10. Оплачено ВАТ “Зеро” за виробничі запаси за рахунок позики банку в сумі 2000,00 грн.(06.07.2003 р.)згідно плат.доручення №1.

Журнал реєстрації господарських операцій

№ з /п | Дата | Зміст операції | Д-т | К-т | Сума

(грн..)

1. | 01.07.2003 | Оприбуткований факс, отриманий безоплатно

Відображена величина зносу в сумі нарахованої амортизації

Визнаний дохід одночасно з нарахуванням амортизації | 10

91

424 | 424

131

745 | 2000,00

500,00

500,00

2. | 04.07.2003 | Перерахована передоплата за інструмент постачальникові

Відображена сума податкового кредиту з ПДВ |

371

641 |

311

644 |

8700,00

1450,00

05.07.2003 | Оприбуткований інструмент на склад п-ва

Відображені розрахунки по податковому кредиту з ПДВ |

22

644 |

371

371 |

7250,00

1450,00

3. | 05.07.2003 | Оприбутковані офісні меблі на склад

Відображені розрахунки по податковому кредиту з ПДВ

Перераховано ф-мі “Боб” |

153

641

631 |

631

631

311 |

1000,00

200,00

1200,00

4. | 05.07.2003 | Оприбутковані матеріали

На суму вартості матеріалів

На суму ПДВ

На суму ТЗВ

На суму ПДВ в ТЗВ |

201

641

20/ТЗВ

641 |

631

631

631

631 |

3000,00

600,00

100,00

20,00

5. | 05.07.2003 | Нарахована з/п вантажникам | 20/ТЗВ | 661 | 50,00

6. | 05.07.2003 | Нарахування на зарплату

а)(32%)

б)(2,9%)

в)(1,9%)

г)(0.95 %) | 20/ТЗВ |

65

651

652

653

654 | 19,00

16,00

1,00

1,00

1,00

7. | 06.07.2003 | Видано кошти із каси під звіт п.Олійник М.І. |

372 |

301 |

120,00

8. | 06.07.2003 | Оплачено ВАТ “Зеро” за рахунок підзвітних сум |

631 |

372 |

120,00

9. | 06.07.2003 | Оплачено ВАТ “Зеро” з р/р | 631 | 311 | 600,00

10. | 06.07.2003 | Оплачено ВАТ “Зеро” за рахунок позики |

631 |

601 |

2000,00

Розноска операцій по відповідних рахунках

10 424 91

С-до359800

(424)2000 | (745)500 | 2000(10) | (131)500 | 500

Об.2000 | Об.500 | Об.2000 | Об.500

С-до361800 | С-до1500

745 131 371 |

500(424) | С-до52300

500 | 500(91) | (311)8700 | 7250(22)

1450(644)

Об.500 | Об.500 | Об.500 | Об.8700 | Об.8700

С-до52800

311 641 644

С-до10500 | 8700(371)

1200(631)

600(631)

(644)1450

(631)200

(631)600

(631)20 | (371)1450 | 1450(641)

Об. | Об.10500 | Об.2270 | Об.1450 | Об.1450

С-до2270

22 153 631 |

С-до25300

(371)7250 | (631)1000 | (311)1200

(372)120

(311)600

(601)2000 | 1000(153)

200(641)

3000(201)

600(641)

100(631)

20(631)

Об.7250 | Об.1000 | Об.3920 | Об.4920

С-до7250 | С-до26300 | С-до1000

201 20ТЗВ 661

С-до4760 | С-до261

(631)3000 | (631)100

(661)50

(65)19 | 50(20ТЗВ)

Об.3000 | Об.169 | Об.50

С-до7760 | С-до430 | С-до50

65 372 301 |

19(20ТЗВ) | С-до120

(301)120 | 120(631) | 120(372)

Об. | Об.19 | Об.120 | Об.120 | Об.120

С-до19

601 |

2000(631)

