част | заг | Дт | Кт
1 |
По накладній №14 оприбутковано на склад від фірми «Автозапчастини»
- підшипники;
- свічки запалювання. |
2300,0
250,00 |
2550,00 |
207
207 |
631
2 |
Накладна на придбання пального №114 від фірми «Нафтопродукт» - пальне |
1040,00 |
203 |
3 |
Накладна на придбання матеріалів від фірми «Сервіс – ІФ»
- бампер передній;
- бампер задній |
3000,0
3300,0 |
6300,00 |
4 | Прийнято рахунок – фактуру №40 організації «Альрамі» за перевезення матеріалів |
300,00 |
5 | Виплачено по розрахунковому касовому ордеру стороннім особам за навантажувальні та розвантажувальні роботи |
700,00 |
301
6 | Перераховано з поточного рахунку в банку за отримані матеріали. | 8200,00 | 631 | 311
7 | Отримано в касу з банку | 200,00 | 301 | 311
Разом |
18860,0
207 631
Дт |
Кт
С-до -----
8200,00 | 2550,00
1040,00
6300,00
300,00
Об.
8200,00 |
10190,00
С-до.
1990,00
2550,00
70,00
9220,00 |
-----
9220,00
203
311
22600,00
8200,00
200,00
Об. | 8400,00
14200,00
200,00 |
130,00
Аналітичні рахунки 207
Рахунок «Підшипники»
№ операції | Кількість штук | Ціна грн.. | Сума грн..
1 | 100 | 23,00 | 2300,00
Рахунок «Свічки запалювання»
1 | 10 | 25,00 | 250,00
Рахунок «Бампер передній»
3 | 10 | 300,00 | 3000,00
Рахунок «Бампер задній»
3 | 10 | 330,00 | 3300,00
Рахунок «Транспортно – заготівельні витрати»
№ операції | Сума грн.. | № операції | Сума грн..
4
5 | 300,00
Оборот | 370,00
Розрахунки розподілу ТЗВ і визначення фактичної собівартості придбаних матеріалів
№ |
Найменування матеріалів |
Купівельна
вартість |
ТЗВ |
Фактична
% |
Сума грн |
2397,00
260,00
3125,00
3438,00
1
2
3
4 |
Підшипники
Свічки запалювання
Бампер передній
Бампер задній |
2300,00
250,00
3000,00
3300,00 |
4,18
4,18 |
97,00
10,00
125,00
138,00
8850,00 |
370,00 |
Оборотно–сальдова відомість.
Назва рахунку |
Код |
Початкове |
Обороти |
Кінцеве
Кт |
5
6
7 | Статутний фонд
Машини та обладнання
Рахунки в банку
Автозапчастини
Пальне
Каса
Розрах. з постач. |
40
104
23 |
---
137400
22600
--- |
160000
9220
1040
200
8200 |
8400
70
10190 |
14200
130
1990
160000 |
18660 |
161990 |
161990
Баланс на початок нового звітного періоду
№ | Актив | Рах | Сума | № | Пасив | Рах | Сума
5 | Машини та обладнання
Поточні рахунки в банку | 104
311 | 137400,00
14200,00 | 1
Статутний капітал
Розрахунки з постачальниками |
631 |
160000,00
161990,00 |
161990,00
Розділ 3.
Виробництво
Під процесом виробництва розуміють сукупність господарських операцій, пов’язаних з виготовленням продукції, виконанням робіт, послуг. Він здійснюється під дією засобів праці і самою працею на предмети праці. Це зумовлює відповідні затрати підприємства на виробництво продукції: вартість матеріалів, витрачених на виготовлення продукції; заробітної плати, нарахованої робітниками; амортизацію засобів праці, зайнятих у виробництві, та ін. Окрім цього, підприємство здійснює витрати, пов’язані з обслуговуванням виробництва й управлінням. Всі ці витрати в сукупності складають виробничу собівартість виготовленої продукції, виконанням робіт, послуг.
Отже, бухгалтерський облік процесу виробництва повинен відобразити всі затрати на виготовлення продукції, з одного боку, і випуск готової продукції – з іншого.
Для правильного визначення собівартості продукції в плануванні й обліку виробничі затрати прийнято групувати за певними ознаками. Так, за призначенням затрати поділяють на основні та накладні.
До основних відносять затрати, які безпосередньо пов’язані з виробництвом продукції і складають її речову основу. До накладних відносять витрати, пов’язані з обслуговуванням виробництва та управлінням.
За способом включення до собівартості продукції виробничі затрати поділяють на прямі і непрямі. Прямі затрати безпосередньо пов’язані з виробництвом певного виду продукції, а тому до її собівартості вони включаються прямо на підставі відповідних документів. Непрямі витрати, як правило, пов’язані з виробництвом кількох видів продукції, а тому прямо до собівартості тієї або іншої продукції вони не можуть бути віднесені. Вони включаються до собівартості окремих видів продукції за певною умовною ознакою, що дає змогу визначити, яка частка непрямих витрат має бути віднесена на собівартість тієї або іншої продукції.
Журнал господарських операцій процесу виробництва
№ | Зміст господарських операцій | Сума | Кореспонденція
Відпущено зі складу на виробництво матеріали
- калькуляція №1
- калькуляція №2 |
4130,00
1536,00 |
3666,00 |
Списано використані матеріали:
- для потреб цеху
- для загальногосподарських потреб |
210,00
100,00 |
310,00 |
91
92 |
201
Нарахована заробітна плата:
1.робітникам основного виробництва
- калькуляція №2
2.інженерно – технічному та іншому персоналу
3.адміністративно – управлінському персоналу. |
2200,00
1400,00
900,00
600,00 |
5100,00 |
21
661
4 | Нараховано знос основних засобів
- загально виробничих підрозділів
- загально складського призначення |
1000,00
320,00 |
1320,00 |
131
5 | В кінці звітного періоду списано суму адміністративних витрат на фінансові результати діяльності підприємства |
1020,00 |
791 |
92
6 | Списана на затрати виробництва для включення до собівартості сума загально виробничих витрат |
2110,00 |
7 | Оприбутковано готову продукцію з виробництва за фактичною собівартістю виготовлення
- продукція «калькуляція №1»
- продукція «калькуляція №2» |
5320,00
3320,00 |
8640,00 |
26 |
23
21146,00
5100,00
Об. |
С-до
8220,00
3666,00
4554,00
310,00
690,00
Дт | Кт
С-до поч
13200,00
Обороти
С-до кін
С-до.-----
1000,00 | 2110,00
Об. 2110,00 | 2110,00
100,00
600,00
320,00 | 1020,00
1020,00
3600,00
2110,00 | 8640,00
Об. 9376,00 | 8640,00
736,00
26
8640,00
Об. 8640,00
791
Об. 1020,00
Аналітичний облік виробництва
рахунок «Калькуляція №1»
Зміст запису |
Дебет |
Кредит
сировина
матеріали | основна
З/П | заг.вироб
витрати | разом |
Сальдо (затрати у незавершене вироб.) | ----- |
----- |
7 |
Вартість сировини
Сума заробітної плати
Сума загально виробничих витрат
Списання затрат, що увійшли до фактичної
собівартості готової
продукції |
1290,00
4130,00 |
2200,00 |
1290,00 |
7620,00 |
С-до (затрати у незавершене вироб.) |
2100,00 | 200,00 | ----- | 2300,00
рахунок «Калькуляція №2»
витрати |