операцій повністю завершений. | Внески до статутного капіта-лу здійснені в повному обсязі.
7. Періодизація | Операції віднесені у відпо-відному періоді. | Розрахунок прибутків (збит-ків) здійснюється кожного мі-сяця.
2.2 Оцінка системи внутрішнього контролю фінансової звітності.
2.1.1 Опис ведення обліку та контрольних процедур для фінансової звітності.
Згідно із Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звіт-ність в Україні" підприємству надану можливість сомостійно обирати форму організіції бухгалтерського обліку.
Бухгалтер на ВАТ "Івано-Франківськ торф", який здійснює ор-ганізацію бухгалтерського обліку забезпечує:
1.
Широке використання сучасних засобів механізації та автоматизації обліково-обчислюваних робіт, прогресивних форм і методі в бухгалтер-ського обліку. Постійно вдосконалює система обліку, застосовуючи найсучасніші методиобліку і комп'ютерні програми;
2.
Повний облік надходження грошових коштів, ТМЦ і основних засобів, а також своєчасне відображення в бухгалтерському обліку операцій, пов'язаних з їх рухом, достовірний облік витрат діяльності в обліку, виконання кошторисів витрат, надання послуг;
3.
Правильний облік результатів діяльності підприємства відповідно до встановлених правил;
4.
Правильне нарахування і своєчасне перерахування платежів до бю-джету, внесків до позабюджетних і соціальних фондів, погашення у встановленні строки заборгованості перед банками позик;
5.
Складання достовірної бухгалтерської звітності на підставі первинних документів і бухгалтерських записів, подання її у встановлені строки;
6.
Збереження бухгалтерських документів, оформлення і передачу їх у встановленому порядку до архіву.
Головний бухгалтер постійно знаходиться на своєму робочому місці в го-дини, передбачені розпорядком робочого дня на ВАТ "Івано-Франківськ торф"
Головний бухгалтер не приймає до виконання й оформлення документи на операції, що суперечать законодавству.
Керівник підприємства створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомі-рних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.
Аудиторська фірма „ Аудит- сервіс"
Підприємство "Івано-Франківськ торф"
Термін перевірки 10 вересня 2009р.
ТЕСТ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ВЛАСНОГО
КАПІТАЛУ
№ з/п | Зміст запитання | Варіант відповіді | Примітки
так | ні | Інф. відсутня
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7
1. | Чи є протоколи зборів акціоне-рів? | *
2 | Чи були випадки внесення час-ток, що вносяться до статутного капіталу майном та нематеріа-льними активами? | *
3 | Чи є Методика оцінка часток, що вносяться до статутного ка-піталу в натуральній та немате-ріальних формах? | *
4 | Якщо формування статутного капіталу є обов'язковим, чи обумовлені строки сплати (час-ткової сплати внесків)? | *
5 | Чи зазначене в установчих до-кументах визначення часток за-сновників підприємства, тобто фактичне визначення власни-ка/власників юридичної особи? | *
6 | Чи був сплачений мінімальний розмір статутного фонду на мо-мент звернення по дозвіл на ді-яльність торговця цінними па-перами? | *
7 | Чи існує на підприємстві меха-нізм виключення за рішенням зборів учасників того учасника, який систематично не виконує своїх обов'язків? | *
8 | Чи проводилися установчі збори про затвердження статуту това-риства (наявність протоколу)? | *
9 | Чи забезпечені права власності товариства відповідними доку-ментами на випущені акції? | *
10 | Чи відбулися реєстрація та пуб-лікація інформації про випуск акцій? | *
11 | Чи надавався звіт про наслідки передплати до ДКЦПФР? | *
12 | Чи перевірявся аудиторською фірмою фінансовий стан засно-вників - юридичних осіб щодо їх спроможності сплатити за ак-ції ВАТ? | *
13 | Чи дотримуються на даному підприємстві обмеження на ви-ди внесків засновників? | *
14 | Чи були зміни в статутному ка-піталі в даний період, їх адеква-тність реєстрації у статутних документах? | *
15 | Чи є акти ревізійної комісії фі-нансово- господарської діяльно-сті? | *
16 | Чи відзначила ревізійна комісія факти неправильного визначен-ня прибутків (збитків)? | *
17 | Чи є рішення зборів акціонерів щодо розподілу прибутку? | *
18 | Чи виконується статутна норма щодо формування резервного капіталу? | *
19 | Чи створюється дивідендний фонд на підприємстві? | *
20 | Чи відповідає кваліфікація бух-галтера щодо ведення обліку фінансової звітності вимогам ква ліфікаційної характеристики? | *
Склав
Перевірила
2.2.3 Перелік та короткий опис основних первинних докумен-тів та реєстрів синтетичного та аналітичного обліку і звітності, що використовуються для ведення обліку та контролю фінансової звітності.
При аудиті фінансової звітності перевірці піддають інформацію про фінансова звітність.
Проте рамки аудиту фінансової звітності не обмежуються лише інформаці-єю, яку надають бухгалтерський облік.
Із метою якісного проведення аудиту фінансової звітності в обов'язковому порядку досліджуються такі документи :
1. Статут суб'єкта господарювання;
2. Установчий договір;
3. Протокол зборів засновників;
4. Свідоцтво про державну реєстрацію;
5. Свідоцтво про реєстрацію в Міністерстві економіки для економіч-них суб'єктів за участю іноземного капіталу;
6. Документи, пов'язані з приватизацією та акціонуванням підпри-ємств;
7. Документи, що підтверджують права власності засновників на май-но, яке вноситься в оплату придбаних ними акцій при державній ре-єстрації товариства.
8. Свідоцтва про реєстрацію в органах статистики, Державної подат-кової адміністрації, Пенсійному фонді, у Фонді зайнятості, Фонді соціального страхування, Фонді обов'язкового медичного страху-вання, в екологічних фондах;
9. Договори на банківське обслуговування;
10. Зареєстровані зміни до установчих документів;
11. Проспект емісії;
12. Реєстр акціонерів;
13. Протоколи річних зборів засновників, акціонерів;
14. Рішення Ради директорів або правління;
15. Накази і розпорядження виконавчої дирекції;
16. Ліцензії і дозволи на певні види діяльності;
17. Листування із засновниками та акціонерами;
18. Журнали реєстрації видачі довіреностей і повноважень при реєстрації, перереєстрації, ліквідації, реорганізації дій іншим особам (окрім керівника) суб'єкта господарювання;
19. Внутрішні положення;
20. Документи, які підтверджують внесення часток засновників до статутного капіталу в грошовій, натуральній, нематеріальній формах чи у вигляді цінних паперів (виписки банку, прибуткові касові ордери, акти оприбуткування майна, переданого в натуральній формі, як внесок до статутного капіталу);
21.