Об. | Об.2000

С-до2000

Сальдово-оборотна відомість по синтетичних рахунках

Код рах. | Найм..рахунку | Залишок на 01.07.03 | Обороти за липень | Залишок на кінець

Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т

10 | Основні засоби | 359800 | 2000 | 361800

131 | Знос основних засобів | 52300 | 500 | 52800

153 | Придбання інших необоротних мат.активів | 25300 | 1000 | 26300

20 | Виробничі запаси | 261 | 169 | 430

201 | Сировина й матеріали | 4760 | 3000 | 7760

22 | МШП | 7250 | 7250

281 | Товари на складі | 665159 | 665159

301 | Каса в нац.валюті | 120 | 120

311 | Поточні рах. в нац.валюті | 10500 | 10500

371 | Розрахунки за виданими авансами | 8700 | 8700

372 | Розрахунки з підзвітними особами | 120 | 120

40 | Статутний капітал | 10000 | 10000

42 | Додатковий капітал | 639500 | 639500

424 | Безоплатно одержані необоротні активи | 500 | 2000 | 1500

43 | Резервний капітал | 14100 | 14100

441 | Прибуток нерозподілений |

350000 |

350000

601 | Короткостр.кредити | 2000 | 2000

631 | Розрах. з вітч. постач. | 3920 | 4920 | 1000

641 | Розрахунки за податками | 2270 | 2270

644 | Податковий кредит | 1450 | 1450

65 | Розрахунки за страхування | 19 | 19

661 | Розрахунки за заробітною платою | 50 | 50

745 | Дохід від безоплатно одерж.активів | 500 | 500

91 | Загальновиробн.витрати | 500 | 500

Разом | 1065900 | 1065900 | 31379 | 31379 | 1070969 | 1070969

Процес виробництва

1. Списано виробничі запаси на виробництво продукції згідно розрахунку (див.додаток 3)

2. Списання відповідної суми ТЗВ та її розподіл згідно розрахунку(див. додаток 2)

3. Нарахована заробітна плата:

- робітникам основного виробництва в сумі 1000 грн.;

- персоналу цеху в сумі 200 грн.;

- управлінському персоналу в смі 100 грн..

4. Проведено відрахування на соціальні заходи.

5. Нарахована амортизація на основні засоби:

- загальновиробничого призначення в сумі 200 грн.;

- адміністративного призначення в сумі 100 грн..

6. Передано зі складу в експлуатацію:

- столи в к-ті 5 шт. на суму 1000 грн.згідно накл.№5 від 31.07.2003 р.;

- інструмент в кількості 2 шт. на суму 73 грн. згідно накл.№6 від 31.07.2003 р.

7. Списано загальновиробничі витрати згідно розрахунку (див.додаток 6)

8. Виготовлено 10 диванів, з яких оприбутковано на склад як готова продукція 9 шт.(див.додаток 6)

Журнал реєстрації господарських операцій

№ з /п | Дата | Зміст операції | Д-т | К-т | Сума

(грн..)

1. | 31.07.03 | Списані виробничі запаси на виробництво |

23 |

201 |

7016

2. | 31.07.03 | Списані ТЗВ на виробництво | 23 | 20/ТЗВ | 389

3. | 31.07.03 | Нарахована заробітна плата:

- робітн.основного в-ва;

- персоналу цеху;

- управл.персон. |

23

91

92 |

661

661

661 |

1000

200

100

4. | 31.07.03 | Проведено відрах на соц.заходи:

( 32%+2,9%+1,9%+0,95%)

- робітн.основного в-ва;

- персоналу цеху;

- управл.персон |

23

91

92 |

65

65

65 |

378

76

38

5. | 31.07.03 | Нарахована амортизація на основн.заходи:

- загальновиробн. Призначення;

- адміністрат. Призначення |

91

92 |

131

131 |

200

100

6. | 31.07.03 | Передано зі складу в експлуатацію:

- столи

- відображена сума зносу в розмірі 100% амортизованої вартості

- інструмент |

112

92

23 |

153

132

22 |

1000

1000

73

7. |