2. | Витрати на оплату праці | 387500 | 813200 | 875400

3. | Відрахування на сойіальні заходи | 185400 | 391400 | 423200

4. | Амортизація | 380 | 400 | 300

5. | Інші витрати | 45000 | 168400 | 133600 

Усого витрат | 1165880 | 4395000 | 4628100

Визначимо частку кожного елемента в загальній сумі витрат за 2004, 2005, 2005 роки.

Таблиця 3.2 - Структура елементів кошторису за 2004, 2005, 2006 роки.

№п.п | Зміст витрат | Значення 2004р. | Значення 2005р. | Значення 2006р. | Відхилення,%

тис.грн | % | тис.грн. | % | тис.грн. | % | У 2005р. відносно 2004р. | У 2006р. відносно 2005р.

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8  | 9  | 10

1. | Матеріальні витрати | 547600 | 46,97% | 3021600 | 68,75% | 3195600 | 69,05% | 21,78% | 0,30%

2. | Витрати на оплату праці | 387500 | 33,24% | 813200 | 18,50% | 875400 | 18,91% | -14,73% | 0,41%

3. | Відрахування на сойіальні заходи | 185400 | 15,90% | 391400 | 8,91% | 423200 | 9,14% | -7,00% | 0,24%

4. | Амортизація | 380 | 0,03% | 400 | 0,01% | 300 | 0,01% | -0,02% | 0,00%

5. | Інші витрати | 45000 | 3,86% | 168400 | 3,83% | 133600 | 2,89% | -0,03% | -0,94%

6 | Усьго витрат | 1165880 | 100,00% | 4395000 | 100,00% | 4628100 | 100,00% | Х | Х

Рис.3.1- Структура кошторису за 2004 рік

Рис.3.2.- Структура кошторису за 2005 рік

Рис.3.3- Структура кошторису за 2006 рік

Таблиця 3.3 - Зміна складу кошторису

№п.п | Зміст витрат | Роки | Відхилення, тис.грн

2004 | 2005 | 2006 | У 2005р.відносно 2004р. | У 2006р.відносно 2005р.

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

1. | Матеріальні витрати | 547600 | 3021600 | 3195600 | 2474000 | 174000

2. | Витрати на оплату праці | 387500 | 813200 | 875400 | 425700 | 62200

3. | Відрахування на сойіальні заходи | 185400 | 391400 | 423200 | 206000 | 31800

4. | Амортизація | 380 | 400 | 300 | 20 | -100

5. | Інші витрати | 45000 | 168400 | 133600 | 123400 | -34800

 6. | Усого витрат | 1165880 | 4395000 | 4628100 | 3229120 | 233100

Отже, ми можемо зробити висновок, що величина матеріальних витрат, вирахувань на оплату праці, відрахувань на соціальні заходи, з кожним роком зростають. Зокрема зростання матеріальних витрат у 2005 році в порівнянні з 2004роком на 2474000 грн., пов’язане із збільшенням витрат на сировину, електроенергію, і тому масова частка витрат на 2004рік менша ніж в 2005 на 21,78%. У 2006 році витрати зменшуються на 174000 порівняно з 2005 роком у зв’зку із зменшенням витрат на основні і прикладні матеріали , воду і інші матеріальні ресурси. Зростання витрат на оплату праці у 2005 році спостерігається на 425700 грн. а в 2006 році на 62200 грн. При цьому масова частка статті витрат у 2004 році більша на 14,73% ніж у 2005 році, і на 0,41% менша в 2006році ніж у 2005. Збільшення витрат на оплату праці пов’язане з збільшенням тарифних окладів. Також спостерігається збільшення витрат на соціальні заходи в 2005 на 206000 грн. і 31800 грн. в 2006 році. Масова частка даного елемента в структурі кошторису більша в 2004 році на 7%, ніж у 2005 і менша в 2006, ніж в 2005, на 0,24%. Поступове зменшення значення амортизації пов’язане із дуже малою зношуваністю основних фондів. При цьому значення амортизації в 2005 році збільшилось на 20 грн. (масова частка збільшилась на 0,02%) в порівнянні з 2004 і в 2006 зменшилась на 100 грн. (масова частка стала рівна 0 ), ніж в 2004 році. . Протягом спостережуваного періоду величина інших витрат максимального значення досягає в 2005 році, при цьому вона більша на 123400 грн., ніж у 2003 році і на 34800.грн, ніж в 2006 році. Таке збільшення даного елемента пов’язане зі збільшенням витрат на оренду приміщень і споруд, витрат на транспортне обслуговування, послуги зв’язку, мобільний зв'язок, відрахування до бюджету, юридичні, аудиторські, нотаріальні послуги, страхування ризиків, послуги банків, представницьких витрат і витрат на збут. Величина суми всіх вищенаведених витрат становить витрати на виробництво. Даний елемент кошторису досягає максимального значення в 2006 році і становить 4628100 грн., він у 2004 році менший на 3229120 грн., ніж у 2005і в 2005 - на 233100 грн. менший ніж у 2006 році.

Визначимо відносну зміну витрат елементів кошторису. Результати обчислень представимо в таблиці 3.4.

Таблиця 3.4.- Визначення відносної зміни елементів витрат кошторису

№п.п | Зміст витрат | Роки | Відносні величини динаміки

2004 | 2005 | 2006 | У2005/2004 | У2006/2005

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

1. | Матеріальні витрати | 547600 | 3021600 | 3195600 | 5,52 | 1,06

2. | Витрати на оплату праці | 387500 | 813200 | 875400 | 2,10 | 1,08

3. | Відрахування на сойіальні заходи | 185400 | 391400 | 423200 | 2,11 | 1,08

4. | Амортизація | 380