кожним покупцем та замовником за кожним прд’явленим до сплати рахунком.
Розрахунки з покупцями та замовниками кореспондує
За дебетом з кредитом рахунків | За кредитом з дебетом рахунків
30 «Каса» | 30 «Каса»
31 «Рахунки в банках» | 31 «Рахунки в банках»
70 «Дохід від реалізації» | 34 «Короткострокові векселі одержані»
76 «Страхові платежі» | 35 «Поточні фінансові інвестиції»
37 «Розрахунки з різними дебіторами»
38 «Резерв сумнівних боргів»
50 «Довгострокові позики»
51 «Короткострокові векселі видані»
60 «Короткострокові позики»
62 «Короткострокові векселі видані»
63 «Розрахунки з пост. та підр.»
64 «Розрахунки за податками»
65 «Розрахунки за страхуванням»
68 «Розрахунки за іншими операціями»
70 «Дохід від реалізації»
76 «Страхові платежі»
84 «Інші операційні витрати»
85 «Інші затрати»
93 «Витрати на збут»
94 «Інші витрати операційної діял.»
99 «Надзвичайні витрати»
Розділ 2. Практична частина.
Журнал реєстрації господарських операцій
ВАТ "РЕГЛАН" за І-й квартал ц.р. (цифри умовні)
N
on. | Дата | Первинний документ | Зміст господарської операції | Кореспонденція рахунків | Сума,
грн. |
Податковий облік
Дебет | Кредит | ВД | ВВ
Облік необоротних активів
1 | 04.01 | Договір купівлі-продажу, накладна | Отримано від ВАТ “Трембіта” машини розкрійні “Надія”
(3845 грн * 4 шт). | 152 | 631 | 15380
Податкова накладна | Відображена сума податкового кредиту | 641 | 631 | 3076
2 | 04.01 | ТТН ф. № 1 - ТН | Надані послуги АТП “Авто” з доставки машин розкрійних “Надія” | 152 | 685 | 400
Податкова накладна | Відображено суму ПДВ | 641 | 685 | 80
3 | 10.01 | Платіжне доручення, виписка банку | Оплачений рахунок постачальника ВАТ “Трембіта” | 631 | 311 | 18456
4 | 10.01 | Платіжне доручення, виписка банку | Оплачена заборгованість АТП “Авто” за надані автопослуги | 685 | 311 | 480
5 | 15.01 | Акт за ф.
№ ОЗ – 1 | Введене в експлуатацію виробниче обладнання – машини розкрійні “Надія” | 104 | 152 | 15380
6 | 25.02 | Договір купівлі-продажу, накладна | Отримано від ВО “Меблі” стільці в кількості 30 шт. | 153 | 631 | 3030
Податкова накладна | Відображена сума податкового кредиту | 641 | 631 | 606
7 | 27.02 | Платіжне доручення, виписка банку | Оплачений рахунок постачальника ВО “Меблі” | 631 | 311 | 3636
8 | 01.03 | Акт за ф. № ОЗ – 1 | Стільці в кількості 20 шт. передані для використання в офісі | 112 | 153 | 2020
9 | 09.03 | Акт за ф. № ОЗ – 1 | Оприбутковано отриманий безоплатно від ВАТ “Вікторія” прес гладильний | 104 | 424 | 2160
10 | 12.03 | Акт переоцінки | Проведено дооцінку вантажного автомобіля | 105 | 423 | 330
Проведено дооцінку зносу
вантажного автомобіля | 423 | 131 | 22
11 | 15.03 | Договір купівлі-продажу, накладна | Придбано бухгалтерську програму “1-С 7.7” у фірми “Дельта” | 154 | 631 | 2200
Податкова накладна | Відображений податковий кредит | 641 | 631 | 440
12 | 18.03 | Платіжне доручення, виписка банку | Погашено заборгованість перед фірмою “Дельта” за придбану бухгалтерську програму “1-С 7.7” | 631 | 311 | 2640
13 | 19.03 | Акт за ф. № ОЗ – 1 | Введено в експлуатацію придбану бухгалтерську програму “1-С 7.7” | 12 | 154 | 2200
14 | 30.03 | Розрахунок амортизації | Нараховано амортизацию основних засобів (прямолінійним методом) на:
- автотранспорт виробничого призначення | 91 | 131 | 1413.5
- обладнання виробничого призначення | 91 | 131 | 30711.5
- комп’ютери та офісна техніка | 92 | 131 | 1975
- будівля заводоуправління | 92 | 131 | 6452.5
- будівля цеху | 91 | 131 | 14027.4
- будівля складу готової продукції | 93 | 131 | 5517.5
15 | 30.03 | Розрахунок амортизації | Нараховано знос на малоцінні необоротні активи | 92 | 131 | 1010
Облік запасів
16 | 04.03 | Рахунок-фактура, ТТН ф. №1 -ТН | Отримано тканину шерстяну від ДП Чексіл-маркет м. Чернігів – 900м | 201 | 631 | 26100
Податкова накладна | Відображено суму ПДВ | 641 | 631 | 5220
17 | 05.03 | Рахунок-фактура, ТТН ф. №1 -ТН | Отримано тканину підкладочну від Черкаського шовкового комбінату – 840 м | 201 | 631 | 5880
Податкова накладна | Відображено суму ПДВ | 641 | 631 | 1176
18 | 06.03 | Накладна
№ 40 | Оприбутковано нитки шовкові в погашення раніше виставленої претензії № 19 ВАТ "Нитка" | 201 | 374 | 174
19 | 09.03 | Рахунок-фактура, ТТН ф. №1 -ТН | Отримано голки швейні від ВАТ “Голка” | 201 | 631 | 660
Відображено суму ПДВ | 641 | 631 | 132
20 |
09.03 | Авансовий звіт №18, товарний чек | Придбані господарські товари, канцтовари через Павленка П.О. | 22 | 372 | 465
Податкова накладна | Відображено суму ПДВ | 641 | 372 |
93
21 | 10.03 | Накладна –вимога (ф. № М – 11) | Списані матеріали зі складу у виробництво за обліковими цінами
а) тканина шерстяна для пошиття: | 23 | 201
-
пальто – 375 метрів; | 23/п | 201 | 10875
-
костюмів – 413 метрів | 23/к | 201 | 11977
б) тканина підкладна для
пошиття: | 23 | 201
-
пальто – 360 метрів; | 23/п | 201 | 2520
-
костюмів – 154 метри | 23/к | 201 | 1078
в) інші матеріали:
- на обслуговування обладнання | 91 |