Реферат
Інформаційне забезпечення та організація технологічного процесу обробки інформації з автоматизації фінансово-розрахункових операцій
ПЛАН.
1. Загальна побудова та організація автоматизованого розв’язування задач з обліку коштів, фінансово-розрахункових операцій.
2. Інформаційне забезпечення автоматизації обліку коштів, фінансово-розрахункових операцій.
3.Організація технологічного процесу обробки інформації з фінансово-розрахункових операцій.
Загальна побудова та організація автоматизованого розв’язування задач з обліку коштів, фінансово-розрахункових операцій.
Основними завданнями бухгалтерського обліку фінансово –
розрахункових операцій є:
- забезпечення контролю за зберіганням грошових коштів у касі та інших коштів;
контроль виконанням касової розрахункової дисципліни;
контроль за правильністю, своєчасністю і повнотою розрахунків;
аналіз і контроль ефективності використання власних грошових
коштів і кредитів;
Комплекс завдань з обліку фінансово – розрахункових операцій
тісно пов’язаний із АРМ бухгалтерів, які ведуть слідуючи види облікових робіт:
облік необоротних активів;
облік запасів ( супровідні документи на надходження товарів від постачальників та відпуск покупцям ) ;
облік власного капіталу і забезпечення зобов’язань ( відомості
приймання вступних і пайових внесків та вартості членських
кооперативних книжок ) ;
облік зобов’язань ( платіжні відомості на виплату з/плати );
облік витрат підприємства ( рахунки на оплату за житлово-комунальні послуги, орендна плата, % за користування кредитами банку ) ;
облік доходів і результатів діяльності ( відображення в складі доходу виручки від реалізації товарів, одержані штрафи , пеня , неустойка та ін.).
При автоматизованому обліку фінансово-розрахункових операцій слід виділити три взаємопов’язаних комплекси завдань :
облік касових операцій ;
облік банківських і кредитних операцій ;
облік розрахункових операцій.
Інформаційне забезпечення автоматизації обліку коштів, фінансово-розрахункових операцій.
Інформаційне забезпечення вирішення на ЕОМ комплексу завдань з обліку фінансово - розрахункових операцій включає нормативно-довідкову та оперативну інформацію.
Нормативно - довідкова інформація вводиться у внутрішньомашинну іінформаційну базу ЕОМ шляхом створення довідників нормативно-довідкової інформації.
Приклади нормативно-довідкової з обліку фінансово-розрахункових
операцій : ліміт готівки в касі ; № поточного рахунку в банку даної фірми; ставки податків та розміри штрафних санкцій; терміни перерахування податків до бюджету та обов’язкових платежів.
Оперативна інформація вводиться у внутрішньомашинну інформаційну базу ЕОМ слідуючими способами :
1) безпосередньо із первинних документів, якщо вони сформовані на ЕОМ ( наприклад, касові ордери, платіжні доручення ) ;
2) шляхом введення інформації через журнал операцій ;
3) при автоматичному одержанні інформації із інших комплексів завдань
( наприклад, рахунок-фактура на оприбуткування товарів від постачальника із комплексу “ Автоматизація обліку товарів і тари “.
Організація технологічного процесу обробки інформації з фінансово-розрахункових операцій.
ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ.
Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинне
мати касу і вести касову книгу .
Готівка може надходити до каси підприємства з обслуговуючого
банку чи від покупців за іншими підставами.
Основними документами, що оформлюють оприбуткування і витрачання коштів з каси підприємства, є прибуткові і видаткові касові ордери.
Для обліку наявності і руху наявних коштів у типовій конфігурації використовуються субрахунки 301” Каса в національній валюті “ і 302 “Каса в іноземній валюті “.
Для автоматичного оформлення операцій, пов’язаних з надходженням наявних коштів до каси підприємства в типовій конфігурації передбачено документ “ Прибутковий касовий ордер “, який може реєструвати різні за змістом операції. Реквізит “ Вид операцій “ екранної форми документа може приймати різні значення відповідно до порядку оприбуткування грошових коштів в касі.
1) від підзвітних осіб;
2) від покупців і замовників;
3) з поточного рахунку ;
4) з інших джерел.
При одержанні грошей від підзвітної особи реквізит “ Субконто “буде пропонувати вибір з довідника “працівники”, при надходженні грошей з банку – з довідника “ Рахунки нашої фірми “, в інших випадках – з довідника “ Контрагенти”.
В розділі” Аналітика” суми попереднього відвантаження, необхідні для правильного формування проведень по першій події , можуть бути розраховані автоматично чи безпосередньо зазначені в ручну в діалоговій формі документа.
Реквізит “Видатки ( доходи) “ групи “Валові доходи / видатки “може приймати значення : “+”= віднести операцію до валових витрат , “0”- не відносити ні до доходів , ні до витрат .
У реквізиті “ Субконто” вказується аналітика рахунку обліку валових доходів ( витрат ).
Для автоматичного оформлення операцій , пов’язаних з витрачанням грошових коштів з каси підприємства в типовій конфігурації передбачено документ “ Видатковий касовий ордер”. Перше поле цього документа призначене для введення номеру документу. причому першому документу автоматично присвоюється номер.
У другому полі вказується дата складання документа. Всі інші дані цього документа заповнюється аналогічно.
Слід відмітити , що у типовій конфігурації передбачена константа
“Проведення тільки касовими ордерами”. Якщо вона встановлена в зазначення “ Так”, то всі рухи наявних коштів підприємства повинні бути оформленні тільки касовими ордерами, оскільки проведення будь-яких інших документів, що оформляють оприбуткування або витрачання готівки з каси підприємства не викликає формування проведень в кореспонденції з розрахунком 30 “ Каса”.
В цьому випадку типова конфігурація буде містити повну інформацію для формування касової книги. В іншому випадку ( константа встановлена в значення “ НІ” ) для проведень, сформованих іншими документами, що оформлюють рух готівки, не можна встановити номер відповідного прибуткового (видаткового) касового ордера.
Всі надходження і витрачання готівки підприємства відображаються в касовій книзі.
Кожне підприємство веде лише одну касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована й опечатана сургучевою або масничною печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника і головного бухгалтера.
Записи до касової