5. Проведені дослідження свідчать що аналіз кредитної діяльності банку – це оцінка ефективності банківських аналітичних систем керування кредитними ризиками, оцінка якості можливого ризику, прогноз рентабельності кредитних операцій, слушність визначення кредитного портфеля банку.

6. На основі проведених досліджень зроблено також аналіз кредитного портфеля банку. У аналізі структури кредитного портфеля банку найбільшу питому вагу складають пролонговані позички 81,7%, що складає 659730 грн. Банк проводить ризиковану кредитну політику, при резервному фонді 2200 тис. грн.

Автором зроблена комплексна оцінка кредитного ризику на основі багатофакторного аналізу кредитоспроможності клієнтів.

7. Проведені дослідження свідчать про необхідність визначення на практиці платоспроможності і ліквідності підприємства, яким видають кредити. Оскільки для того, щоб погасити кредит і відсотки по ньому, капітал повинний бути вкладений в основному в ліквідні активи, що приносять прибуток.

8. Проведений аналіз прибутку банку, станом на 1.01.2008 р., дозволив обґрунтувати що у структурі прибутків найбільшу питому вагу займають відсотки, отримані від кредитної діяльності 69%. У структурі прибутків за рік відбулися такі зміни: отримані відсотки по кредитах зменшилися на 14%. Оскільки в структурі прибутків банку найбільшу питому вагу займають отримані відсотки по кредитах, зроблений аналіз впливу суми виданих кредитів і процентної ставки за кредит. Прибуток склав 1310250 грн., тобто збільшення суми виданих кредитів на 1103430 грн., а зменшення процентної ставки на 2,51% зменшило суму отриманих відсотків на 114880 грн.

9. З огляду на проведений аналіз прибутковості банку від кредитної діяльності в порівнянні з попереднім періодом, зроблено висновок, що прибутковість зменшилася на 113990 грн., за рахунок того, що сума сплачених відсотків перевищила відсотки отримані. Від кредитної діяльності банк одержав збитки в розмірі 16280 грн.

10. За результатами дослідження встановлено, що комерційні банки виконують функції кредитування і інвестування підприємств, держав і населення. Банки виступають у якості фінансових посередників, одержуючи кошти в кінцевих кредиторів і даючи їхнім кінцевим позичальникам. За рахунок кредитів банку здійснюється фінансування промисловості, сільського господарства, торгівлі, забезпечується розширенням виробництва.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

Закон України “Про банки та банківську справу” від 12.07.2000, №2121-3;

Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16 липня 1999 р., № 996-14 // Нове діло. – 2000. - № 15(34). – 13-20 жовтня.

Закон України “Про іпотеку” від 5.06.2003, № 898-4.

Закон України “Про заставу” від 10.02.1992, № 2654-12.

План рахунків бухгалтерського обліку банків України від 06.17.2004, № 280.

Постанова КМУ від 28 лютого 2000 р. № 419 “Про затвердження порядку подання фінансової звітності” // Нове діло. – 2000. - № 15(34). - 13-20 жовтня.

Постанова Правління Національного банку України “Про затвердження Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків” від 06.07.2000, № 279.

Наказ Міністерства фінансів України № 291 від 30.11.99 р. “Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування” // Нове діло. – 2000. - № 15(34). – 13-20 жовтня.

Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків: Затверджено постановою № 69 Правління Національного банку України від 19.02.2001 р.

Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Затверджено постановою № 72 Правління Національного банку України від 19.02.2000 р.

“Положення про кредитування фізичних осіб” у ВАТ Ощадбанк, від 21.02.2006 р.

“Правила страхування кредитів (в тому числі страхування відповідальності позичальника за непогашення кредиту)” від 01.10.2004 р.

Білуха М. Форми фінансово-господарського контролю (ревізія, аудит, судово-бухгалтерська експертиза). // Бухгалтерський облік і аудит. – 1995. - № 7. – 12-14с.

Бутинець Ф. Ф. Бухгалтерський фінансовий облік. – Ж.:ЖІТІ, 2000. – 608 с.

Гроші та кредит. Підручник / За редакцією Б. С. Івасіва. – К: КНЕУ, 1999 р.

Загородній А. Г., Вознюк Г. Л., Смовженко Т. С. Фінансовий словник. – Львів: Вид-во Держуніверситету “Львівська політехніка”, 1996.-384 с.

Лагутін В.Д. Кредитування (теорія і практика): Навч. посібник – К.: Знання, 2004.

Петрук О.М. Банківська справа: Навч. посібник – К.: Кондор, 2005.

Бюлетень Національного банку України, №1,2005 р.

Журнал “Банківська справа” № 5, 2006.

Білідов Г.М. Банківська та кредитна справа. Москва – 1998.

Банківська енциклопедія / Під редакцією А.М.Мороза, К.-1994.

Банківська справа. № 5,6 – 2003 р.

Бізнес. № 9 – 2001.

Фінансовий ринок. № 1 – 2006.

Сопко В.В. Бухгалтерський облік: Навч. посібник – К.: КНЕУ, 2000. – 578с.

Чумаченко М.Г. Економічний аналіз. – К.: КНЕУ, 2001. – 51 с.

Заруба А.Д. Банківський менеджмент та аудит. – Лібра, 1996. – 224 с.

Шевченко Р.І. Кредитування і контроль. – К.: 2002. – 541 с.

Про кредитування. Положення НБУ, затверджене Постановою Правління НБУ № 246 від 28.09.95 р. // Банківська справа. – 1996 – 58-61 с.

Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків. Інструкція НБУ, затверджена Постановою Правління НБУ № 141 від 14.04.98 р.

Пересада А.А., Майорова Т.В. Інвестиційне кредитування. – К.: 2002. – 51 с.

Савлук М.І. Вступ до банківської справи. – К.: Лібра, 1998. – 344 с.

Шибалкіна В. Оптимальні умови кредитування. // Банківська справа. – 1998 – 39-41 с.

Олишаний А.І. Банківське кредитування. М.: Фінанси і статистика., 1996. – 203 с.

Павлодский Н.Н. Банківський кредит і способи його забезпечення. М.: Знання, 1999. – 79 с.

Габрук О. Бухгалтерський облік і аудит. – К.: 2006. – 25 с.

Герасимович А.М., Кривов’яз Т.В., Мазур О.А. Облік та аудит у комерційних банках. – Л.: Фенікс, 1999 – 512 с.

Дмитренко М.Г., Потлатюк В.С. Кредитування