Комерційний банк аналізує, вивчає діяльність потенційного позичальника, визначає його кредитоспроможність, прогнозує ризик неповернення кредиту і приймає рішення про надання або про відмову у наданні кредиту [43, с. 124].

Основними критеріями оцінки кредитоспроможності позичальника можуть бути:

забезпеченість власними коштами не менш як 50 відсотків усіх його видатків;

репутація позичальника (кваліфікація, здібності керівника, дотримання ділової етики, договірної, платіжної дисципліни);

оцінка продукції, що випускається, наявність замовлення на її реалізацію, характер послуг, які надаються (конкурентноздатність на внутрішньому та зовнішньому ринках, попит на продукцію, послуги, обсяги експорту);

економічна кон’юнктура (перспективи розвитку позичальника, наявність джерел коштів для капіталовкладень) тощо.

Необхідні відомості про позичальника та інформація, отримана банком при оформленні кредиту, систематизуються у кредитній справі позичальника.

Документи, що зберігаються у цій справі, групуються таким чином:

матеріали з надання кредиту;

фінансово-економічна інформація;

матеріали про кредитоспроможність позичальника.

Видача кредитних коштів здійснюється відповідно до умов кредитного договору.

Кредити надаються в безготівковій формі шляхом оплати розрахункових документів за товари та послуги або перерахування на поточні рахунки на підставі доручень позичальника, а також готівкою.

З метою зменшення ризику надання кредитів на будівництво здійснюється шляхом укладання договору невідновлюваної кредитної лінії, який передбачає освоєння кредиту поступово, тобто в міру здійснення заходу, що кредитується. При цьому надання кредитних коштів розпочинається після підтвердження позичальником здійснених витрат за рахунок власних коштів, передбачених для фінансування цього заходу. Кожний наступний транш кредитних коштів надається після надання позичальником звіту про використання раніше одержаної суми кредиту.

Загальний обсяг наданих протягом дії невідновлюваної кредитної лінії коштів (сума видачі коштів по дебету рахунку наданого кредиту) не може перевищувати максимальної суми кредиту, обумовленої договором невідновлюваної кредитної лінії. При частковому чи повному погашенні кредитної заборгованості ліміт кредитної лінії не відновлюється.

Строк користування невідновлюваною кредитною лінією встановлюється залежно від строку здійснення заходу, що кредитується, кредитоспроможності позичальника, але не повинен перевищувати граничного строку кредитування, встановленого центральним апаратом.

При кредитуванні за договором відновлюваної кредитної лінії ліміт кредиту, яким може користуватись позичальник, визначається установою Банку в межах наданих їй повноважень.

Відновлювана кредитна лінія відкривається на строк, визначений за згодою сторін. Строк користування кредитом та періодичність його погашення встановлюються окремо за кожним траншем (частиною кредиту) та обумовлюються в договорі відновлюваної кредитної лінії або в додаткових угодах до нього. Ліміт кредитної лінії відновлюється на суму погашення і позичальник знову може отримувати кредитні кошти в межах невикористаного ліміту. Протягом дії відновлюваної кредитної лінії позичальник має право здійснювати дострокове погашення кредиту.

Дія кредитної лінії може бути продовжена на новий строк за умови належного виконання позичальником своїх зобов’язань за договором.

У разі якщо позичальник остаточно не використав весь ліміт кредитної лінії, визначений договором, то зобов`язання Банку щодо надання кредиту відносно невикористаної позичальником суми припиняються в останній день строку дії кредитної лінії.

Забороняється надання кредитів на:

покриття збитків господарської діяльності позичальника;

формування та збільшення статутного фонду комерційних банків та інших господарських товариств;

придбання цінних паперів будь-яких підприємств.

Видами забезпечення кредиту є неустойка (штрафи, пені), застава, поручительство, гарантія.

Кредитний ризик може забезпечуватися страхуванням. У разі застосування страхування кредитного ризику банк має впевнитись у надійності страховика. Сума страхових зобов’язань, які страховик може взяти на себе, залежить від правового Статусу товариства, у формі якого створена страхова організація.

Для більшої надійності зазначених вище видів забезпечення кредиту може укладатися тристороння угода: банк-гарант (поручитель, страхова організація) – позичальник.

Кредити надаються суб’єктам господарської діяльності у безготівковій формі шляхом сплати платіжних документів з позичкового рахунку як у національній, так і в іноземній валюті у порядку, визначеному чинним законодавством та нормативними актами Національного банку України, або шляхом перерахування на поточний рахунок позичальника, якщо інше не передбачено кредитним договором, а також у готівковій формі для розрахунків із здавачами сільськогосподарської продукції.

Погашення кредиту і нарахованих по ньому відсотків (комісій) здійснюється позичальником з розрахункового чи поточного (валютного) рахунку. Якщо поточний рахунок позичальника відкрито в іншому банку, погашення боргу за кредитом та сплата відсотків здійснюються платіжними дорученнями позичальника, а за умови визнання боргу позичальником платіжною вимогою банку – у встановленому чинним законодавством порядку.

Кошти для погашення заборгованості в першу чергу направляються для сплати відсотків за користування кредитом, потім – простроченої заборгованості, сума, що залишається, направляється на погашення основної суми кредиту.

Відстрочення погашення кредиту з підвищенням відсоткової ставки здійснюється банком у виняткових випадках, у разі виникнення у позичальника тимчасових фінансових ускладнень через непередбачені обставини, за умови прийняття позичальником відповідних заходів щодо їх усунення. Це відстрочення має бути оформлено додатковим договором між позичальником і банком, який є невід’ємною частиною кредитного договору.

Банк здійснює контроль за виконанням позичальником умов кредитного договору, цільовим використанням кредиту, своєчасним і повним його погашенням. При цьому банк протягом усього строку дії кредитного договору підтримує ділові контакти з позичальником, зобов’язаний проводити перевірки стану збереження заставленого майна, що повинно бути передбачено кредитним договором. У разі виявлення фактів використання кредиту не за цільовим призначенням банк має право достроково розірвати кредитний договір, що є підставою для стягнення всіх коштів в межах зобов’язань позичальника за кредитним договором у встановленому чинним законодавством порядку.

У разі несвоєчасного погашення боргу за кредитом та сплати відсотків (комісій), за відсутності домовленості про відстрочення погашення кредиту, банк має право на застосування штрафних санкцій у розмірах, передбачених договором.

Метою магістерської роботи ставиться розкриття сутності кредиту, його облік і аналіз на прикладі ВАТ “Ощадбанк”. А також на основі матеріалів аналізу й оцінки виявити шляхи підвищення ефективності кредитної й інвестиційної діяльності