на рух грошових коштів від основної діяльності. З погляду таких користувачів, чим вище цей показник, тим вище “якість” доходу.

До реформування системи бухгалтерського обліку і звітності в Україні