Магістерська робота

“Організація обліку, аналізу і контролю безготівкових розрахунків

на прикладі ПП “Альянс”

З М І С Т

Вступ ........................................................................................................................ 3

Розділ . Теоретичні основи організації безготівкових розрахунків ............... 8

1.1. Зміст, основні принципи, завдання та класифікація обліку

безготівкових розрахунків ...................................................................... 8

1.2. Види і форми безготівкових розрахунків ............................................. 16

1.3. Документальне оформлення обліку безготівкових розрахунків......... 37

Висновок до розділу 1 ........................................................................................... 45

Розділ . Організація обліку безготівкових розрахунків на ПП “Альянс”....... 48

2.1. Облік операцій на поточному рахунку (рах. №311 “Поточні операції в національній валюті ”)............................................................................ 48

2.2. Облік резерву сумнівних боргів та безспірного стягнення коштів.. 54

2.3. Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості на прикладі

ПП “Альянс ”.................................................................................................. 61

Висновок до розділу 2 ........................................................................................... 73

Розділ . Техніка проведення контролю безготівкових розрахунків ............... 75

3.1. Аудит безготівкових розрахунків у формі платіжних доручень …... 75

3.2. Основні напрямки роботи підприємства по вдосконаленню безготівкових розрахунків .................................................................... 79

Висновок до розділу 3 ........................................................................................... 91

Висновки ................................................................................................................. 93

Список використаних джерел ............................................................................... 97

Додатки ....................................................................................................................................................... 108

В С Т У П

У системі товарно-грошових відносин одним з етапів безперервного кругообігу і обігу основних і оборотних коштів підприємств є грошова форма вартості: за гроші всі вони купують засоби виробництва, здійснюють капітальні вкладення, тобто витрати на відтворення знарядь праці; підприємства виробничої сфери купують сировину та інші предмети праці, які з’єднуючись із робочою силою, дають можливість виробляти нові товари. Тільки реалізувавши ці товари, тільки отримавши за них гроші, підприємства мають змогу знову авансувати їх і продовжити процес виробництва, а в іншому випадку він перерветься. До того ж через розрахунки відбувається визнання у сфері обігу суспільної необхідності вироблених товарів. Ці обставини являють собою матеріальну основу грошового обігу в ринковій економіці – безготівкового і готівкового.

У посиленні ролі економічних методів управління народним господарством важливе місце займають безготівкові розрахунки, які складають більшу половину грошового обороту країни. Ефективна організація безготівкових розрахунків пов’язана з прискоренням обороту обігових коштів.

Прискорення обігу визначається факторами, які мають відношення до виробництва, постачання, збуту і до організації безготівкових розрахунків. Тому важливе значення має швидке і правильне оформлення платіжних документів, удосконалення системи безготівкових розрахунків, дотримання платіжної дисципліни.

Актуальність дослідження полягає в необхідності розробки наукових показників до організації безготівкових розрахунків, яка повинна сприяти нормальному обігу коштів, забезпечувати безперервний хід реалізації продукції. У зв’язку з ускладненням умов діяльності суб’єктів господарювання урізноманітнився процес управління фінансами як на макро-, так і на мікрорівні. Завдяки фінансам, як системі економічних відносин, пов’язаних із  формуванням, розвитком і використанням грошових коштів, контролюється обіг капіталу.

Основним джерелом інформаційного забезпечення управління фінансами на підприємствах є система обліку, результати аналізу та контролю операцій, пов’язаних з безготівковими розрахунками. 

Теоретична та методологічна база написання роботи. Вивченням питань обліку, аналізу та контролю операцій, пов’язаних з безготівковими розрахунками займалися як вітчизняні (М. Білуха, І. Бланк, Ф. Бутинець, С. Го-лова, В. Горелкіна, В. Завгородній, А. Кузьмінський, А. Мазаракі, Є. Мних,

В. Сопко та ін.), так і закордонні науковці (Д. Блейк, Ф. Вуда, Є.Брігхем, Глена А. Велша, Деніела Г. Шорта та ін.). В Україні дослідженням методики організації та перспектив розвитку безготівкових розрахунків підприємств присвячені роботи Г. Горбунової, С. Коробкіної, В. Кравець, Л. Жук, І. Лапезко, С. Замазій, О. Дмитренко. Вагомий науковий внесок у висвітлення питань методики організації та перспектив розвитку внесли такі фахівці, як В. Ковалев, С. Кирилов, О. Корніюк, О. Мягков, Л. Омельчук, О. Шевчук, В. Івасів, В. Ла-гутін, А. Щетинін. Серед правової літератури, де можна знайти матеріал цікавий для моєї праці – це навчальний посібник В. Д. Лагутіна “Гроші та грошовий обіг” в своїй работі чітко визначає загальні ознаки, принципи і систему розрахункових відносин, багато уваги приділяє формам і видам розрахунків.

Також треба зазначити підручники російського видавництва такі, як М.М. Агарков “Основы банковского права” ; В. И. Колесникова і Л. А. Кросилекая “Банковское дело” ; В. П. Поляков “Основы денежного обращения и кредита”. Ці підручники хоч і написані на основі російського законодавства, але в них висвітлені основні аспекти для моєї праці.

Досить важливим, є той момент, що цьому питанню приділяють увагу в Україні. Зокрема в підручнику “Цивільне право” під редакцією О. А. Підо-пригори, “Фінансове право” під редакцією Л. К. Воронової, навчальний посібник А. В. Демнівського “Сучасний вексельний обіг” та інші.

Основною метою роботи є розвиток теоретичних положень та розробка практичних рекомендацій з організації безготівкових розрахунків підприємства.

Для досягнення поставленої мети в роботі визначені наступні завдання:

· визначити основній зміст та основні принципи безготівкових розрахунків з врахуванням тих функції що вони виконують у процесі економічно сучасному розвитку;

· дослідити види, форми безготівкових розрахунків та їх документальне оформлення;

· дослідити організацію обліку безготівкових розрахунків на

· ПП “Альянс”;

· удосконалити техніку проведення контролю безготівкових розрахунків у формі платіжних доручень;

· визначити напрямки вдосконалення обліку безготівкових розрахунків на підприємстві, зокрема, що є одним з першочергових завдань стабілізації економіки України в цілому й передумовою успішного проведення ринкових реформ;

· розробити рекомендації по обліку безготівкових розрахунків стосовно до потреб підприємства.

· дослідити стан обліку, аналізу та контролю безготівкових розрахунків, виявити його недоліки, встановити причини та розробити пропозиції щодо ліквідації виявлених недоліків;

Об’єктом дослідження є безготівкові розрахунки у діяльності ПП “Альянс”. Приватне підприємство “Альянс” засноване 16 січня 2000 р. відповідно до рішення Богородчанської райдержадміністрації від 16 січня

2000 р. Метою діяльності підприємства є задоволення потреб народного господарства та населення в товарах