| 661 | 13210
- костюмів | 23 | 661 | 12090
б) загальновиробничому персоналу | 91 | 661 | 1045
в) адміністративному персоналу | 92 | 661 | 27920
48 | 30.03 | Розрахунок бухгалтерії | З нарахованої заробітної плати працівників утримано:
- податок з доходів фізичних осіб |
661 | 641 | 8140
- збір до Пенсійного фонду (2%) | 661 | 651 | 1085.3
- збір на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття (0,5%) | 661 | 653 | 542.65
- збір на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової втрати непрацездатності (0,5%) | 661 | 652 | 271.33
49 | 30.03 | Розрахунко-ва відомість | Нарахована заробітна плата продавцю Іванишин Р.Р. | 93 | 661 | 354
50 | 30.03 | Розрахунко-во-платіжна відомість | Проведено утримання із заробітної плати продавця Іванишин Р.Р. (згідно чинного законодавства):
-
податок з доходів фізичних осіб (пільга – 3 дітей до 18 років)
-
внески до Пенсійного фонду
-
збір на соціальне страхування на випадок безробіття
-
збір на соціальне страхування на випадок тимчасової втрати непрацездатності |
93
661 |
641
651
653
652 |
0
1.77
1.77
1.77
51 | 30.03 | Розрахунок бухгалтерії | Проведено нарахування на заробітну плату (згідно чинного законодавства):
-
робітників зайнятих виготовленням пальт | 23 | 65 | 5046.22
- робітників зайнятих виготовленням костюмів | 23 | 65 | 4618.38
- загальновиробничого персоналу | 91 | 65 | 406.21
- адміністративного персоналу | 92 | 65 | 10665.48
- продавця Іванишин Р.Р. | 93 | 65 | 135.24
52 | 31.03 | Довідка бухгалтерії | Списано загальновиробничі витрати на собівартість | 23/п-23/к | 91 | 26442,19
24200,42
53 | 31.03 | Накладна
№ 23 | Оприбутковано пальто на склад 150 шт. (незавершеного виробництва немає) | 26 | 23 | 58093.41
54 | 31.03 | Накладна
№ 24 | Оприбутковані костюми на склад 120 шт. (залишок незавершеного виробництва –2494 грн.) | 26 | 23 | 53963.80
55 | Довідка бухгалтерії | Визначено собівартість пальто (150 шт.), призначених для реалізації | 901 | 26 | 58093.41
56 | Довідка бухгалтерії | Визначено собівартість костюмів (120 шт.), призначених для реалізації | 901 | 26 | 53963.80
57 | Рахунок
№ 97 | Відвантажено пальто, в т.ч. ПДВ | 361 | 701/п | 82500
58 | Податкова накладна | Нарахований ПДВ | 701 | 641 | 13750
59 | Рахунок
№ 98 | Відвантажено костюми, в т.ч. ПДВ | 361 | 701/к | 99000
60 | Податкова накладна | Нарахований ПДВ | 701 | 641 | 16500
61 | Довідка бухгалтерії | Списано собівартість пальт на фінансовий результат | 791 | 901 | 58093.41
62 | Довідка бухгалтерії | Списано собівартість костюмів на фінансовий результат | 791 | 901 | 53963.80
63 | Довідка бухгалтерії | Списано на фінансовий результат:
-
адміністративні витрати
-
збутові витрати | 791
791 | 92
93 | 50077,71
6511.74
64 | Довідка бухгалтерії | Визначено чистий дохід від реалізації | 701/п
701/к |
361 |
100200
99000
65 | Довідка бухгалтерії | Закрито рахунки витрат та доходів на рахунок фінансових результатів | --- | ---- | ----
66 | Довідка бухгалтерії | За результатами діяльності за попер-ий квартал ц.р. нарахований податок на прибуток | 981 | 641 | 3030.3
67 | Довідка бухгалтерії | Сума податку на прибуток списується на фінансовий результат | 791 | 981 | 3030.3
68 | Довідка бухгалтерії | Списано фінансовий результат та визначено нерозподілені прибутки (непокриті збитки) | 791 | 441 | - 5676,96
РАЗОМ: | 1792246,5
Вартість основних засобів на 01.01.2009
№ | Щб’єкти основних засобів | Вартість об’єктів основних засобів
Первісна | Знос
1 | Будівля заводоуправління | 774300 | 6452.5
2 | Будівля складу готової продукції | 662100 | 5517.5
3 | Будівля цеху | 1683290 | 14027.5
4 | Виробниче обладнання | 1228460 | 30711.5
5 | Офісна техніка | 37500 | 1975
6 | Автотранспорт виробничого призначення | 56540 | 1413.5
Разом | 4442190 | 60097,5
Коригування залишків матеріальних запасів
Рахунок | Залишок на початок звітного періоду | Залишок на кінець звітного періоду | Приріст
(убуток)
20 | 950 | 6849 | +5899
22 | ----- | 485 | +485
23 | ----- | ----- | -----
112 | ----- | ----- | -----
Разом | 950 | 7334 | 6384
Розподіл загальновиробничих витрат
Вид продукції | Основна з/п робітників, грн | Коефіцієнт розподілу |
ЗВВ
Пальта | 13210 | 2,0016841 | 26442,19
Костюми | 12090 | 2,0016841 | 24200,42
Разом | 25300 | 50642,61
Кр = 50642,61 / 25300 = 2,0016841
Пальта = 13210 * 2,0016841 = 26442,24
Костюми = 12090 * 2,0016841 = 24200,36
Калькуляція виробничої собівартості виготовленої
продукції, грн.
Стаття калькуляції | Вид продукції
Витрати | Витрати
Пальто | Костюми
разом | На 1 продук. | разом | На 1 продук
1.Сировина і матеріали | 13395 | 89,3 | 13055 | 108,8
2.Основна заробітна плата | 13210 | 88,07 | 12090 | 100,75
3.Відрахування на соціальні заходи | 5046,22 | 33,64 | 4618,38 | 38,49
4.Загальновиробничі витрати | 26442,19 | 176,28 | 24200,42 | 201,67
5.Незавершене виробництво | ----- | ----- | ----- | -----
Разом: | 58093,41 | 387,29 | 53963,8 | 449,71
Головна книга
Рахунок 641(ПДФО)
Місяць | Обороти по дебету | Всьо-го по дебе-ту | Всьо-го по кре-диту | Сальдо
З кредиту рахунка
№ 311___ за журналом
№ _____ | З кредиту рахунка
№ ___ за журналом
№ _____ | З кредиту рахунка
№ ___ за журналом
№ _____ | З кредиту рахунка
№ ___ за журналом
№ _____ | З кредиту рахунка
№ ___ за журналом
№ _____ | З кредиту рахунка
№ ___ за журналом
№ _____ | З кредиту рахунка
№