Підвищення ефективності кредитної діяльності банку може здійснюватися за рахунок:

Зменшення витрат (скорочення адміністративних витрат, скорочення кадрів, погашення дебіторської заборгованості).

Збільшення прибутків (підвищення прибутків за рахунок не інфляційних джерел, підвищення ефективності проведення операцій на ринках, вкладення коштів у високоліквідні і високоприбуткові державні цінні папери).

Зниження кредитного ризику (ретельний аналіз кредитоспроможності позичальника, диверсифікація банківського портфеля цінних паперів таким чином, щоб ризик був мінімальним, зміна техніки банківського кредитування, страхування угод).

Поліпшення організації контролю за виконанням кредитного договору (створення спеціальної робочої групи, створення відділу по прогнозуванню макроекономічної ситуації).

Поліпшення економічної ситуації (зниження податкових ставок, зниження норми обов’язкового резервування, пожвавлення обмінного курсу, зменшення ставки рефінансування, уповільнення спаду виробництва).

Цілі 1-4 можна охарактеризувати як цілі розвитку і росту; вони є середньостроковими, передбачається, що при правильно обраній стратегії діяльності банку, вони здійсненні протягом двох років. Ціль 5 є довгостроковою, і розрахована на більш тривалий період.

Аналіз діяльності банку є одним із найважливіших напрямків економічної роботи. У цьому аспекті велике значення має правильна організація роботи як на мікрорівні, тобто в окремому банку, так і на макрорівні (у банківській системі), без здійснення якої НБУ тяжко визначити:

основні напрямки грошово-кредитної політики;

прогнозовану ситуацію на кредитних ринках країни;

висновок про стійкість і надійність банківської системи в цілому;

виконання банками встановлених стандартів і нормативів.

Основним об’єктом аналізу є комерційна діяльність окремого банку.

У зв’язку з цим визначаються різні напрямки і критерії аналізу. Проте методика аналізу балансу повинна бути єдиною для порівняння отриманих у результаті аналізу даних.

Основа аналізу балансу банку виявляється в досягненні оптимізації структури активних і пасивних операцій з метою максимізації прибутків. Аналіз звітності визначає фінансову стабільність і надійність банку, доцільність і перспективи подальшої його діяльності.

Аналіз діяльності комерційного банку включає: оцінку стану і результатів діяльності банку за звітний період, порівняння фінансового положення і результатів діяльності банку з результатами діяльності інших банків, узагальнення результатів аналізу і підготовка рекомендацій для прийняття управлінських рішень, спрямованих як на поліпшення діяльності окремого банку, так і на досягнення безпеки функціонування банків.

При оцінці стану і результатів діяльності банку необхідно: здійснити аналіз структури активних і пасивних операцій, визначити значення показників, що характеризують достатність капіталу і ліквідність балансу банку і виконання нормативів, установлених НБУ, провести аналіз прибутковості діяльності банку.

Здійснення аналізу діяльності банку включає такі етапи:

аналіз стану обліку і звітності

аналіз банківського балансу

аналіз стану договорів

Для проведення аналізу структури активних операцій банку, аналізу структури кредитного портфеля банку, аналізу структури притягнутих коштів банку, аналізу достатності капіталу, аналізу прибутків банку, аналізу впливу суми наданих кредитів і процентної ставки за кредит на суму отриманих відсотків, аналізу прибутку банку від кредитної діяльності, аналізу прибутковості банку з 2 квартального звіту за 2008 р. були взяті такі дані (грн.):

ЗВІТ про фінансові результати за 2 квартал 2008 року

Рядок | Найменування статті | На звітну дату кварталу

поточного року | попереднього фінансового року

1 | 2 | 3 | 4

1 | Чистий процентний дохід / (Чисті процентні витрати) | 907,8 | 945,9

1.1 | Процентні доходи | 2 190,1 | 1 902,3

1.2 | Процентні витрати | 1 282,3 | 956,4

2 | Чистий комісійний дохід / (Чис-ті процентні витрати) | 1 156,3 | 898,0

2.1 | Комісійні доходи | 1 327,6 | 1 065,8

2.2 | Комісійні витрити | 171,3 | 167,8

3 | результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

Продовження таблиці

4 | Результат від операцій з хеджування

5 | Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

6 | Результат від торгівлі іноземною валютою | 238,7 | 50,4

7 | Прибуток / (Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

8 | Прибуток / (Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова | 94,6 | 79,4

9 | Результат від переоцінки об'ктів інвестиційної нерухомості

10 | Результат від переоцінки іноземної валюти

11 | Резерви під заборгованість за кредитами

12 | Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

13 | Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж

14 | Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

15 | Резерви за зобов'язаннями | -30,9 | -24,1

16 | Інші операційні доходи | 179,7 | 124,9

17 | Доходи/(Витрати) від дострокового погашення заборгованості

18 | Адміністративні та інші операційні витрати | 1 837,2 | 1 697,2

19 | Результат від участі в капіталі

19.1 | Дохід від участі в капіталі

Продовження таблиці

19.2 | Витрати від участі в капіталі

20 | Дохід/(Збиток) від довгострокових активів, призначених для продажу

21 | Прибуток/(Збиток) до оподаткування | 4 383,4 | 3 771,7

22 | Витрати на податок на прибуток | 3 419,1 | 2 941,9

23 | Прибуток/(Збиток) після оподаткування | 964,3 | 829,8

24 | Чистий прибуток/ (збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу

25 | Чистий прибуток/ (збиток) банку | 964,3 | 829,8

Головний бухгалтер______Рудик О.М

У магістерській роботі мною зроблений тематичний аналіз, тобто

вивчалося коло питань, що дає можливість виявити можливості поліпшення окремих питань напрямків банку, які стосуються кредитної діяльності банку [42, с. 336].

З огляду на ціль і характер аналізу балансу, розрізняють:

попередній аналіз, застосовуваний при оцінці стану рахунків