4. Інші довгострокові зобов"язання | -- | -- | -- | -- | -- | --

5. Короткострокові кредити банка | 75,5 | 9,05 | 120,0 | 13,56 | +44,5 | 1,58

6. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов"язаннями | -- | -- | -- | -- | -- | --

7. Векселя, які видані | -- | -- | -- | -- | -- | --

8. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 104,2 | 12,45 | 109,2 | 12,34 | +5,0 | 1,04

9. З отриманих авансів | -- | -- | -- | -- | -- | --

10. З бюджетом | 68,3 | 8,20 | 41,4 | 4,68 | -24,2 | 0,6

11. З позабюджетними фондами | -- | -- | -- | -- | -- | --

12. З страхування | 6,4 | 0,76 | 4,0 | 0,45 | -2,4 | 0,63

13. З оплати праці | 16,2 | 1,94 | 26,1 | 2,95 | +9,9 | 1,6

14. З учасниками | -- | -- | -- | -- | -- | --

15. З внутрішніх розрахунків | -- | -- | -- | -- | -- | --

16. Інші поточні зобов"язання | 563,2 | 67,55 | 581,4 | 65,71 | +18,2 | 1,03

Всього | 833,8 | 100 | 884,8 | 100 | +51

З приведеної таблиці видно, що інші поточні забов’язання мають значну питому вагу в позиковому капіталі підприємства. Негативно характеризує роботу підприємства за рік те, що загальна сума позикових джерел збільшилася на 51,0 тис.грн. Це викликане значним збільшенням кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 5,0 тис.грн.

3.3 Стан дебіторської та кредиторської заборгованості

Важливе місце в оперативній фінансовій роботі підприємства займає своєчасне погашення кредиторської, а також своєчасне стягнення дебіторської заборгованості.

На підприємстві «Овен-Люкс» має бути організований повсякденний оперативний контроль за платежами та надходженням матеріальних цінностей, виконанням фінансових зобов'язань перед бюджетом, позабюджетними фондами, банками. Необхідно періодично перевіряти дебіторську заборгованість за даними бухгалтерського обліку та звітності, інвентаризації.

Дебіторська заборгованість, утворена в межах узгодженого сторонами строку оплати, є нормальним явищем у фінансово-господарській діяльності.

Ш Дебіторська заборгованість, яка перевищує погоджені строки платежів, знижує платоспроможність підприємств. Саме тому необхідно ретельно аналізувати стан заборгованості кожного суб'єкта господарювання за такими статтями: розрахунки з покупцями, з підзвітними особами, з іншими дебіторами; векселі одержані; аванси видані; бюджетні платежі, платежі із соціального страхування, з оплати праці.

Планування розмірів дебіторської заборгованості проводиться окремо за її видами [13, с.69]:

· дебіторська заборгованість з операцій, які пов’язані з закупівлею товарів у постачальників (авансові платежі за договорами закупівлі);

· дебіторська заборгованість з операцій, що пов’язані з реалізацією товарів споживачами (продаж у кредит, з відстрочкою платежу);

· інші види (авансові платежі до бюдежу, позабюджетних фондів, авнси, видані робітникам, векселі).

Розрахунок планового розміру кожного виду дебіторської заборгованості проводиться на підставі прогнозування обсягів операцій, які призводять до виникнення заборгованості, та боротності активів (періоду погашення заборгованості), яка фактично склалася у передплановий період.

Стан розрахункової дисципліни характеризується наявністю дебіторської заборгованості. Аналіз дебіторської заборгованості представлений у таблиці 3.6.

Таблиця 3.6.

Аналіз дебіторської заборгованості ПП «Овен-Люкс»

Дебіторська заборгованість | На початок року | На кінець року | Зміни | Зміна питомої ваги

тис.грн | Доля в % | тис.грн | Доля в % | Абсолютні

+ '- | темп зростання

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

1. Векселя що отримані | -- | -- | -- | -- | -- | -- | --

2. За товари роботи послуги | 259,9 | 82,12 | 431,3 | 88,0 | -171,4 | 1,65 | +5,82

3. З бюджетом | 1,0 | 0,32 | 1,0 | 0,2 | 0 | 0 | -0,12

4. За виданими авансами | -- | -- | -- | -- | -- | -- | --

5. За нарахованими доходами | -- | -- | -- | -- | -- | -- | --

6. За внутрішніми розрахунками | -- | -- | -- | -- | -- | -- | --

7. Інша поточна дебіторська заборгованість | 55,6 | 17,56 | 57,8 | 11,8 | +2,2 | 103,95 | -5,76

Всього | 316,5 | 100 | 490,1 | 100 | -173,6 | 1,54

З приведеної таблиці можна побачити, що дебіторська заборгованість на кінець року виросла на 1,54 %. При цьому питома вага дебіторської заборгованості з бюджетом складала лише – 0,32% від всієї заборгованості на початок року, а на кінець року 0,2%. Основна дебіторська заборгованість підприємства складається із заборгованості за товари та послуги. Це може бути викликане погіршенням фінансового стану клієнтів підприємства, або невиконанням ними умов договору. Це може негативно вплинути на фінансовий стан підприємства.

Кредиторська заборгованість у складі залучених коштів займає суттєве місце. Якщо кредиторська заборгованість підприємства виникає в процесі господарських зв'язків з іншими господарськими суб'єктами в межах нормального документообігу та встановлених форм розрахунків, то вона не суперечить чинному законодавству і не може справити негативний вплив на фінансовий стан інших суб'єктів господарювання.

Якщо ж кредиторська заборгованість виникла внаслідок порушення правил розрахунків та кредитування, то вона призводить до фінансових ускладнень в інших підприємств.

Прострочені постачальникам платежі найчастіше виникають тоді, коли на підприємстві не налагоджено чіткої фінансової роботи: оборотні кошти заморожені в дебіторській заборгованості або в наднормативних, непрокредитованих банком товарно-матеріальних цінностях;