541516 |

2265 |

7549 |

546800

601 | Короткостр.кредити | 141700 | 141700

631 | Розрах. з вітч. постач. | 76100 | 62800 | 60000 | 73300

6411 | Розрахунки за податками(ПДВ) |

6250 |

11650 |

14100 |

3800

6412 | Розрахунки за податками (прибуток) | 87965 | 3235 | 91200

644 | Податковий кредит | 1450 | 1450

65 | Розрахунки за страхування | 3600 |

2500 | 6100

661 | Розрахунки за заробітною платою | 300 | 7000 | 6700

685 | Розрахунки з іншими кредиторами | 615600 | 6000 | 621600

702 | Дохід від реалізації товарів | 90000 | 90000

704 | Вирахування з доходу | 4500 | 4500

715 | Одержані пені, штрафи,неустойки | 8000 | 8000

745 | Дохід від безоплатно одерж.активів

791 | Результат основної діяльності | 83000 | 83000

902 | Собівартість реалізації | 53166 | 53166

92 | Адміністративні витрати |

5700 |

5700

93 | Витрати на збут | 7350 | 7350

944 | Сумнівні та безнадійні борги | 1500 | 1500

981 | Податки на прибуток | 3235 | 3235

Разом | 2243816 | 2243816 | 507916 | 507916 | 2260500 | 2260500

Аналіз фінансово-господарської діяльності ТзОВ “Фенікс”

Аналіз фінансово-господарської діяльності та стану активів та зобов”язань відіграє в ринкових умовах важливу роль.

Аналіз фінансового стану необхідний для поліпшення організації фінансів та підвищення ефективності їх використання в процесі господарської діяльності. Зміст аналізу полягає у вивченні розміщення і використання засобів виробництва, платоспроможності підприємства.

Основними джерелами для проведення аналізу є звітні форми та розшифровки окремих рахунків.

При проведенні аналізу перш за все необхідно звернути увагу на зміну валюти (підсумку) балансу. Зростання валюти балансу є позитивним показником, але у випадках, коли це зростання відбувається не за рахунок збільшення боргових зобов”язань, а внаслідок збільшення власного капіталу. Зменшення валюти балансу сповіщає про звуження діяльності підприємства. В даному випадку необхідно детально розглянути кожну причину такого звуження. Негативним явищем в балансі є зростання дебіторської та кредиторської заборгованості звітного періоду.

Для оцінки фінансового стану фірми необхідно знати, яким чином формуються її активи:

за рахунок власних коштів чи за рахунок зовнішніх зобов”язань. Тому важливою аналітичною характеристикою фірми є її фінансова незалежність від зовнішніх позичкових джерел. Така незалежність характеризується коефіцієнтом фінансової незалежності (автономності) Кфн, який визначається відношенням суми власних коштів підприємства до підсумку балансу:

Кф.н. = р.380ф№1+р.430ф.№1+р.630ф.№1/р.640ф.№1

Визначаємо коефіцієнт фінансової незалежності по нашому підприємству:

- на початок звітного періоду

Кф. н. = 858.1 / 1596 = 0.54

- на кінець звітного періоду

Кф. н. = 1236.7 / 2177.3 = 0.57

Коефіцієнт фінансової незалежності на даному підприємстві є вищим 0,5. Це свідчить про хороший фінансовий стан ТзОВ “Фенікс”.

Як бачимо, на кінець звітного року даний коефіцієнт зріс в порівнянні з даними на початок періоду. Це викликано збільшенням прибутку і відповідно власного капіталу.

Важливим показником при аналізі фінансового стану є платоспроможність підприємства, яку визначають шляхом розрахунку коефіцієнтів ліквідності. Ліквідність характеризує здатність підприємства швидко мобілізувати активи для погашення своїх зобов”язань.

Всі активи підприємства мають різну ліквідність – здатність швидко перетворюватись на грошові засоби.

