Лабораторна робота

Тема: Документальне оформлення операцій з постачальниками та покупцями. Облік ТМЦ на підприємстві.

Мета: вивчення документів, що супроводжують оприбуткування, списання, ліквідацію та реалізацію ТМЦ на підприємстві. Ознайомлення з порядком оформлення, отримання та видачею документів при операціях з постачальниками та покупцями. Вивчення як бухгалтерського, так і податкового обліку операцій придбання та реалізації.

Теоретичні відомості.

У процесі господарської діяльності підприємство набуває ТМЦ для перепродажу, виробництва та з іншою метою. Для ведення списку ТМЦ призначений довідник ТМЦ, у якому міститься інформація про матеріали, номенклатуру продукції, яку виготовляють, перелік виконуваних робіт і послуг.

Інформація про кожний елемент довідника розміщена на двох закладках - Ціни і Додатково. Кожний елемент довідника ТМЦ має стислу і повну назву. Кожний ТМЦ характеризує низка цін. Закупівельну ціну і ціну продажу зазначають без ПДВ. На відміну від них, роздрібну ціну наводять з ПДВ і тільки в гривнях. Скориставшись кнопкою История/Історія, можна переглянути історію зміни роздрібної ціни кожної ТМЦ, при чому ціни не є сталими і в кожному конкретному документі їх можна змінити.

У реквізиті ПДВ задано ставку ПДВ для конкретної ТМЦ, яка буде використана для розрахунків сум ПДВ у документах. Якщо заповнити реквізит Артикул, то за його допомогою можна виконати швидкий пошук і сортування. Одиницю вимірювання, в якій будуть обліковані залишки ТМЦ, зазначають у реквізиті Базова одиниця вимірювання. Для реквізиту Вид потрібно вибрати одне зі значень: Товар, Послуга, Тара, Продукція, Матеріал, Будматеріал, Паливо, Запчастини або МШП.

Бухгалтерський рахунок обліку, що повинен бути зазначений для кожної ТМЦ, буде використано для формування бухгалтерських проведень. Послуги і матеріали також потребують визначення рахунка і виду затрат; ця інформація буде використана для формування проведень щодо одержання послуг і списання матеріалів у виробництво. Для автоматичного заповнювання сум транспортних затрат у податкових накладних потрібно для відповідних послуг увімкнути прапорець Уважати послугу транспортним видатком.

Операції з надходження в організацію ТМЦ відображені в обліку за допомогою документа Прибуткова накладна. Введені прибуткові накладні зберігаються в однойменному журналі. У випадку одержання від постачальника рахунка-фактури вводять документ Рахунок вхідний. У разі передоплати за ще не отримані ТМЦ цей документ може відігравати роль замовлення.

Якщо передоплати немає (ТМЦ отримані від постачальника і лише потім будуть оплачені), то введення документа Рахунок вхідний необов'язкове. У цьому випадку роль замовлення під час оплати відіграє Угода або ж сама Прибуткова накладна, якою оприбутковують ТМЦ. Однак якщо постачальник виписав рахунок і цей рахунок було оплачено до одержання товару (передоплата), то потрібно обов'язково використати документ Рахунок вхідний. Тоді в разі одержання ТМЦ треба вводити прибуткову накладну на підставі документа Рахунок вхідний.

У разі заповнення рахунка треба вибрати постачальника з довідника Контрагенти, валюту рахунка і курс валюти. Після вибору постачальника реквізит Вид торгівлі буде заповнений автоматично, а його значення буде таке ж, як у довіднику Контрагенти за замовчуванням для цього клієнта. У випадку взаєморозрахунків з постачальником за угодою, коли в довіднику Контрагенти для нього визначена угода за замовчуванням, реквізити цієї угоди відобразяться у полі Замовлення.

Таблична частина документа містить дані про ТМЦ - назву, ціну прид-бання, кількість та ін. Під час проведення документ Рахунок вхідний не формує бухгалтерських проведень. Окрім документа Прибуткова накладна, на підставі його можна ввести документ Запис книги придбання. Відображений цей рахунок у журналі Рахунки вхідні

ТМЦ можна продавати кількома способами. Один з варіантів - коли покупцю виставляють рахунок на оплату придбаного товару. Для відображення цієї операції в типовій конфігурації використовують документ Рахунок-фактура.

Документ Рахунок-фактура призначений для докумен-тального оформлення попередньої домовленості про продаж товару або продукції клієнтам.

Якщо продаж товару (продукції) на підставі попередньо виписаного Рахунка-фактури відбувся, то Видаткову накладну треба виписувати на підставі Рахунка-фактури, використавши режим уведення документа на підставі. У такому випадку більшість реквізитів документа Видаткова накладна (у тому числі її таблична частина) будуть заповнені автоматично. Якщо Рахунок-фактура, на підставі якого введено накладну, був уведений на підставі документа Угода, то в полі Замовлення документа Видаткова накладна відобразяться реквізити цієї угоди.

Під час заповнення рахунка треба вибрати покупця з довідника Контрагенти, зазначити валюту і її курс. Реквізит Вид торгівлі набуде значення, заданого за замовчуванням для вибраного клієнта в довіднику Контрагенти. Проте значення цього реквізиту у разі потреби можна змінити в кожному конкретному документі.

У випадку взаєморозрахунків з покупцем у розрізі угоди, якщо, до того ж, у довіднику Контрагенти для нього задана угода за замовчуванням, реквізити цієї угоди будуть відображені у полі Замовлення документа Рахунок-фактура.

За умови взаєморозрахунків із покупцями в розрізі рахунка/накладних виписаний рахунок автоматично стає документом-замовленням.

Табличну частину можна заповнювати різними способами - як звичай-ним уведенням даних по рядках, так і багаторазовим вибиранням з довід-ника ТМЦ. Для цього призначена кнопка Вибирати.

Після введення документи Рахунок-фактура будуть відображені в журналі Рахунки-фактури.

Операції гуртової реалізації товару виконують у типовій конфігурації за допомогою документа Видаткова накладна. За цим документом отримують друковані форми видаткової накладної та акта виконаних робіт.

У випадку, коли клієнту вже виписано Рахунок-фактуру, то Видаткову накладну треба вводити лише на підставі Рахунка-фактури в режимі Уведення на підставі. Залежно від того, який документ відіграє роль замовлення (договір чи рахунок), реквізити відповідного документа-замовлення відображатимуться в полі Замовлення. Можливий також випадок, коли видаткова накладна буде першим документом у ланцюзі взаєморозрахунків, і тоді в полі замовлення відобразиться рядок Без замовлення.

Значення реквізиту Вид торгівлі