11. | Закупівлі підтверджуються відповідним чином санкціонованими і затвердженими замовленнями на закупівлі? | +

12. | Маються офіційні процедури вибору постачальників на конкурсній основі? | + | Навести

13. | Чи перевіряється математична точність рахунків-фактур ? | +

14. | На підприємстві маються процедури на зміну звітних періодів, і відповідальна особа постійно перевіряє їх? | + | Вказати особу

Склав

Перевірив

Процедури контролю повноти даних.

Одним з найбільш доказових джерел інформації є первинний доку-мент, в якому фіксується кожна господарська операція. Тому особливу увагу при проведенні аудиту слід приділити вивченню підробок у документах, а також помилок.

Процедурою контролю повноти даних передбачається перевірка черго-вості господарських операцій, первинних документів та реєстрів. Тобто ми повинні перевірити чи всі документи пронумеровані в тій послідовності і відповідності до дат у які були створені. Для цього перевіряємо чи співпада-ють дата із номером документа в прибуткових касових ордерах і номером до-кумента в Касовій книзі.

Кількість документів, яку необхідно перевірити - 8 шт.

Прибутковий касовий ордер | Касова книга

№ док | Дата | Засновники | № док | Дата | Засновники

251 | 01.02.09 | Петришин Р.В. | 251 | 01.02.09 | Петришин Р.В.

252 | 02.02.09 | Петришин Р.В. | 252 | 02.02.09 | Петришин Р.В.

253 | 03.02.09 | Петришин Р.В. | 253 | 03.02.09 | Петришин Р.В.

254 | 04.02.09 | Петришин Р.В. | 254 | 04.02.09 | Петришин Р.В.

255 | 05.02.09 | Петришин Р.В. | 255 | 05.02.09 | Петришин Р.В.

В результаті перевірки прибуткових касових ордерів не було виявлено жодної помилки. Всі операції були оформлені в первинних документах і зареєстровані в Касовій книзі, про що свідчать відповідність дат і номерів у первинних документах та реєстрах обліку.

Отже, можна зробити висновок про наявність ефективної системи внутрішнього контролю підприємства. Для перевірки ми використовували прибуткові касові ордери на внесення готівки засновниками, як внесок до статутного капіталу частинами на протязі всього терміну - одного місяця.

Процедури контролю точності.

Процедури контролю точності передбачають перевірку того, що дані від-носно сум та дат, в документах або операціях наведено вірно, операції в бух-галтерському обліку відображені повністю, на відповідному рахунку та своє-часно. Для цього ми візьмемо вибірку документів таку ж як і при проведенні процедур повноти даних і перевіримо чи співпадають суми і дати в прибут-кових касових ордерах з Касовою книгою.

Прибутковий касовий ордер | Касова книга

№

Док | Дата | Засновники | Сума | №

док | Дата | Засновники | Сума

251 | 01.02.04 | Петришин Р.В. | 100 000 | 251 | 01.02.04 | Петришин Р.В. | 100 000

252 | 02.02.04 | Петришин Р.В. | 50000 | 252 | 02.02.04 | Петришин Р.В. | 50000

253 | 03.02.04 | Петришин Р.В. | 25000 | 253 | 03.02.04 | Петришин Р.В. | 25000

254 | 04.02.04 | Петришин Р.В. | 100000 | 254 | 04.02.04 | Петришин Р.В. | 100000

255 | 05.02.04 | Петришин Р.В. | 12500 | 255 | 05.02.04 | Петришин Р.В. | 12500

При перевірці первинних документів не виявлено відхилень в сумах та датах. Документи заповнені правильно і зареєстровані.

Процедури контролю за дотриманням законності і госпо-дарських операцій.

При перевірці первинних документів особлива увага повинна приділятись відбиткам штампів і печаток. їх незвична форма, різний розмір тих самих знаків, неправильний текст та інші ознаки можуть вказувати на підробку до-кумента.

Особлива увага також приділяється підписам посадових осіб, які прийма-ли і відпускали товарно-матеріальні цінності або грошові кошти.

Прибутковий касовий ордер

№ док. | Дата | Підпис керівника | Підпис головного бухгалтера | Підпис касира | Наявність печатки | Відхилення

251 | 01.02.09 | * | * | * | * | -

252 | 02.02.09 | * | * | * | * | -

253 | 03.02.09 | * | * | * | * | -

254 | 04.02.09 | * | * | * | * | -

255 | 05.02.09 | * | * | * | * | -

256 | 06.02.09 | * | * | * | * | -

257 | 07.02.09 | * | * | * | * | -

При перевірці дотримання законності господарських операцій жодних відхилень не було виявлено.

Складання висновку щодо ефективності системи внутріш-нього контролю, уточнення величини ризику контролю, оцінка обсягу перевірок по суті, надання рекомендацій з покращення функціонування системи внутрішнього контролю.

Зведена таблиця слабких і сильних сторін контролю

Сильні слабкі сторони контролю | Значення для аудитора

СІ На підприємстві існує меха-нізм виключення за рішенням збо-рів учасників того учасника, який систематично не виконує своїх обов'язків. | Дає можливість дисциплінувати всіх учасників товариства.

СІ 1 Неправильне визначення час-ток, які вносяться засновниками до статутного капіталу. | Хоча цей факт не вплине негативно на фінансову звітність бо частки були завищені при сплаті на протязі місяця, та з даного можна судити про невід-повідну кваліфікацію бухгалтера що-до ведення обліку власного капіталу.

Рекомендаціями, щодо покращення функціонування системи внутрішнього контролю на ПП «Гойдалка» є:

1.

2.

3.

4.

Фактори, що впливають на ризик внутрішнього контролю

(СКв)

№ за\п | Фактори | Середня оцінка | Відносно

абсолютна

оцінка | Абсолютна оцін-ка

1 | Методи адміністративного контролю | 5,8 | 0,5 | 5,8

2 | Ставлення адміністрації до