| Страховий запас, % поточного запасу | 50
3 | Час на підготовку до виробництва, днів:
сировини "А" | 0
сировини "Б" | 5
сировини "В" | 10
4 | Час пробігу від постачальника до споживача, днів:
сировини "А" | 10
сировини "Б" | 5
сировини "В" | 3
5 | Час, необхідний для підготовки й відправки документів постачальника, обробки і оплати їх споживачем, днів:
сировини "А" | 7
сировини "Б" | 6
сировини "В" | 3
6 | Норми часу на приймання, розвантаження, складування, днів:
сировини "А" | 1
сировини "Б" | 2
сировини "В" | 1
Таблиця 8
Норми і умови для розрахунку нормативів інших елементів власних оборотних коштів та джерел їх приросту.
№ п/п | Показник | Значення показника
1 | Інші сировина та матеріали, дні | 35
2 | Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби, дні | 58
3 | Паливо, дні | 26
4 | Запасні частини, %* | 11
5 | Тара й тарні матеріали, тис. грн.* | 10
6 | Незавершене виробництво, дні** | 14
7 | Витрати майбутніх періодів, тис. грн.** | 4.8
8 | Готові вироби, дні | 7
9 | Стійкі пасиви на початок планового року, тис. грн. | 100
10 | Стійкі пасиви на кінець планового року, тис. грн. | 194
11 | Надходження малоцінного інвентарю, який придбано за рахунок коштів капітального будівництва, тис. грн. | 32
12 | Короткострокові кредити банків,*** тис. грн. | 120
* Збільшення на кінець року.
** Добуток середньої тривалості виробничого циклу на коефіцієнт зростання витрат на виробництво продукції.
*** Кредит строком на 1 рік під 14 % річних.
3. Доходи і витрати підприємства, формування фінансових результатів
3.1. Структура виробничої собівартості товарної продукції підприємства характери-зується даними, наведеними в табл. 9
Таблиця 9
Структура виробничої собівартості товарної продукції підприємства за елементами витрат, %
№ п/п | Елемент витрат | Значення показника
1. | Матеріальні витрати | 61,0
2. | Витрати на оплату праці | 13,5
3. | Відрахування на соціальні заходи | 5,3
4. | Амортизація | 9,1
5. | Інші операційні витрати, всього | 11,1
6. | В тому числі на:
- послуги підрядних організацій з ремонту основних засобів | 4,2
- послуги підрядних організацій з утримання основних засобів | 2,1
- втрати з охорони праці та техніки безпеки | 0.5
- інші операційні витрати | 4.2
7. | Всього | 100
3.2. Товарні продукти підприємства П9, П24 є підакцизними. Ставка акцизного збору для цих видів продукції становить відповідно 55 % з суми обороту; 12 і 20євро за 1000 кг. ( 80 і 133 грн. за 1000 кг.)
3.3. У плановому році підприємство має здійснити:
-
витрати на оплату праці адміністративно-управлінського персоналу на суму 250000 гри.;
-
відрахування на соціальні заходи щодо цього персоналу за чинними нормативами;
- амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення;
- оплату послуг підрядних організацій з ремонту основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення у розмірі 40 - 45 % від суми амортизації цих засобів;
-
оплату комунальних послуг, охорони у розмірі 2,0 - 2,5 % від загальної суми за кошторисом адміністративних витрат;
-
витрати з охорони праці та техніки безпеки у розмірі 3,0 - 5,0 % від суми оплати праці адміністративно-управлінського апарату;
-
сплату податків, зборів, інших адміністративних витрат у розмірі 5 - 8 % від загальної суми за кошторисом адміністративних витрат;
- оплату праці працівників, зайнятих збутом продукції, на суму 82800 грн.;
- відрахування на соціальні заходи щодо працівників, зайнятих збутом продукції, за чинними нормативами;
-
амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів відділу збуту, складів, транспортних засобів;
-
оплату послуг підрядних організацій з ремонту й утримання основних засобів відділу збуту, складів, транспортних засобів (50 - 60 % від суми амортизаційних відрахувань);
-
витрати на охорону праці та техніку безпеки в підрозділах служби збуту (10 % від суми оплати праці працівників, зайнятих збутом продукції);
-
витрати на дослідження та розробки - 14500 грн.;
-
собівартість реалізованої іноземної валюти - 23280 грн.;
-
сумнівні (безнадійні) борги - 8300 грн.;
-
втрати від знецінення запасів - 15400 грн.;
-
визнані пені, штрафи, неустойки - 13750 грн.;
-
витрати на утримання основних засобів, необоротних активів.
3.4. Під час здійснення операційної діяльності підприємство, крім доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), планує одержати:
-
дохід від реалізації іноземної валюти - 24000 грн.;
-
дохід від операційної оренди активів - 17200 грн.;
-
неустойки від партнерів за договорами - 15000 грн.;
-
гранти та субсидії - 32400 грн.
3.5. Підприємство є одним із засновників підприємства М, його частка у статутному капіталі останнього становить: 35 % . Фінансовим планом підприємства М передбачено одержання 120000 грн. чистого прибутку.
3.6. У складі оборотних активів підприємства знаходяться депозитні сертифікати, дані про які наведено в табл. 10
3.7. 1 квітня планованого року підприємство планує придбати на вторинному ринку цінних паперів пакет корпоративних облігацій, випущених строком на 6 років з доходністю відповідно: 20 % річних. Номінальна вартість облігацій - 200000 грн.; вартість купівлі - 220000 грн.; вартість послуг брокера - 700 грн.
Таблиця 10
Дані про депозитні сертифікати, придбані підприємством.
Дані про сертифікати | Значення показника
Сума, тис. грн. | 100
Дохідність, % річних | 18
Дата придбання у звітному році | 31,10
Сертифікати, випущені на термін, місяців | 6
3.8. У планованому році підприємство планує реалізувати основні засоби на суму (без ПДВ): 18 тис. грн. Залишкова вартість реалізованих основних засобів становить відповідно 17 тис. грн.
3.9. Підприємство планує отримати короткостроковий банківський кредит під 18 % річних на покриття приросту оборотних активів.
3.10. Для здійснення природоохоронних заходів у планованому році очікується надходження коштів у сумі 24000 грн. з Фонду охорони навколишнього природного середовища.
3.11.