Оскільки в структурі прибутків банку найбільшу питому вагу займають отримані відсотки, слід зазначити, що на розмір цих прибутків впливають два чинники – суми наданих кредитів і процентної ставки за наданий кредит (табл. 2.4).

Вплив чинників розраховується як умовна сума отриманих відсотків, як розмір процентної ставки за минулий період і суми виданих кредитів за звітний період, поділене на 100. У нас прибуток складає 1310250 грн., тобто збільшення суми виданих кредитів на 1103430 грн., а зменшення процентної ставки на 2,51% зменшило суму отриманих відсотків на 114880 грн.

Таблиця 2.4

Аналіз впливу суми надання кредитів і процентної ставки на суму отриманих відсотків

Показники | 1.01.07 р. | 1.01.08 р. | Відхилення (+,-) | Резерви

Збільшення

Прибутку

Усього | в т. ч. за

рахунок

суми, %

кредитів |

ставки

Представлені

Кредити, Усього

(грн.) | 3473070 | 4576500 | 1103430 | - | - | -

2. Отримані %(грн.) | 994340 | 1195370 | 201030 | 315910 | -114880 | +114880

3. Відсоткова ставка

за кредит, % | 28,63 | 26,12 | -2,51

Джерело: власна розробка.

Аналіз прибутковості банку.

Основним джерелом банківського прибутку є прибуток від процентної різниці, обумовлений як відсотки отримані мінус відсотки сплачені (табл. 2.5).

Таблиця 2.5

Аналіз прибутку банку від кредитної діяльності (грн.)

Показники | на 1.01.07 р. | на 1.01.08 р. | Відхилення (+,-)

1.Отримані відсотки | 994340 | 1195370 | +201030

2.Сплачені відсотки | 896630 | 1211650 | +315020

3. Прибуток | 97710 | -16280 | -113990

Джерело: власна розробка.

Прибуток від кредитної діяльності на 1.01.2008 р. у порівнянні з 1.01.2007 р. зменшився на 113990 грн. за рахунок того, що сума сплачених відсотків перевищувала суму отриманих відсотків. Від кредитної діяльності на 1.01.2008 р. банк одержав збитки на суму 16280 грн.

Найважливішими показниками прибутковості банку є:

прибутковість активів;

прибутковість капіталу.

Прибутковість активів (Па) – це відношення чистого прибутку після оподатковування до середньої вартості активів, виражене у відсотках.

Па = НП/ЗА*100%.

Прибутковість капіталу (Псф) – це відношення чистого прибутку після оподаткування до статутного фонду банку, виражене у відсотках.

Псф = НП/СФ*100%.

Для збільшення прибутковості активів застосовуються такі міри:

збільшується ставка відсотків по активних відношеннях і зменшується ставка відсотків по притягнутих коштах;

збільшується частка власних коштів банку в загальній сумі його коштів (показник платоспроможності);

зменшується співвідношення власних і притягнутих коштів.

Зміна ефективності діяльності банку визначається за допомогою таких показників:

Чистий спред (%) = відсотки отримані / позики *100% - відсотки сплачені / притягнуті кошти за відсотки * 100%.

Цей коефіцієнт включає тільки ті активи і пасиви, до яких застосовуються процентні ставки. Таким чином, він виключає вплив безпроцентних депозитів до запитання, капіталу і невиконаних вимог резервування на чисті отримані відсотки і, звідси, на прибуток банку. Це показник ізолює вплив процентної ставки на прибуток банку і тим самим дає більш глибоке розуміння джерела прибутку банку.

Відсотки отримані: 1195370 грн.

Відсотки сплачені: 1211650 грн.

Надані кредити: 4576500 грн.

Притягнуті кошти за відсотки: 3716110 грн.

Чистий спред = 1195370/4576500*100-1211650/3716110*100 = 26,1-32,6 = -6,5%.

Кредитна діяльність для банку є неефективний, чистий спред має негативне значення -6,5% і свідчить про перевищення ставки сплачених відсотків по притягнутих коштах над відсотками по наданих кредитах.

Чистий процент маржі (%) визначає основну спроможність банку мати прибуток – його прибуток від процентної різниці як відсоток середніх загальних активів.

Чистий процент маржі = (Прибутки від відсотків – Витрати по відсотках)/Загальні активи * 100%.

Відсотки отримані 1195370 грн.

Відсотки сплачені 1211650 грн.

Загальні активи 9254960 грн.

Чистий процент маржі = (1195370-1211650)/9254960*100%=-0,17%.

Банк має негативний процентний марж, отже, збитки від кредитної діяльності.

Відношення іншого операційного прибутку до загальних активів (%) показує залежність від «нетрадиційного прибутку». Збільшення цього показника може показувати здорову диверсифікацію в платні фінансові послуги або нездорове прагнення досягнути спекулятивного прибутку, щоб замаскувати недостатність основного банківського прибутку від відсотків.

Інший прибуток у відсотках до активів = Інший негативний прибуток / Загальні активи * 100%.

Прибутки і комісія за надані послуги 370900 грн.

Сплачена комісія 17550 грн.

Загальні активи 9254960 грн.

Інший операційний прибуток у відсотках до активів = (370900

17550)/9254960 * 100 = 3,8%

Прибуток банку сформований за рахунок інших не кредитних операцій.

Визначення ефективності діяльності робітників проводиться через показник продуктивності.

Продуктивність праці – це відношення чистого прибутку до загальної чисельності робітників.

ПП = НП/Р,

де ПП- продуктивність праці

НП – чистий прибуток, що залишається в розпорядженні банку

Р – загальна чисельність робітників.

Визначення оцінки фінансового положення комерційного банку.

Система рейтингу містить у собі:

Достатність капіталу = 2

Якість капіталу = 2

Якість керування (менеджменту) = 3

Прибутковість = 3

Ліквідність =1

Рейтингова оцінка = 11/5= 2,2

Встановлення рейтингової оцінки потребує округлення результату до цілих, тобто:

2-це означає, що банк одержує рейтинг задоволеного.

В основному фінансове положення банку є надійним. Проблеми незначного характеру, що можуть бути вирішені керівництвом банку. Фінансове становище банку є, по суті, стабільним, і, таким чином, банк у змозі пристосуватися до умов економічної кон’юктури і роботи банківського сектора.

По етапах здійснення контрольного супроводу кредитних коштів ці етапи поділяються на внутрішньобанківські і зовнішні. До внутрішньобанківських можна віднести методи: аналізу; угруповання; визначення ліквідності активних кредитних операцій; оцінки кредитів і створення страхових резервів і резервних фондів для забезпечення рівня ліквідності активних кредитних операцій; санації активних кредитних операцій і деякі інші.

Перший етап перевірочних заходів здійснюється через 3-5 днів після перерахування кредитних коштів на позичковий рахунок позичальника з метою застосування:

чи відповідає витрата кредитних коштів цілям, передбаченим кредитним договором, зміна обговорених цілей є першою ознакою