302 | 372

Прибутковий касовий ордер | Отриманий аванс в рахунок поставки товарів (готівкова виручка) | 301 | 681

Прибутковий касовий ордер | Отримана доплата за поставлені товари | 301 | 361

Прибутковий касовий ордер | Внесено внесок до статутного фонду готівковими грошовими коштами в касу | 301,

302 | 46

Прибутковий касовий ордер | Отримані по чеку грошові кошти з поточного рахунку підприємства на виплату заробітної плати | 301 | 311

Виплати з каси підприємства

Видатковий касовий ордер | Видані грошові кошти під звіт на відрядження або на господарські потреби | 372 | 301,

302

Видатковий касовий ордер | Виплачено відпускні | 661 | 301

Видатковий касовий ордер, квитанція до оголошення на внесення готівки | Здана готівка в касу банку для зарахування на поточний рахунок | 311, 312 | 301,

302

Видатковий касовий ордер | Виплачена сума орендної плати | 685 | 301

Платіжна відомість, Видатковий касовий ордер | Виплачена заробітна плата працівникам підприємства | 661 | 301

Видатковий касовий ордер | Видана позика працівнику підприємства | 377 | 301

Платіжна відомість, Видатковий касовий ордер | Виплачено аванс по заробітній платі працівникам підприємства | 661 | 301

Порядок обліку операцій на рахунках в банках наведено у таблиці 1.4.

Таблиця 1.4 - Облік операцій на рахунках в банках

Первинний документ | Зміст господарської операції | Кореспондуючі рахунки

дебет | кредит

1 | 2 | 3 | 4

Надходження на банківський рахунок

Об’ява на внесок готівкою | Здана готівка з каси підприємства в банк | 311, 312 | 301, 302

Платіжне доручення, заява на відкриття акредитиву | Перераховані грошові кошти на спеціальний рахунок для відкриття акредитиву | 313 | 311

Платіжне доручення | Перераховані грошові кошти на інші спеціальні рахунки (наприклад, депозитний) | 313 | 311

Платіжне доручення | Відкритий картрахунок в національній (іноземній) валюті | 313, 314 | 311, 312

Виписка банку, меморіальний ордер | З розподільного рахунку зарахована виручка на валютний рахунок | 312 | 314

Виписка банку, меморіальний ордер | Зараховані на поточний рахунок грошові кошти, що знаходяться в дорозі (наприклад, залишок грошових коштів, перерахованих для купівлі валюти; виручка, здана через інкасацію, придбана іноземна валюта тощо) | 311, 312 | 333

Виписка банку | Отримані грошові кошти після пред'явлення короткострокового векселя до оплати | 311 | 341

Виписка банку | Поступила оплата від покупців і замовників за відвантажені продукцію, товари, виконані роботи і послуги | 311 | 361

Виписка банку | На розподільний рахунок отримана виручка в іноземній валюті | 314 | 362

Виписка банку | Повернений раніше виданий аванс | 311, 312 | 371

Виписка банку | Отримані дивіденди, відсотки, роялті і т.п. | 311 | 373

Виписка банку | Відшкодована сума претензій, штрафів, пені, неустойки винною стороною | 311, 312 | 374

Продовження таблиці 1.4

1 | 2 | 3 | 4

Виписка банку | Відшкодована сума збитку особою, винною в нестачі цінностей | 311 | 375

Виписка банку | Отримана орендна плата від орендарів | 311 | 377

Виписка банку | Отримані засоби для формування пайового капіталу в кооперативах, КСП, ЖСЬК, кредитних союзах | 311 | 41

Виписка банку | Отримані грошові кошти від продажу емітованих підприємством акцій в частині, рівній емісійному доходу | 311 | 421

Виписка банку | Отриманий внесок від засновника | 311 | 46

Виписка банку | Отриманий від засновника підприємства внесок, що перевищує статутний капітал (додатковий капітал) | 311 | 422

Виписка банку | Отримані грошові кошти цільового фінансування | 311 | 48

Виписка банку | Отримано відшкодування з бюджету, повернені переплати | 311 | 641, 642

Виписка банку | Отримана передоплата від покупців або замовників | 311, 312 | 681

Виписка банку | Отримана оплата авансом за декілька майбутніх періодів (наприклад, отримання авансових орендних платежів, оплати підписки на періодичні видання, виручки від продажу квитків транспортних і театрально-видовищних заходів, абонентної платні за користування засобами зв'язку і т.п.) | 311 | 69

Виписка банку | Отримана виручка від реалізації товарів, робіт, послуг | 311, | 70

Виписка банку, меморіальний ордер | Зарахована на поточний рахунок сума, отримана від продажу валюти по курсу НБУ | 311 | 711

Виписка банку | Отримані дивіденди від інших підприємств | 311 | 731

Виписка банку | Отримані страхові платежі страхувальником | 311 | 76

Платежі з банківського рахунку

Виписка банку, прибутковий касовий ордер | Видана готівка з банківського рахунку в касу підприємства | 301, 302 | 311,312

Продовження таблиці 1.4

1 | 2 | 3 | 4

Платіжне доручення | Придбані проїзні квитки працівникам підприємства | 331 | 311

Платіжне доручення | Перераховані грошові кошти з поточного рахунку на покупку іноземної валюти | 333 | 311

Заява на продаж валюти | Перерахована банку іноземна валюта для продажу | 334 | 312

Виписка банку, заява на продаж валюти | З розподільного рахунку списана іноземна валюта для обов'язкового продажу | 334 | 314

Платіжне доручення | Здійснені короткострокові фінансові інвестиції (наприклад, в цінні папери інших підприємств) | 35 | 311

Платіжне доручення | Перерахована передоплата постачальникам і підрядчикам | 371 | 311

Сліп, квитанція платіжного термінала, чек банкомату і ін. | Списані засоби з картрахунку для оплати витрат, понесених підзвітною особою | 372 | 313 (314)

Платіжне доручення | Сплачені витрати майбутніх періодів (наприклад, сплачена підписка на періодичні видання, сплачені авансом орендні платежі,