0,11. Фінансовий стан підприємства відповідає нормі.
Оцінка ліквідності
Управляння ліквідністю дозволяє уникнути тривалої, а нерідко і тимчасової неплатоспроможності і полягає в гнучкому та оперативному плануванні та координації виплат по боргових зобов'язаннях з грошовими надходженнями на рахунок підприємства.
Таблиця 2.1
Оцінка ліквідності підприємств (коефіцієнт абсолютної ліквідності - Ка.л.)
Найменування підприємства | На початок року | На кінець звітного періоду
Розрахунки та інші пасиви-всього (коротко-строкової) | Грошові кошти підприєм-ства | Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка.л.) гр.2: гр.1 | Розрахунки та інші пасиви-всього (коротко-строкової) | Грошові кошти підприєм-ства | Коеф.
абсол.
ліквідності
(Ка.л.) гр.2:
гр.1
Херсонський "Облавтодор" | 6599,6 | 4320,0 | 0,65 | 5311,9 | 3566,3 | 0,67
З таблиці 2.1. коефіцієнт абсолютної ліквідності збільшився на 0,02.
Коефіцієнт оборотності (Ко)
Для забезпечення нормальних умов своєї діяльності підприємства змушено тримати певні запаси, що, звичайно, виключає частину капіталу з обігу і зменшує прибутковість.
Для визначення тенденцій оборотності обігових коштів розраховується коефіцієнт оборотності як відношення виручки від реалізації продукції до суми оборотних засобів підприємства.
Зменшення коефіцієнта, розрахованого на кінець звітного періоду та порівняння з коефіцієнтом, розрахованим на початок звітного періоду, свідчить про уповільнення оборотних коштів.
(2.21)
(2.22)
Висновок: Коефіцієнт оборотності збільшився на кінець року на 170,0 за рахунок виручки від реалізації.
Аналіз дебіторської заборгованості Велика увага при аналізі поточних активів має бути приділена дебіторській заборгованості. При наявності конкуренції та складністю збуту продукції підприємства продають її, використовуючи форми послідовної оплати. Через це дебіторська заборгованість є важливою частиною оборотних засобів.
Таблиця 2.2
Наявність запасів, затрат та стан дебіторської заборгованості
Назва підприємства | Запаси та затрати ф.1 ряд. 150 | Відхилення,
(+.-)
гр.2-гр.1 | Дебіторська
заборгованість ф.1
ряд.(170+180+190+
210+220+230+240+250) | Відхилення,
(+.-)
гр.5 - гр.4
на
початок
року | не
кінець
року |
на початок року | не кінець року
Херсонський "Облавтодор" | 4492,0 | 5415,7 | 923,7 | 5751,6 | 2792,8 | -2958,8
Таблиця 2.3
Наявність власних оборотних коштів підприємства
(коефіцієнт забезпечення власними коштами - Кз.к.)
Назва
підприємства | На початок року | На кінець звітного періоду
запаси та
затрати:
всього,
(ф.1,ряд.1 50) | грошові
кошти,
розрахунки та інші
активи,
(ф.1,ряд.З
20) | всього
поточних
активів
підприємства,
(гр.1+гр.2
) | джерела
власних та
прирівняних
до них
коштів:
всього,(ф.1,
ряд.495) | основні
засоби та
поза оборотні
активи:
всього,
(ф.1,ряд.070
) | різниця,
(гр.4-
гр.5) | коефіцієнт
забезпечення
власними
коштами, Кз.к., (гр.6: гр.З) | запаси та
затрати:
всього,
(ф.1,ряд.1 50) | грошові
кошти,
розрахунки та інші
активи,
(ф.1,ряд.З
20) | всього
поточних
активів
підприємства,
(гр..8+гр..
