У звітному році підприємство здійснило внесок до статутного капіталу ТОВ "АВ": 25 %. Планований рік ТОВ "АВ" передбачає закінчити з чистими збитками у сумі 85 тис. грн.
3.12.У звітному році підприємство емітувало корпоративні облігації на суму 500000 грн. терміном на 5 років зі сплатою процентів раз в півріччя за купонною ставкою відповідно 18 % річних. Частина облігацій (25 %) не була реалізована у звітному році. Очікується їх реалізація в перших двох кварталах (рівними частками) планованого року.
3.13.На планований рік підприємство має заборгованість за довгостроковими кредитами банків, яка характеризується даними, наведеними в табл. 11
Таблиця 11
Характеристика заборгованості підприємства за довгостроковими кредитами банків
№ п/п | Показник | Значення показника
1. | Заборгованість банкам за раніше одержаними довгостроковими кредитами, тис. грн. | 100,0
2. | Процентна ставка за кредит. % | 14
3. | Довгострокові кредити банків, строк погашення яких наступає в плановому році. тис. грн. | 25,6
3.14. Чинним законодавством і статутом підприємства передбачені такі нормативи розподілу чистого прибутку підприємства (табл. 12). На планований рік власники підприємства прийняли рішення здійснювати фінансування інших витрат з прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства після його розподілу за чинними нормативами, в такій послідовності:
Таблиця 12
Нормативи розподілу чистого прибутку підприємства, %
№
п/п | Показник | Значення показника
1. | Відрахування в резервний (страховий) фонд | 5
2. | Фінансування приросту оборотних активів (авансування власного оборотного капіталу) | до 10
3. | Здійснення соціального розвитку і заохочення трудового колективу | 5
4. | Виплата доходів (дивідендів) власникам підприємства | 30
- погашення довгострокових кредитів;
-
придбання кредитних зобов'язань, акцій інших підприємств;
-
фінансування заходів з модернізації і реконструкції основних засобів в діючих цехах допоміжного виробництва;
-
фінансування капітальних інвестицій у нове будівництво.
РШШЕННЯ
1. Розрахунок показників розділу фінансового плану "Джерела формування та надходження коштів"
Таблиця 13
1.1 Визначення виручки і собівартості продукції.
Назва (шифр) товарного продукту | Обсяг виробництва, т | Ціна за одиницю товарної продукції, грн. | Виручка від реалізації продукції, грн. | Виробнича собівартість одиниці товарної продукції, грн. | Загальна собівартість, грн.
П2 | 3200 | * | 150 | = | 480000,00 | 113,00 | 361600,00
П9 | 4000 | * | 200 | = | 800000,00 | 150,12 | 600480,00
П21 | 5400 | * | 150 | = | 810000,00 | 110,32 | 595728,00
П22 | 5700 | * | 275 | = | 1567500,00 | 261,05 | 1487985,00
П23 | 6000 | * | 160 | = | 960000,00 | 125,10 | 750600,00
П24 | 6400 | * | 180 | = | 1152000,00 | 143,64 | 919296,00
П25 | 6800 | * | 200 | = | 1360000,00 | 149,06 | 1013608,00
Всього | 7129500,00 | Всього | 5729297,00
Таблиця 14
1.2 Планові показники торговельної діяльності підприємства, % від суми доходу (виручки) від реалізації продукції основного виробництва.
Назва (шифр) товарного продукту | Залишок товарів на 1.01 | Валові витрати на придбання товарів | Знижки отримані | Повернення та уцінка придбаних товарів | Транспортні витрати на доставку | Залишок товарів на 31.12
% | 2,0 | 10 | 0,15 | 0,10 | 0,20 | 1,9
П2 | 9 600,00 грн. | 48 000,00 грн. | 720,00 грн. | 480,00 грн. | 960,00 грн. | 9 120,00 грн.
П9 | 16 000,00 грн. | 80 000,00 грн. | 1 200,00 грн. | 800,00 грн. | 1 600,00 грн. | 15 200,00 грн.
П21 | 16 200,00 грн. | 81 000,00 грн. | 1 215,00 грн. | 810,00 грн. | 1 620,00 грн. | 15 390,00 грн.
П22 | 31 350,00 грн. | 156 750,00 грн. | 2 351,25 грн. | 1 567,50 грн. | 3 135,00 грн. | 29 782,50 грн.
П23 | 19 200,00 грн. | 96 000,00 грн. | 1 440,00 грн. | 960,00 грн. | 1 920,00 грн. | 18 240,00 грн.
П24 | 23 040,00 грн. | 115 200,00 грн. | 1 728,00 грн. | 1 152,00 грн. | 2 304,00 грн. | 21 888,00 грн.
П25 | 27 200,00 грн. | 136 000,00 грн. | 2 040,00 грн. | 1 360,00 грн. | 2 720,00 грн. | 25 840,00 грн.
1.3 Дохід (виручка) від реалізації продукції основного виробництва в плановому році: |
Р = Зп +Т - Зк
П2 | = | 9600,00 | + | 480000,00 | - | 9120,00 | = | 480 480,00 грн.
П9 | = | 16000,00 | + | 800000,00 | - | 15200,00 | = | 800 800,00 грн.
П21 | = | 16200,00 | + | 810000,00 | - | 15390,00 | = | 810 810,00 грн.
П22 | = | 31350,00 | + | 1567500,00 | - | 29782,50 | = | 1 569 067,50 грн.
П23 | = | 19200,00 | + | 960000,00 | - | 18240,00 | = | 960 960,00 грн.
П24 | = | 23040,00 | + | 1152000,00 | - | 21888,00 | = | 1 153 152,00 грн.
П25 | = | 27200,00 | + | 1360000,00 | - | 25840,00 | = | 1 361 360,00 грн.
Всього | 7 136 629,50 грн.
Сума ПДВ = | 7 136 629,50 грн. | = 120% | 7136630 * 20% / 120% = | 1 189 438,25 грн.
X | = 20%
Таблиця 15
1.4 Планові показники торговельної діяльності підприємства,