23 |

91 |

476

8. | 31.07.03 | Оприбуткована готова продукція на склад |

26 |

23 |

8399

Розноска операцій по відповідних рахунках

23 91 92 |

8399(26) |

С-до

(201)7016

(20ТЗВ)389

(661)1000

(65)378

(22)73

(91)476 | (661)200

(65)76

(131)200 | 476(23) |

(661)100

(65)38

(131)100

(132)1000

Об.9332 | Об.8399 | Об. 476 | Об.476 | Об.1238 | Об.

С-до 933 | С-до | С-до 1238 |

201 661 65

С-до7760 | 7016(23) |

50 | С-до 19

1000(23)

200(91)

100(92) | 378(23)

76(91)

38(92)

Об.7760 | Об.7016 | Об. | Об.1300 | Об. | Об.492

С-до 744 | С-до 1500 | | С-до 511

20/ТЗВ 112 153

С-до 430 | 389(23) |

| С-до 26300

(153)1000 |

1000(112)

Об. | Об.389 | Об. 1000 | Об. | Об. | Об.1000

С-до 41 | С-до 1000 | | С-до 25300

22 131 132

С-до 7250 | 73(23) | С-до52800

200(91)

100(92) |

1000(92)

Об. | Об.73 | Об. | Об.300 | Об. | Об.1000

С-до 7177 | | С-до 53100 | С-до 1000

26

(23)8399

Об.8399 | Об.

С-до 8399

Сальдово-оборотна відомість по синтетичних рахунках

Код рах. | Найм..рахунку | Залишок на початок | Обороти за липень | Залишок на кінець

Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т

10 | Основні засоби | 361800 | 361800

112 | Малоцінні необоротні матеріальні активи | 1000 | 1000

131 | Знос основних засобів | 52800 | 300 | 53100

132 | Знос інших необоротних матеріальних активів | 1000 | 1000

153 | Придбання інших необоротних мат.активів | 26300 | 1000 | 25300

20 | Виробничі запаси(ТЗВ) | 430 | 389 | 41

201 | Сировина й матеріали | 7760 | 7016 | 744

22 | МШП | 7250 | 73 | 7177

23 | Виробництво | 9332 | 8399 | 933

26 | Готова продукція | 8399 | 8399

281 | Товари на складі | 665159 | 665159

301 | Каса в нац.валюті

311 | Поточні рах. в нац.валюті

371 | Розрахунки за виданими авансами

372 | Розрахунки з підзвітними особами

40 | Статутний капітал | 10000 | 10000

42 | Додатковий капітал | 639500 | 639500

424 | Безоплатно одержані необоротні активи | 1500 | 1500

43 | Резервний капітал | 14100 | 14100

441 | Прибуток нерозподілений |

350000 |

350000

601 | Короткостр.кредити | 2000 | 2000

631 | Розрах. з вітч. постач. | 1000 | 1000

641 | Розрахунки за податками | 2270 | 2270

644 | Податковий кредит

65 | Розрахунки за страхування | 19 | 492 | 511

661 | Розрахунки за заробітною платою | 50 | 1300 | 1350

91 | Загальновиробн.витрати | 476 | 476

92 | Адміністративні витрати | 1238 | 1238

Разом | 1070969 | 1070969 | 20445 | 20445 | 1074061 | 1074061

Процес реалізації

1. Придбано шифер хвильовий у кількості 12 тис.листів на суму 60000 грн. В т.ч. ПДВ – 10000 грн. у ВАТ “Цементно-шиферний комбінат” по накл 10625 від 08.09.2003 р. Транспортні послуги надано ТзОВ “Зортекс” на суму 6000 грн. В т.ч. ПДВ – 1000 грн., підстава - рах.№22 від 08.08.2003 р.

2. Шифер в кількості 12 тис.листів реалізовано МП “Буревісник” згідно накл.1025 від 20.09.2003 р. на суму 90000 грн.

3. Нараховано ПДВ у складі виручки

4. Виручку за мінусом ПДВ визнано прибутком

5. Списано собівартість реалізованого товару

6. Прийнято рах №15 від 20.09.2003 р.від МП “Рух” на суму 600 грн. в т.ч ПДВ – 100 грн.

7. Прийнято рах №10200 від 30.09.2003 р від ВАТ “Укртелеком” за надані послуги зв”язку на суму 900,00 грн. в т.ч. ПДВ – 150 грн.

8. Прийнято авансовий звіт по відрядженнях від Балабан О.С. на суму 2400 грн. в т.ч. ПДВ – 400 грн.

9. Нараховано заробітну плату працівникам, зайнятим збутом в сумі 3000 грн.

10. Нараховані збори, пов”язані з цією зарплатою

11. Нараховано штрафи і неустойки СП “Фот екс” за зрив термінів виконання договору в сумі 8000 грн.

12. Нараховано заробітну плату адмінперсоналу в сумі 4000 грн.

13. Нараховані збори, пов”язані з цією зарплатою

14. Нараховано витрати на оренду приміщення МП “Сонечко” згідно рах №8 від 30.09.2003 р. на суму 300 грн. без ПДВ

15. Нараховано резерв сумнівних боргів в сумі 1500 грн.

16. Частину товару повернено покупцем МП “Буревісник” згідно накл.№15 від 30.09.2003 на суму 3000 грн.

17. Поступили кошти від МП “Буревісник” згідно плат.доручення №85 від 30.09.2003 р. на суму 83100 грн. В день оплати покупцеві надана знижка в сумі 2400 грн.

18. Перераховано ВАТ “Цементно-шиферн.комбінат” згідно плат. Доруч.150

від 30.09.2003 р. в сумі 62800 грн.

19. Скоректовано раніше нарахований ПДВ

20. Вирахування з прибутку на суму поверненого товару та на суму наданих знижок

21. Повернений товар оприбутковано на склад

22. Нараховано за рішенням суду штрафи і неустойки СП “Фот екс” за зрив термінів виконання договору в сумі 8000 грн.

23. Витрати на збут списано на зменшення прибутку

24. Адміністративні витрати списано на зменшення прибутку

25. Інші операційні витрати списано на зменшення прибутку

26. Нараховано податок на прибуток

27. Визначено чистий прибуток

28. Поповнення резервного капіталу за рахунок прибутку в розмірі 5%

Журнал реєстрації господарських операцій

№ з /п | Дата | Зміст операції | Д-т | К-т | Сума

(грн..)

1. | 08.09.2003 | Оприбуткований шифер

а) на суму вартості товару;

б) на суму ПДВ;

в) на суму ТЗВ;

г) на суму ПДВ в ТЗВ |

281

641

281

641 |

631

631

685

685 |

50000

10000

5000

1000

2. | 20.09.2003 | Товар реалізовано:

а) відвантажено покупцям;

б) списано в реалізацію |

361

902 |

702

281 |

90000

55000

3. | 20.09.2003 | Нараховано ПДВ у складі виручки |

702 |

641