Автоматизація не лише підвищує якість обліку, а й якість бізнесу підприємства. Тому вибір засобів автоматизації завжди має здійснюватися беспосередньо зацікавленими спеціалістами – бухгалтером і керівником підприємства.

В Україні використовується значна кількість програмних продуктів для автоматизації бухгалтерського обліку, найбільш популярними з яких є: “Парус”, “Fin Expert”, “Lady Fin”, “Фінанси без проблем”,“1С: Бухгалтерія –Проф. для Windows” та ін.

Висхідними даними для програми “1С: Бухгалтерія – Проф. для Windows” є господарські операції, що вносяться до Журналу господарських операцій.

Програма “1С: Бухгалтерія – Проф. для Windows” дає можливість вводити господарські операції декількома способами:

ручне введення операцій;

використання типових кореспонденцій;

використання режиму “документи і розрахунки”.

Схема автоматизованого бухгалтерського обліку в комп’ютерній системі “1С: Бухгалтерія” наведена на рисунку 2.6

Рис. 2.6 Схема автоматизованого бухгалтерського обліку в обліку в комп’ютерній програмі “1С: Бухгалтерія”

Система “1С: Бухгалтерія – Проф. для Windows” є універсальною бухгалтерською программою.

Основні особливості програми “1С: Бухгалтерія”:

ведення синтетичного й аналітичного обліку стосовно потреб підприємства;

можливість ведення кількісного багатоваріантного обліку;

одержання вісєї необхідної звітності та різнорідних документів із синтетичного й аналітичного обліку;

повна настроюваність: можливість доповнювати і змінювати План рахунків бухгалтерського обліку, систему проводок, ведення аналітичного обліку, форм первинних документів, форм звітності;

можливість автоматичного друку вихідних (первинних) документів.

На підставі введених господарських операцій програма формує звітність із синтетичного обліку та різні допоміжні документи, зокрема:

оборотно-сальдову відомість за рахунками і субрахунками;

“шахматку”;

аналіз рахунка за підсумками і кореспонденцією данного рахунка з відповідними рахунками;

обороти подебету і кредиту рахунка і відповідне сальдо, а також обороти і сальдо по рахунках за відповідними рахунками;

Журнал і відомість по рахунку;

зведені проведення-підсумки за відповідною кореспонденцією;

аналіз рахунка за датами;

звіт за журналом операцій – вибірку проведень із журналу операцій за визначеними рахунками, кореспонденцією та іншими ознаками;

картку рахунка і всі проведення з даним рахунком.

Програма може утримувати відомості за будь-який період часу.

Для проведення аналітичного обліку программа дає змогу вводити необмежену кількість довідників об’єктів аналітичного обліку (субконто): за видами продукції, матеріалами, підприємствами, співробітниками та ін.

Усі документи з аналітичного обліку формуються у грошовому, а якщо це потрібно, то в натуральному виразі.

Зокрема видаються такі документи:

оборотно-сальдова відомість, що утримує дані про сальдо та обороти за об’єктаим обліку;

картка субконто, що містить усі проведення з даним об’єктом обліку;

аналіз рахунка за субконто – кореспонденції з різними рахунками кожного об’єкта обліку;

аналіз субконто – зведення усіх підсумків за даними субконто;

обороти між субконто.

Крім цього, програма дає створювати звіти довільної форми, що використовують дані не лише синтетичного обліку, а й аналітичного.

В ТзОВ “Карпати-Міст” облік ведеться вручну, але ознайомившись з роботою програми “1С: Бухгалтерія”, можна розглянути загальну схему обліку операцій придбання запасів у постачальників, повернення запасів постачальникам і розрахунків з ними в програмі автоматизованого обліку 1С:Бухгалтерія, не зважаючи на те, що на підприємстві не встановлена ця програма.

Облік розрахунків з постачальниками можна вести в гривнях і іноземній валюті. Курсові і сумові різниці по кожній операції розраховуються автоматично. Розрахунки з контрагентами можна вести за договором в цілому або за вказівкою конкретних документів розрахунків. Спосіб ведення розрахунків визначається окремо для кожного договору.

Оскільки придбання запасів у постачальників можна здійснювати за безготівковий та готівковий розрахунки з ними (зокрема, через підзвітну особу), в програмі 1С:Бухгалтерія слід використовувати схему обліку придбання запасів та розрахунків з постачальниками, котра в загальному випадку включає такі етапи:

1. Укладання договору з контрагентом-постачальником на постачання запасів за допомогою документа «Договір».

2. Реєстрація рахунку постачальника на оплату запасів за допомогою документа «Рахунок вхідний».

3. Виплата авансу (повної або часткової передоплати) постачальнику за допомогою документів «Платіжне доручення» та «Банківська виписка» при безготівкових розрахунках або документа «Видатковий касовий ордер» з видом операції «Оплата замовлення постачальника» при розрахунках готівкою, або видача підзвітній особі підзвітної суми для придбання запасів та витрат на відрядження за допомогою документа «Видатковий касовий ордер» з видом операції «Видача грошей під звіт».

4. Виписка працівнику підприємства доручення на отримання запасів у постачальника та підрядника або посвідчення про відрядження за допомогою документів «Довіреність» та «Посвідчення відрядження».

5. Оформлення авансового звіту за допомогою документа «Авансовий звіт» без виконання бухгалтерських проведень придбаних запасів у

випадку придбання запасів підзвітною особою.

6. Оприбуткування запасів на складі за допомогою документа «Прибуткова накладна».

7. Реєстрація додаткових витрат, пов’язаних з придбанням запасів, за допомогою документа «Витрати на придбання».

8. Податковий облік придбаних запасів та додаткових витрат за допомогою документа «Запис книги придбання» з видом документа «Податкова накладна», «ГТД», «Чек» або «Інше».

9. Оплата постачальнику за отримані запасі при відсутності або частковій передоплаті за допомогою тих же документів, що і при виплаті авансу, або повернення підзвітною особою невитрачених коштів в кассу підприємства за допомогою документа «Прибутковий касовий ордер» з видом операції «Надходження грошей із звіту». У випадку виявлення бракованих або зайвих запасів схема обліку повернення запасів та розрахунків з постачальниками включає такі етапи:

1. Оформлення рахунку постачальнику для оплати бракованих запасів за допомогою документа «Рахунок-фактура».

2. Виплата авансу (повної або часткової передоплати) постачальником за браковані запаси за допомогою документів «Платіжна вимога» та «Банківська виписка» при безготівкових розрахунках або документа «Прибутковий касовий ордер» з видом операції «Інші операції» та кодом рахунку 63 при розрахунках готівкою.

3. Повернення бракованих або зайвих запасів постачальнику за допомогою документа «Повернення постачальнику».

4. Внесення коригувань до податкового обліку придбаних запасів за допомогою документа «Запис книги придбання» з видом документаи «Розрахунок коректування».

5. Оплата постачальником за повернуті браковані запасі за допомогою тих же документів, що і при виплаті