Що стосується джерел формування майна підприємства, то у звітному періоді значно збільшилася сума власного капіталу на 1251,00 тис. грн., поточні зобов’язання збільшилися на 51,00 тис. грн., що є негативним явищем для підприємства.

Стабільність фінансового стану підприємства залежить від правильності вкладення фінансових ресурсів у активи, тому детальніше оцінюємо склад і структуру майна і джерел утворення.

За даними балансу визначається вартість усього майна підприємства (підсумок активу балансу) і сума джерел утворення цього балансу (підсумок пасиву балансу) на звітний період.

Далі визначаємо відхилення за кожним видом майна і джерела його утворення через порівняння даних на кінець і початок звітного періоду. Для вивчення структурних змін необхідно додатково визначити питому частку кожного виду майна в загальній валюті балансу.

Таблиця 3.3

Аналіз активів підприємства

№ | Показники | На поч. року | На кін. року | Відхилення

1. | Усього активів, тис.грн. | 2464,50 | 3766,90 | 1302,40

2. | Необоротні активи (основний капітал):

- в тисячах гривень | 359,70 | 580,40 | 220,70

- в % до всіх активів | 14,60 | 15,41 | 0,81

3. | Оборотні активи (оборотний капітал)

- в тисячах гривень | 2104,80 | 3186,50 | 1081,70

- в % до всіх активів | 85,40 | 84,59 | -0,81

3.1 | Матеріальні оборотні засоби:

- в тисячах гривень | 9,10 | 8,30 | -0,80

- в % до оборотного капіталу | 0,37 | 0,22 | -0,15

3.2 | Грошові кошти та їх еквіваленти, поточні фінансові інвестиції:

- в тисячах гривень | 20,50 | 25,50 | 5,00

- в % до оборотного капіталу | 0,83 | 0,68 | -0,15

3.3 | Дебіторська заборгованість:

- в тисячах гривень | 316,50 | 490,10 | 173,60

- в % до оборотного капіталу | 12,84 | 13,01 | 0,17

Отже, за даними аналітичної таблиці 3.3 можна зробити висновок, що на кінець року вартість майна ПП «Овен-Люкс» становить – 3766,90 тис. грн., тобто за звітній період майно підприємства збільшилось на 1302,40 тис. грн. через збільшення основних коштів. У загальній вартості активів 85,40% становлять оборотні активи, які збільшились на кінець звітного періоду на 1081,70 тис. грн., це свідчить про збільшення інвестиційної діяльності підприємства.

Оборотні активи збільшилися і в загальній вартості активів їх питома частка збільшилася, за рахунок зменшення матеріальних оборотних засобів на 0,80 тис. грн. Ця ситуація виникла за рахунок того, що за даними Балансу, зменшилась закупівля виробничих запасів і товарів на виготовлення продукції. Причинами такої ситуації, на мою думку, є раціональне використання запасів, збільшення купівельної спроможності суб’єктів господарювання і населення, висока собівартість продукції, неритмічність випуску та відвантаження.

Я вважаю, ПП «Овен-Люкс», необхідно ефективніше розпоряджатися матеріальними активами, та надалі не допускати утворення наднормативних запасів. Хоча з другої сторони, збільшення запасів, можна розглядати позитивним, як намагання підприємства закупити додаткових запасів у зв’язку з очікуванням зростання інфляції. Необхідно детально встановити, які види продукції користуються меншим попитом і піддаються більшому ризику незатребуваності, щоб проаналізувавши прийняти рішення для швидкого продажу. Для цього випадку можна запропонувати знижки на продукцію. Також потрібно зайнятися пошуком і розширенням ринку збуту, шляхом зниження собівартості продукції, підвищенням якості і конкурентоспроможності, організувати ефективну рекламу продукції.

3.2 Аналіз використання власних та залучених коштів

Аналіз грошових коштів та грошового обороту повинен на підприємстві визначити наявніта потенційні проблеми, пов'язані з утворенням та використанням грошових коштів, оцінити ефективність управління грошовими оборотами та рівень платоспроможності підприємства.

Пасив балансу підприємства «Овен-Люкс» дозволяє визначити, які зміни відбулися в структурі власних і залучених коштів, скільки притягнуто в оборот підприємства довгострокових і короткострокових позикових засобів. Аналіз власного капіталу приведений у таблиці 3.4.

Таблиця 3.4

Аналіз власного капіталу ПП «Овен-Люкс»

Власний капітал | На початок року | На кінець року | Зміни

тис.грн. | % | тис.грн. | % | Абсолютні

+ '- | темп зростання

1. Статутний капітал | 10,0 | 0,60 | 10,0 | 0,40 | 0 | 0

2. Пайовий капітал | -- | -- | -- | -- | -- | --

3. Додатково вкладений капітал | 665,8 | 40,9 | 665,8 | 23,1 | 0 | 0

4. Інший додатковий капітал | -- | -- | -- | -- | -- | --

5. Резервний капітал | -- | -- | -- | -- | -- | --

6. Нерозподілений прибуток | 954,9 | 58,5 | 2205,9 | 76,5 | +1251 | 2,31

7. Забезпечення наступних витрат і платежів | -- | -- | -- | -- | -- | --

8. Доходи майбутніх періодів | -- | -- | -- | -- | -- | --

Всього | 1630,7 | 100 | 2881,7 | 100 | +1251 | 1,76

Власний капітал підприємства «Овен-Люкс» складається із нерозподіленого прибутку, додатково вкладеного та статутного капіталу. Повністю відсутні пайовий капітал та інші складники власного капіталу підприємства. Негативним фактором є відсутність резервного капіталу, що збільшує фінансовий ризик від можливих збитків або неплатежів.

Аналіз позикових джерел підприємства «Овен-Люкс» приведений у таблиці 3.5.

Таблиця 3.5.

Аналіз позикових джерел підприємства «Овен-Люкс»

Позиковий капітал | На початок року | На кінець року | Зміни

тис.грн. | % | тис.грн. | % | + '- | Темп зростання

1. Довгострокові кредити банка | -- | -- | -- | -- | -- | --

2. Довгострокові фінансові зобов"язання | -- | -- | -- | -- | -- | --

3. Відсрочені фінансові зобов"язання | -- | -- | -- |