Протягом аналізованого періоду, Коломийське УЕГГ було збитковим. Основною причиною збитковості підприємства є великі втрати газу, які спричинені недосконалими приладами обліку газу, запізнілим ремонтом газопроводів, великою кількістю газопроводів, які відслужили свій термін дії і потребують негайної заміни. Слід зазначити, що Коломийське УЕГГ успішно працює в напрямку зменшення величини втрат газу, в основному, за рахунок безкоштовної заміни лічильників роторного типу на мембранні. Отже, найбільшого збитку підприємство зазнало в 2007 році і він склав 3929,3 тис. грн., а в процентному відношенні ріст склав 53,6% до базового 2005 року. В 2008 році збиток зменшується на 0,1% по відношенню до 2007 року, а в 2009 році на 3,6% по відношенню до 2008 року.

Як бачимо, собівартість транспортування 1000м3 природного газу зростає протягом всього аналізованого періоду. В 2006 році вона зросла на 27,3% в порівнянні з 2005 роком, незважаючи на те що обсяг протранспортованого природного газу зменшився на 5,2%. В 2007 році собівартість зростає на 55% по відношенню до 2006 року, в 2008 – на 5,9% у порівнянні з 2007 роком. В 2009 році даний показник зріс на 140,1% по відношенню до базового 2005 року. Постійний ріст даного показника зумовлений щорічним збільшенням витрат підприємства, які включаються до собівартості протранспортованого газу, а це: вартість газу, вартість матеріалів, які використовуються на ремонт розподільчих газопроводів, заробітна плата працівників, адміністративні витрати та ін.

Середньоспискова чисельність протягом аналізованого періоду постійно змінюється. Так в 2006 році кількість працюючих зменшилась на 28 чол. по відношенню до 2005 року, що в процентному відношенні склало 6,3%. В 2007 році по відношенню до 2006 року цей показник зріс на 12,6%. В наступному році продовжився ріст показника і він склав 3%. І вже в 2009 році по відношенню до 2008 року показник дещо зменшується – на 1,5%.

Незважаючи на коливання середньоспискової чисельності працюючих, фонд оплати праці постійно зростає і протягом аналізованого періоду приріст склав 140,7%. Збільшення фонду оплати праці пов’язане із щорічним збільшенням тарифних ставок працівників УЕГГ.

Продуктивність праці в 2006 році по відношенню до 2005 року зросла на 1,2%. В наступних двох роках спостерігався спад цього показника: в 2007 році він склав 11,5% по відношенню до 2006 і в 2008 – 10,3% по відношенню до 2007 року. В 2009 році продуктивність праці зросла на 11,3% у порівнянні з 2008 роком, проте по відношенню до базового 2005 року вона зменшилась на 10,6%. Зростання продуктивності праці в 2006 році пов’язане із зменшенням середньоспискової чисельності. В слідуючих роках на зменшення продуктивності праці значно вплинуло зменшення обсягу транспортування газу і збільшення середньоспискової кількості працючих. В 2009 році відбувся ріст показника за рахунок збільшення обсягу протранспортованого газу до рівня 2006 року і зменшення ССЧ на 7 чол.

Рис. 3.1 – Динаміка основних ТЕП діяльності Коломийського УЕГГ .

3.2 Аналіз структури витрат операційної діяльності

У цьому розділі розглянемо структуру ВОД за елементами витрат та за місцем винекнення.

Елементи витрат – це однорідні за своїм змістом витрати. До них відносять сировину і матеріали, заробітну плату, амортизацію, відрахування на соціальне страхування та інші витрати.

Аналіз витрат за елементами витрат уможливлює, у свою чергу, вивчення їхнього складу, питомої ваги кожного елемента, частку живої і уречевленої праці в загальних витратах на виробництво.

Структура ВОД за елементами витрат наведена в таблиці 3.3 та на рис. 3.2.

Таблиця 3.3 – Структура витрат операційної діяльності за елементами витрат.

ВОД

В т.ч. | Роки

2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009

тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | %

Матеріальні витрати | 10335,9 | 76,3 | 10917,2 | 72,7 | 12635 | 72,8 | 11374,5 | 70,6 |

15566,3 |

69,7

Витрати на оплату праці | 1562,3 | 11,5 | 2143,9 | 14,3 | 2481,8 | 14,3 | 2512,6 | 15,6 |

3718,9 |

16,6

Відрахування на соціальні заходи | 575,1 | 4,2 | 795,5 | 5,3 | 922,56 | 5,3 | 978 | 6,1 |

1433,3 |

6,4

Амортизаційні витрати | 600,4 | 4,4 | 683,3 | 4,5 | 773,33 | 4,5 | 752,5 | 4,7 |

1057,7 |

4,7

Інші витрати | 476,95 | 3,6 | 477,3 | 3,2 | 545,32 | 3,1 | 479,5 | 3,0 |

563,9 |

2,6

Разом | 13550,5 | 100 | 15017,2 | 100 | 17358,1 | 100 | 16097 | 100 | 22340,1 |

100

Як свідчать дані таблиці 3.3 – найбільшу питому вагу у структурі ВОД за елементами витрат становлять матеріальні витрати. У 2005 році цей показник становив 76,3%. У 2006 році матеріальні витрати зменшились до 72,7%, а в 2007 сладали 72,8%. Протягом наступних двох років спостерігався невеликий спад цієї величини, і вже в 2009 році даний показник знизився до 69,7%.

Другою по величині є питома вага заробітної плати. Як бачимо цей показник зростає протягом аналізованого періоду 2005-2009 років: в 2005 він становить 11,5%, а в 2006 і в 2007 роках – 14,3%. В 2009 році цей показник зупиняється на рекордній позначці для 5-ти років – 16,6%. Відповідно і відрахування на соціальні заходи зростають. Питома вага їх зросла з 4,2% в 2005 році до 6,4%