7 | Чи існує на підприємстві меха-нізм виключення за рішенням зборів учасників того учасника, який систематично не виконує своїх обов'язків? | *

8 | Чи проводилися установчі збори про затвердження статуту това-риства (наявність протоколу)? | *

9 | Чи забезпечені права власності товариства відповідними доку-ментами на випущені акції? | *

10 | Чи відбулися реєстрація та пуб-лікація інформації про випуск акцій? | *

11 | Чи надавався звіт про наслідки передплати до ДКЦПФР? | *

12 | Чи перевірявся аудиторською фірмою фінансовий стан засно-вників - юридичних осіб щодо їх спроможності сплатити за ак-ції? | *

13 | Чи дотримуються на даному підприємстві обмеження на ви-ди внесків засновників? | *

14 | Чи були зміни в статутному ка-піталі в даний період, їх адеква-тність реєстрації у статутних документах? | *

15 | Чи є акти ревізійної комісії фінансово-господарської діяльності? | *

16 | Чи відзначила ревізійна комісія факти неправильного визначен-ня прибутків (збитків)? | *

17 | Чи є рішення зборів акціонерів щодо розподілу прибутку? | *

18 | Чи виконується статутна норма щодо формування резервного капіталу? | *

19 | Чи створюється дивідендний фонд на підприємстві? | *

20 | Чи відповідає кваліфікація бух-галтера щодо ведення обліку оплати праці вимогам ква- ліфікаційної характеристики? | *

Склав

Перевірила

Зміст операцій | № п/п | Учасники

Засновники | Засновник під-приємства | Комісія | Бухгалтерія

Оголошення статутного капіта-лу | 1 |

Внесення засновників до статутногостатутного ка |

2 | ТКО

статутного капіталу

Зберігання протоколу зборів засновників | 3

Передача акта- приймання пере-дачі основних засобів в бухгал-терію | 4

Зберігання акта- приймання пе-редачі основних засобів | 5

Зберігання ПКО | 6

Витрачання капіталу | 7 | ВКО

Зберігання ВКО | 8

Перенесення інформації до об-лікового регістру синтетичного обліку | 9

Зберігання регістру за датою | 10 | Тд

2.2.3 Перелік та короткий опис основних первинних докумен-тів та реєстрів синтетичного та аналітичного обліку і звітності, що використовуються для ведення обліку та контролю оплати праці.

При аудиті оплати праці перевірці піддають інформацію про власний капітал, яка відображена у фінансовій звітності, Головній книзі, регістрах си-нтетичного і аналітичного обліку, в первинних документах та інших джере-лах інформації.

Проте рамки аудиту оплати праці не обмежуються лише інформаці-єю, яку надають бухгалтерський облік і фінансова звітність.

Із метою якісного проведення аудиту оплати праці в обов'язковому порядку досліджуються такі документи :

1. Статут суб'єкта господарювання;

2. Установчий договір;

3. Протокол зборів засновників;

4. Свідоцтво про державну реєстрацію;

5. Свідоцтво про реєстрацію в Міністерстві економіки для економіч-них суб'єктів за участю іноземного капіталу;

6. Документи, пов'язані з приватизацією та акціонуванням підпри-ємств;

7. Документи, що підтверджують права власності засновників на май-но, яке вноситься в оплату придбаних ними акцій при державній ре-єстрації товариства.

8. Свідоцтва про реєстрацію в органах статистики, Державної подат-кової адміністрації, Пенсійному фонді, у Фонді зайнятості, Фонді соціального страхування, Фонді обов'язкового медичного страху-вання, в екологічних фондах;

9. Договори на банківське обслуговування;

10. Зареєстровані зміни до установчих документів;

11. Проспект емісії;

12. Реєстр акціонерів;

13. Протоколи річних зборів засновників, акціонерів;

14. Рішення Ради директорів або правління;

15. Накази і розпорядження виконавчої дирекції;

16. Ліцензії і дозволи на певні види діяльності;

17. Листування із засновниками та акціонерами;

18. Журнали реєстрації видачі довіреностей і повноважень при реєстрації, перереєстрації, ліквідації, реорганізації дій іншим особам (окрім керівника) суб'єкта господарювання;

19. Внутрішні положення;

20. Документи, які підтверджують внесення часток засновників до статутного капіталу в грошовій, натуральній, нематеріальній формах чи у вигляді цінних паперів (виписки банку, прибуткові касові ордери, акти оприбуткування майна, переданого в натуральній формі, як внесок до статутного капіталу);

21. Методики оцінки часток, що вносяться до статутного капіталу в натуральній і нематеріальній формах;

22. Звітність за початковий період діяльності суб'єкта господарювання після державної реєстрації;

23. Річна звітність;

24. Звітність на дату ліквідації чи реорганізації економічного суб'єкта.

2.3 Проведення тестів узгодженості.

2.3.1 Процедури контролю повноти даних.

Одним з найбільш доказових джерел інформації є первинний доку-мент, в якому фіксується кожна господарська операція. Тому особливу увагу при проведенні аудиту слід приділити вивченню підробок у документах, а також помилок.

Процедурою контролю повноти даних передбачається перевірка черго-вості господарських операцій, первинних документів та реєстрів. Тобто ми повинні перевірити чи всі документи пронумеровані в тій послідовності і відповідності до дат у які були створені. Для цього перевіряємо чи співпада-ють дата із номером документа в прибуткових касових ордерах і номером до-кумента в Касовій книзі.

Кількість документів, яку необхідно перевірити - 8 шт.

Прибутковий касовий ордер | Касова книга

№ док | Дата | Засновники | № док | Дата | Засновники

251 | 01.02.09 | Кериленко М.І. | 251 | 01.02.09 | Малишівський Б.Р

252 | 02.02.09 | Кериленко М.І. | 252 | 02.02.09 | Малишівський Б.Р

253 | 03.02.09 | Кериленко М.І. | 253 | 03.02.09 | Малишівський Б.Р

254 | 04.02.09 | Громадюк В.І. | 254 | 04.02.09 | Громадюк В.І.

255 | 05.02.09 | Кериленко М.І. | 255 | 05.02.09 | Малишівський Б.Р

256 | 06.02.09 | Громадюк В.І. | 256 | 06.02.09 | Громадюк В.І.

257 | 07.02.09 | Громадюк В.І. | 257 | 07.02.09 | Громадюк В.І.

258 | 08.02.09 | Громадюк В.І. | 258 | 08.02.09 | Громадюк В.І.

В результаті перевірки прибуткових касових ордерів не було виявлено жодної помилки. Всі операції були оформлені в первинних документах і зареєстровані в Касовій книзі, про що свідчать відповідність дат і номерів у первинних документах та реєстрах обліку.

2.3.2 Процедури контролю точності.

Процедури