БАЛАНС | Р.280

Ф№1 | 5541 | 6344 | БАЛАНС | Р.640 Ф№1 | 5541 | 6344 | - | -

За звітний рік збільшилась платіжна нестача найбільш ліквідних активів для покриття найбільш термінових зобов'язань з 1191 тис. грн. до 1798 тис. грн. На початку аналізованого року співвідношення А1 і П 1 було 0,0067:1 (8 тис. грн./ 1199 тис. грн.), а на кінець року 0,073:1. Хоча теоретично значення даного співвідношення повинне бути 0,2:1. Таким чином, наприкінці року підприємство могло сплатити абсолютно ліквідними засобами лише 7,3% своїх короткострокових зобов'язань, що свідчить про нестачу абсолютно ліквідних засобів.

Порівняння підсумків А2 і П2 у терміни до 6 місяців показує тенденцію зміни поточної ліквідності в недалекому майбутньому. Поточна ліквідність свідчить про платоспроможність (+) або неплатоспроможності (-) організації на найближчий до розглянутого моменту проміжок часу.

ТЛ на кінець року.=(А1+А2)-(П1+П2)=(142 + 183) - (1940 + 1889) = -3504 тис. гривень.

Тобто на кінець року поточна ліквідність підприємства негативна. Тому що друга нерівність не відповідає умові абсолютної ліквідності балансу (А2>П2), то при погашенні ПП „Віталс” короткострокової дебіторської заборгованості, підприємство не зможе погасити свої короткострокові зобов'язання і тому ліквідність буде негативною. Можна відзначити, що в порівнянні з 2007 роком ситуація значно погіршилась.

Проведений за викладеною схемою аналіз ліквідності балансу є наближеним. Більш детальним є аналіз платоспроможності за допомогою фінансових коефіцієнтів. Різні показники ліквідності не тільки дають характеристику стійкості фінансового стану організації при різному ступені обліку ліквідності засобів, але і відповідають інтересам різних зовнішніх користувачів аналітичної інформації. Наприклад, для постачальників сировини і матеріалів найбільш цікавий коефіцієнт абсолютної ліквідності. Покупці в більшій мірі оцінюють платоспроможність за коефіцієнтом поточної ліквідності.

Господарську діяльність підприємство здійснює на засадах вибору партнера та максимальної вигоди. Відносини з партнерами та споживачами товарів і послуг будуються на договірній основі. На сьогоднішній день ПП „Віталс” має укладені договора з місцевими та іногородніми постачальниками. Протягом десятка років свого функціонування на ринку ПП „Віталс” сформувало певне коло постачальників, співпраця з якими приносить найбільшу вигоду для підприємства.

Наявну ситуацію в структурі потенційних постачальників на сьогоднішній день можна простежити на прикладі рис. 1.2.

За даними рис.1.2 слід відмітити, що основними постачальниками товарів та послуг ПП „Віталс” виступають вітчизняні постачальники.

Рис. 1.2. – Структура потенційних постачальників ПП „Віталс”

Співвідношення питомої ваги кожного постачальника в загальному товарообороті підприємства показано на рис. 1.3. Враховуючи показники рис.1.3 слід відмітити про лідируючі позиції та найбільшу питому вагу фірми „Оболонь” та ДП „Оболонь” „Красилівське”.

Рис. 1.3 – Питома вага контрагентів-постачальників з їх загального списку

В процесі своєї діяльності підприємство постійно намагається формувати той асортимент товару, який найбільше користується попитом у споживачів і відповідно приносить більший прибуток підприємству. За останні роки асортимент товару ПП „Віталс” постійно змінювався і крім слабоалкогольних та безалкогольних напоїв підприємство також здійснювало торгівлю консервованою продукцією, олією, кавою і інш. Оскільки останні 8 років підприємство є дистриб’ютором торгової марки „Оболонь” в місті та області, завод-виробник та його дочірні підприємства щороку вимагають збільшення частки своєї продукції в загальному обсязі товарних запасів. Тому за останні 3 роки сформувався певний асотримент товару, який здебільшого складається з пива, мінеральних вод, безалкогольних та слабоалкогольних напоїв виробництва вищезгаданих постачальників і формує основний асортимент підприємства. В той же час, частка так би мовити допоміжного асортименту постійно скорочується. Про це переконливо засвідчують показники рис.1.3.

На даний час зовнішньоекономічної діяльності ПП „Віталс” не здійснює. По своїх зобов’язаннях підприємство відповідає всім належним йому майном і коштами.

Рис. 1.3 – Номенклатура товарних запасів

Слід зазначити, що за час перебування ПП „Віталс” на ринку спостерігається позитивна динаміка до збільшення доходу від реалізації продукції, а також замітна тенденція до зменшення дебіторської заборгованості, про що засвідчують показники, представлені на рис. 1.4.

Рис. 1.4 – Динаміка доходу від реалізації товарів за 2006-2008 рр.

Кредиторську заборгованість підприємства здебільшого складають довготермінові та короткотермінові кредити банків. Кредитна історія підприємства триває вже понад 10 років. Банківські установи вбачають у підприємстві надійного партнера і постійно намагаються залучити до нових банківських проектів, тим самим надають йому додаткові позикові кошти.

Динаміку заборгованості підприємства за період 2006-2008 рр. можна прослідкувати на прикладі рис.1.5.

Рис. 1.5 – Динаміка заборгованостей підприємства в 2006-2008 рр.

За проаналізований період спостерігається зниження розмірів дебіторської заборгованості. Розмір кредиторської заборгованості у 2007р. в порівнянні з 2006р. зменшився на 73,60 тис.грн.(1412,9-1339,3), проте у 2008 році, порівняно з попередніми роками, розмір кредиторської заборгованості зріс на 232,60 тис.грн. та 459,70 тис.грн. відповідно. Причиною такого зростання є купівля нових основних засобів, оновлення вже існуючих основних фондів та поповнення оборотних коштів підприємства.

Отже, підприємство впевнено здійснює свою господарську діяльність, вчасно погашає свої зобов’язання перед державою та кредиторами. Перспективним напрямом розвитку досліджуваного підприємства є розширення сфери діяльності за рахунок збільшення асортименту товарів та кількості активних клієнтів, а також значна увага приділяється вчасній доставці товару до покупців.

Майно підприємства становлять основні фонди, оборотні кошти та інші цінності. Основними грошовими надходженнями є:

Доходи від реалізації товарів, робіт, послуг;

Доходи від продажу майна та здачі його в оренду;

Внески засновника, добровільні внески від юридичних та фізичних осіб;

Інші джерела, не заборонені законодавством України.

Актив балансу дозволяє дати загальну оцінку майна, що знаходиться в розпорядженні підприємства. А також виділити в складі майна оборотні (мобільні) та необоротні (іммобілізовані) кошти. Майно це основні фонди, оборотні кошти й інші цінності, вартість яких відбита в балансі. Дані аналітичних