9) | джерела
власних та
прирівняних до них
коштів:
всього,(ф.1,
ряд.495) | основні
засоби та
поза оборотні
активи:
всього,
(ф.1,ряд.О
70) | різниця,
(гр.П-
гр.12) | коефіцієнт
забезпечення
власними
коштами,
Кз.к., (гр.13: гр.Ю)
А | 1 | 2 | і | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14
Херсонський
"Облавтодор" | 4492,0 | 4320,0 | 8812,0 | 185914,2 | 183759,9 | 2154,3 | 0,24 | 5415,7 | 3566,3 | 8982,0 | 205965,6 | 202347,4 | 3618,2 | 0,41
Таблиця 2.4
Стан кредиторської заборгованості
Назва
підприємства | Кредити банків | Відхилення (+,-
)гр.2-
гр.1 | По оплаті праці | Відхилення
гр.5-
гр.4 |
По бюджету | Відхилення (+,-
) гр.8-
гр.7 | Позабюджетні платежі | Відхилення (+,-)гр.11-
гр.Ю | Всього
кредиторської заборгованості | Відхилення (+,-)
гр.14-
гр.13
на
почато к року | на
кінець
звітного періоду | на
почато кроку | на
кінець
звітного періоду | на
почато кроку | на
кінець
звітного періоду | на
почато кроку | на
кінець
звітного періоду | на
почато кроку | на
кінець
звітного періоду
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15
Херсонський "Облавтодор"
- | - | - | 204,0 | 255,4 | 51,4 | 212,7 | 260,9 | 48,2 | 36,8 | 8,7 | -27,4 | 6599,6 | 5311,9 | -1287,7
З таблиці 2.2. дебіторська заборгованість на початок року складає 5751,6, а на кінець року 2792,8.
Відхилення складає - 2958,8.
2.2 Фінансове планування на підприємстві
За ринкової економіки для вирішення виробничих та комерційних завдань, які потребують вкладання коштів, необхідною є розробка внутрішньофірмового документа - бізнес-плану.
Бізнес-план має:*
давати конкретні уявлення про те, як функціонуватиме підприємство, яке місце воно займатиме на ринку;*
містити всі виробничі характеристики майбутнього підприємства, детально описувати схему його функціонування;*
розкривати принципи та методи керівництва підприємством;*
обов'язково містити програму управління фінансами, що без неї неможливо розпочати будь-яку справу та забезпечити ефективність її виконання;*
показати перспективи розвитку підприємства інвесторам та кредиторам. Процесом складання бізнес-плану керують такі стимулюючі мотиви:
1) подати інформацію про підприємство та про наміри власників;
2) викласти стратегію та тактику підприємства та показати, як взаємодіють різноманітні підрозділи підприємства, будучи одним цілим;
3) висвітлити фінансові цілі та розробити детальні кошториси, з допомогою яких можна проконтролювати фактичні витрати та доходи;
4) переконати третю сторону надати необхідні кошти або сприяти підприємству в іншій формі.
Узагальнення ще не дуже великого досвіду складання бізнес-планів вітчизняними підприємствами дає змогу виділити такі галузі їх застосування:
- вибір економічно вигідних напрямків та способів досягнення позитивних фінансових результатів підприємствами за нових умов господарювання, загальної неплатоспроможності суб'єктів;
- підготовка підприємствами інвестиційних проектів для залучення інвестицій та банківських кредитів;
- складання проектів емісії акцій, облігацій та інших цінних паперів підприємств;
- залучення іноземних інвесторів для розвитку підприємств;
- обґрунтування пропозицій щодо приватизації підприємств державної та комунальної власності.
За умов економічної кризи перехідного періоду бізнес-план підприємства має передовсім вирішувати завдання поліпшення його фінансового стану. У цьому зв'язку розгляд саме фінансового аспекту бізнес-плану є найактуальнішим.
Фінансовий план - це найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю. Цей розділ . бізнес-плану включає такі складові:
- прогноз обсягів реалізації;
- баланс грошових надходжень та витрат;
- таблицю доходів та витрат;
- прогнозований баланс активів та пасивів підприємства;
- розрахунок точки беззбитковості.
Нині, коли підприємствам надано самостійність у плануванні, вони можуть не складати