1301 | Облік особового складу

0301001 | Наказ (розпорядження) про приймання на роботу | П-1

0301002 | Особова картка | П-2

0301003 | Алфавітна картка | П-3

0301005 | Наказ (розпорядження) про переведення на іншу роботу | П-5

0301006 | Наказ (розпорядження) про надання відпустки | П-6

0301007 | Список на надання відпустки | П-7

0301008 | Наказ (розпорядження) про припинення трудового договору | П-8

0301009 | Книга обліку бланків трудових книжок і вкладок до них | П-9

0301010 | Книга обліку руху трудових книжок і вкладок до них | П-10

0302 | Облік використання робочого часу і розрахунку заробітної плати

0302001 | Табель обліку використання робочого часу і розрахунку заробітної плати | П-12

0302002 | Табель обліку використання робочого часу | П-13

0302004 | Список осіб, які працювали у надурочний час | П-15

0302005 | Листок обліку простоїв | П-16

0305 | Облік розрахунків з робітниками і службовцями із заробітної плати

0305001 | Розрахунково-платіжна відомість | П-49

0305002 | Розрахункова відомість | П-50

0305004 | Розрахунок заробітної плати | П-52

0305005 | Платіжна відомість | П-53

0305006 | Особовий рахунок (1) | П-54

0305007 | Особовий рахунок (2) | П-54а

0305008 | Накопичувальна карта обліку виробітку і зарплати | П-55

0305009 | Накопичувальна карта обліку зарплати | П-56

0306 | Облік основних засобів

0306001 | Акт приймання-передачі основних засобів | ОЗ-1

0306002 | Акт приймання-здавання відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об’єктів | ОЗ-2

0306003 | Акт про списання основних засобів | ОЗ-3

0306004 | Акт на списання автотранспортних засобів | ОЗ-4

0306005 | Акт про установку, пуск та демонтаж будівельної машини | ОЗ-5

0306006 | Інвентарна картка обліку основних засобів | ОЗ-6

0306007 | Опис інвентарних карток з обліку основних засобів | ОЗ-7

0306008 | Картка обліку руху основних засобів | ОЗ-8

0306009 | Інвентарний список основних засобів | ОЗ-9

0306010 | Розрахунок амортизації основних засобів | ОЗ-14

0307 | Облік сировини та матеріалів

0307001 | Журнал обліку вантажів, що надходять | М-1

0307002 | Доручення | М-2

0307004 | Журнал реєстрації доручень | М-3

0307005 | Прибутковий ордер | М-4

0307006 | Акт про приймання матеріалів | М-7

0307007 | Лімітно-забірна картка | М-8

0307009 | Акт-вимога на зміну матеріалів | М-10

0307010 | Накладна-вимога на відпуск матеріалів | М-11

0307011 | Картка складського обліку матеріалів | М-12

0307012 | Реєстр приймання-здавання документів | М-13

0307013 | Відомість обліку залишків матеріалів на складі | М-14

0307014 | Акт приймання устаткування | М-15

0307016 | Матеріальний ярлик | М-16

0307017 | Акт про виявлені дефекти устаткування | М-17

0307019 | Матеріальний звіт | М-19

0307021 | Інвентаризований опис | М-21

0307022 | Акт про витрати давальницьких матеріалів | М-23

0307023 | Картка обліку устаткування для установлення | М-26

0307024 | Лімітно-забірна картка | М-28

0307029 | Акт на списання бланків доручень | М-29

0308 | Облік МШП

0308002 | Картка обліку МШП | МШ-2

0308003 | Замовлення на ремонт або заточування інструментів | МШ-3

0308004 | Акт вибуття МШП | МШ-4

0308005 | Акт на списання інструментів та обмін їх на придатних | МШ-5

0308006 | Особова картка обліку спецодягу, спецвзуття та запобіжних пристроїв | МШ-6

0308008 | Акт на списання МШП | МШ-8

0316 | Облік касових операцій

0316001 | ПКО | КО-1

0316002 | ВКО | КО-2

0316003 | Журнал реєстрацій ПКО і ВКО | КО-3

0316005 | Касова книга | КО-4

0316006 | Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей | КО-5

0316007 | Товарно-касова книга | ТК-8

04 | Банківська документація

0410 | Платіжна документація з безготівкових розрахунків

0410001 | Платіжне доручення | ПД

0410002 | Платіжна вимога-доручення | ПВД

0410004 | Розрахунковий чек | РЧ

0410005 | Реєстр чеків | РеЧ

0410006 | Вексель | Век

0410007 | Платіжна вимога | ПВ

0410009 | Меморіальний ордер | МО

Облікові регістри – це носії спеціального формату (паперові, машинні) у вигляді відомостей, журналів, книг, журналів-ордерів, машинограм тощо, призначені для хронологічного, математичного або комбінованого нагромадження, групування та узагальнення інформації з первинних документів, що прийняті до обліку.

У ТзОВ “Карпати-Міст” всі бухгалтерські документи, пов’язані з фінансово-господарською діяльністю (чеки, платіжні доручення, розрахунково-платіжні та платіжні відомості, документи на видачу ТМЦ тощо) підписує керівник підприємства і головний бухгалтер. Документи без підпису головного бухгалтеру є недійсними і не приймаються до виконання.

У документах на придбання та видачу матеріальних цінностей повинна бути розписка матеріально-відповідальної особи про їх одержання або видачу, а в актах виконаних робіт – підтвердження про прийняття робіт відповідальними особами. Документ на видачу матеріальних цінностей підписує відповідальний працівник служби матеріального забезпечення.

Відповідальність за приймання, зберігання і відпуск матеріальних засобів покладається на матеріально-відповідальних осіб, призначених наказом керівника ТзОВ “Карпати-Міст”.

Облік матеріальних засобів за місцем відповідального зберігання ведуть матеріально-відповідальні особи у книзі складського обліку запасів.

Первинні документи, для яких установлена нумерація, послідовно нумеруються порядковими номерами з початку до кінця року. Нумерацію ведуть окремо за кожним видом документа (накладні, рахунки, роздавальні відомості, реєстри, платіжні доручення тощо). Документи реєструються у відповідних книгах реєстрації.

Оскільки на ТзОВ “Карпати-Міст” найбільш проблемним є облік витрат, проаналізовано такі документи: “Амортизація основних засобів групи І за ІV квартал 2007 року”; “Амортизація основних засобів групи ІІ за ІV квартал 2007року”; “Амортизація основних засобів групи ІІІ за ІV квартал 2007 року”; Табель обліку використання робочого часу; Розрахунок відпускних; Наряд; Платіжна відомість; Відомість утримань і нарахувань по зарплаті. А також взято Виписку з особового рахунку, Сальдову відомість руху матеріальних цінностей по складу, звіт по складу готової продукції.

В документі, де розраховано амортизацію основних засобів групи І відображено перелік засобів,