2. Розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники.

3. Розробка проекту фінансового плану.

Мета складання фінансового плану полягає у взаємоузгодженні доходів та витрат. За перевищення доходів над витратами сума перевищення може направлятися в резервний фонд.

Таблиця 2.5

Баланс доходів і видатків (фінансовий план) підприємства

№ п/п | Статті балансу | Код | Сума

1. Доходи і надходження коштів | тис. грн..

1 | Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг - усього У тім числі:

а) податок на додану вартість

б) акцизний збір

в) амортизаційні відрахування

г) збори в цільові державні фонди

д) інші обов'язкові платежі

є) кошти на сплату відсотків за кредити ж) прибуток від реалізації | 01

02 03 04 05 06 07 | 22123,1

4744,7

1501,5

1332,4 3,4

1,7

3191,6

2 | Прибуток від іншої реалізації | 08 | 2540,9

3 | Прибутки від позареалізаційних операцій | 09 | 117,6

4 | Довгострокові кредити | 10 | 188,6

5 | Довгострокові позики | 11 | -

6 | Доходи від первинного випуску акцій | 12 | -

7 | Цільове фінансування і надходження з бюджету | 13 | 22,0

8 | Цільове фінансування і надходження з позабюджетних фондів | 14 | -

9 | Безповоротна фінансова допомога | 15 | -

10 | Інші надходження | 16 | -

Усього доходів і надходжень | 17 | 24992,2

II. Видатки і відрахування коштів | 18

Продовження таблиці 2.5

1 | Витрати на реалізовану продукцію, товари, роботи, послуги | 16570,9

2 | Податок на додану вартість, сплачений за товари (роботи, послуги) | 19 | 4620,1

3 | Довгострокові фінансові інвестиції | 20 | -

4 | Капітальні вкладення | 21 | -

5 | Поповнення оборотних коштів | 22 | 316,2

6 | Орендна плата | 23 | 0,3

7 | Відрахування в резервний фонд | 24 | 3,2

8 | Відрахування з прибутку в інші фонди, що їх створює підприємство | 25 | 998,7

9 | Сплачені дивіденди | 26 | -

10 | Відрахування на благодійні цілі | 27 | -

11 | Погашення довгострокових кредитів | 28 | 40,8

12 | Погашення довгострокових позик | 29 | -

13 | Податок на додану вартість, що перераховується в бюджет | 30 | 50,0

14 | Акцизний збір | 31 | -

15 | Податок з прибутку | 32 | 1100,7

16 | Податок на землю | 33 | 1,2

17 | Податок із власників транспортних засобів | 34 | 1,5

18 | Інші обов’язкові платежі в бюджет | 35 | 0,3

19 | Збори в цільові державні фонди | 36 | 1286,5

20 | Сплата відсотків за кредити | 37 | 1,8

21 | Залишок коштів, призначених на інвестиції | 38

22 | Інші видатки й підрахування | 39

Усього видатків і відрахувань | 40 | 24992,2

Коли витрати перевищують доходи, визначається сума фінансових ресурсів, якої бракує. Додаткові фінансові ресурси можна одержати за рахунок кредитів, позик, випуску цінних паперів тощо. Якщо джерело додаткових фінансових ресурсів уже відоме, то ці кошти включаються в дохідну частину, а сума погашення заборгованості в плановому періоді - у витратну частину фінансового плану.

Фінансовий план складається на рік з розбивкою по кварталах. Розробка фінансового плану розпочинається з розрахунку показників дохідної, а потім витратної його частин.

Підприємства, які не складають бізнес-плану, виручку від реалізації визначають методом прямого рахунку, виходячи із запланованого обсягу асортименту виробів, або з допомогою укрупненого методу. Підприємства, які працюють з бізнес-планом, виручку від реалізації відображають у «Прогнозі обсягів реалізації» та в «Таблиці доходів та витрат».

У процесі складання балансу доходів та витрат необхідно перевірити взаємоузгодженість запланованих сум витрат та відрахувань із джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженням коштів, передбачених у першому розділі балансу доходів та витрат. Витрати на реалізацію продукції, передбачені в другому розділі балансу доходів та витрат, повинні покриватися з виручки від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного збору). Якщо виручка від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податків) виявляється меншою за витрати на реалізовану продукцію, годі прибуток у першому розділі буде відсутній. У другому розділі з'являться збитки в сумі перевищення витрат над виручкою.

Якщо у відповідному році капітальні вкладення не плануються або їх розмір є меншим за передбачені в першому розділі балансу доходи та суми амортизаційних відрахувань, то вільний залишок коштів, не використаний за прямим призначенням, показують у другому розділі балансу в статті «Залишок коштів, призначених для інвестицій».

Після визначення всіх статей балансу доходів та витрат та підведення підсумку в кожному розділі перевіряють рівень їхньої збалансованості. Для цього підсумки першого розділу порівнюють з підсумками другого розділу балансу доходів та витрат. Ці підсумки мають бути однаковими. Якщо це не так, то необхідно переглянути витрати та відрахування в бік зменшення або відшукати додаткові резерви доходів та надходження коштів.

Наказом Міністерства економіки України, номера №277 від 25.12.2000 року було затверджено Положення про порядок складання річного фінансового плану державним підприємством.

Фінансовий план складається на рік з поквартальною розбивкою за формулою, що наведена у додатку А.

Фінансовий план відображає обсяги