- ймовірність погашення дебіторської заборгованості, строки її виникнення, а також питому вагу простроченої заборгованості;

- питому вагу векселів у загальному обсязі дебіторської заборгованості.

Кредиторська заборгованість у складі залучених засобів займає важливе місце. Якщо кредиторська заборгованість підприємства виникає в процесі господарських зв'язків з іншими господарськими суб'єктами в межах нормального документообігу та встановлених форм розрахунків, то вона не суперечить чинному законодавству і не може справити негативного впливу на фінансовий стан інших суб'єктів господарювання. Якщо ж кредиторська заборгованість виникла внаслідок порушення правил розрахунків та кредитування, то вона призводить до фінансових ускладнень в інших підприємств.

Прострочені постачальникам платежі найчастіше виникають тоді, коли на підприємстві не налагоджено чіткої фінансової роботи: оборотні кошти заморожені в дебіторській заборгованості або в понаднормативних, непрокредитованих банком товарно-матеріальних цінностях; розмір власних оборотних коштів недостатній та не покриває необхідної мінімальної потреби підприємства в них для забезпечення поточної діяльності.

Платіжний календар конкретизує поточний фінансовий план, уточнює його показники, дає змогу використати наявні резерви для підвищення ефективності використання фінансових ресурсів підприємства, дає точніше уявлення про стан платежів та розрахунків у періоді, що аналізується. З допомогою платіжного календаря постійно контролюється платоспроможність підприємства.

Отже, постійний оперативний контроль, який здійснюється з допомогою платіжного календаря, є надзвичайно важливим засобом виконання поточного фінансового плану - балансу доходів і .видатків підприємства.

Таблиця 3.1

Баланс надходження коштів (оперативний фінансовий план) на 2008 р.

Місяць | Надходження | Витрати | Чисті грошові надходження

(сальдо) (1)-(2) | Залишок на початок місяця | Залишок на

кінець місяця

(3)+(4) | Резерв | Надлишок або дефіцит (5)+(6)

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

План | Факти-чно | План | Факти-чно | План | Факти-чно | План | Факти-чно | План | Факти-чно | План | Факти-чно | План | Факти-чно

Січень | 2090,0 | 2082,1 | 2000,0 | 1996,5 | +90 | +85,6 | 30,6 | 30,6 | + 120,6 | +116,2 | 11,0 | 10,6 | 131,6 | 126,8

Лютий | 1800,0 | 1806,3 | 1780,0 | 1786,2 | +20 | 20,1 | 131,6 | 126,8 | 151,6 | 146,9 | 9,8 | 9,7 | 161,4 | 156,6

Таблиця 3.2

Платіжний календар за 2008 рік

№ п/п | Статті | План | Факт | Відхилення

1 | Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт і послуг від основної діяльності | 22200 | 22123,1 | -76,9

2 | Виручка від реалізації основних фондів, нематеріальних активів, непотрібних і зайвих залишків сировини і матеріалів | 400,0 | 402,3 | +2,3

3 | Штрафи, пені та інші надходження від застосування економічних санкцій | 125,0 | 136,8 | +11,8

4 | Надходження від реалізації цінних паперів і валюти | - | - | -

5 | Дивіденди, відсотки, прибутки від цінних паперів та депозитів | - | - | -

6 | Надходження від погашення дебіторської заборгованості | 1958,1 | 1939,5 | -18,6

7 | Кредити отримані | 187,5 | 188,6 | +1.1

8 | Аванси від покупців і замовників | 76,2 | 74,3 | -1,9

9 | Надходження орендної плати | - | - | -

10 | Отримана безповоротна фінансова допомога | - | - | -

11 | Цільові надходження | 22,0 | 22,0 | -

12 | Кошти, що надходять для формування статутного фонду | 106 | 105,6 | -0,4

13 | Інші надходження | - | - | -

Усього надходжень | 5094,8 | 24992,2 | 106,2

Видатки | - | - | -

1 | Платежі, пов'язані із задоволенням негайних потреб | - | - | -

2 | Заробітна плата і прирівняні до неї платежі | 3240 | 320,2 | +0,2

3 | За платежі в бюджет усього | 6860,8 | 6860,8 | -

Продовження таблиці 3.2 |

у тім числі:

акцизний збір | - | - | -

податок на додану вартість | 4520,1 | 4620,1 | +100

податок на прибуток | 1100,7 | 1100,7 | -

податок на землю

податок із власників транспортних | 1,2 | ІД | -

засобів | 1,3 | 1,5 | +2

інші податки і збори | 1136,2 | 1137,3 | + 1,1

4 | Внески в Пенсійний фонд | 1084,5 | 1084,5 | -

5 | Внески на обов'язкове соціальне

страхування і страхування на випадок безробіття | 185,2 | 185,2 | ~

6 | Інші відрахування в позабюджетні фонди | 192,2 | 192,4 | +2

7 | Оплата за товарно-матеріальні цінності | 9357,1 | 9369,0 | 11,9

8 | Оплата рахунків за отримані

послуги підрядчиків за виконання капітальних робіт

9 | Погашення кредиторської заборгованості | 3943,2 | 3943,2 | -

10 | Погашення термінових позичок

банку

11 | Погашення прострочених позичок банку | - | - | -

12 | Погашення довгострокових позичок банку | 41,7 | 40,8 | -0,5

13 | Сплата відсотків за кредит | 1,8 | 1,8 | -

14 | Авансові платежі | 73,1 | 74,3 | 1,2

15 | Орендна плата | - | - | -

16 | Платежі за векселями | - | - | -

17 | Виплата дивідендів | - | - | -

18 | Інші видатки | - | - | -

Усього видатки | 31739,1 | 24992,2 | 117,9

Перевищення надходжень над видатками | - | - | -

Перевищення видатків над надходженнями | - | - | -

Залишок коштів на початок року | - | - | -

Залишок