Найбільш ліквідними активами є грошові кошти та їх еквіваленти, а також поточна дебіторська заборгованість. До високоліквідних активів належать також цінні папери, що належать до поточних фінансових інвестицій. Менш ліквідними активами є товари, готова продукція, запаси, незавершене виробництво.

Враховуючи рівень ліквідності активів, виділяють наступні види платоспроможності:

грошову;

розрахункову;

фінансову.

Коефіцієнт грошової платоспроможності Кг.п. (коефіцієнт абсолютної ліквідності) визначається відношенням суми залишків грошових коштів, їх еквівалентів та поточних фінансових інвестицій до поточних зобов”зань:

К г.п.= р.220ф.№1+р.230ф.№1+р.240ф.№1/р.620ф.№1+р.630ф.№1

Значення цього коефіцієнту повинно бути в межах 0,2-0,35

Визначаємо коефіцієнт грошової платоспроможності:

на початок звітного періоду

Кг. п. = 88,3 / 737,9 = 0,12

на кінець звітного періоду

Кг. п. = 20,3 / 940,6 = 0,02

Коефіцієнт грошової платоспроможності є досить низьким. На кінець звітного року коефіцієнт знизився в порівнянні з даними на початок звітного року на 0,1 і свідчить що дане підприємство є підприємством з низькою платоспроможністю.

Коефіцієнт розрахункової платоспроможності Кр.п. (проміжний коефіцієнт ліквідності) визначається відношенням суми залишків грошових інвестицій, дебіторської заборгованості, товарів та готової продукції до поточної кредиторської заборгованості:

Кр.п.=р.260ф.№1-р.100ф.№1-р.120ф№1/р.620ф.№1

До чисельника та знаменника можуть бути включені відповідно витрати та доходи майбутніх періодів, які не перевищують 12 календарних місяців з дати балансу. Даний показник повинен бути вище попереднього.

Визначаємо коефіцієнт розрахункової платоспроможності:

- на початок звітного періоду

Кр.п . = (1263,2-34,2) / 737,9 = 1,67

- на кінець звітного періоду

Кр.п . = (1836-8,6) / 940,6 = 1,94

Коефіцієнт розрахункової платоспроможності є значно вищим за коефіцієнт грошової платоспроможності.

Коефіцієнт ліквідності платоспроможності (Кл.п.) визначається відношенням загальної суми оборотних активів та витрат майбутніх періодів до загальної суми зобов”язань та доходів майбутніх періодів.

Кл.п.=р.260ф.№1+р.270ф.№1/р.480ф.№1+р.620ф.№1+р.630ф.№1

Цей показник характеризує здатність підприємства погасити всі свої зобов”язання і повинен перевищувати1.

Визначаємо коефіцієнт ліквідності платоспроможності:

- на початок звітного періоду

Кл.п . = 1263,2 / 737,9 = 1,7

- на кінець звітного періоду

Кл.п . = 1836 / 940,6 = 1,95

Цей показник значно перевищує 1, тому дане підприємство може вільно погасити свої зобов”язання.

Досить поширеним є середній коефіцієнт ліквідності (Клікв(сер)) та коефіцієнт критичної ліквідності. Реальнішим є коефіцієнт критичної ліквідності.

Клікв(сер) =р.260ф.№1/р.620ф.№1

К лікв(Крит)= р.260ф.№1-(р.100ф.№1+р.110ф.№1+р.120ф.№1)/р.620ф.№1

Визначаємо середній коефіцієнт ліквідності :

- на початок звітного періоду

Клікв.(сер.) = 1263,2 / 737,9 = 1,7

- на кінець звітного періоду

Клікв.(сер.) = 1836 / 940,6 = 1,95

Визначаємо коефіцієнт критичної ліквідності :

- на початок звітного періоду

Клікв.(крит.) = (1263,2-34,2) / 737,9 = 1,67

- на кінець звітного періоду

Клікв.(крит.) = (1836,0 – 8,6) / 940,6 = 1,94

Дуже добре, коли Клікв(крит) дорівнює 1. В нашому випадку