9. Договори на банківське обслуговування;

10. Зареєстровані зміни до установчих документів;

11. Проспект емісії;

12. Реєстр акціонерів;

13. Протоколи річних зборів засновників, акціонерів;

14. Рішення Ради директорів або правління;

15. Накази і розпорядження виконавчої дирекції;

16. Ліцензії і дозволи на певні види діяльності;

17. Листування із засновниками та акціонерами;

18. Журнали реєстрації видачі довіреностей і повноважень при реєстрації, перереєстрації, ліквідації, реорганізації дій іншим особам (окрім керівника) суб'єкта господарювання;

19. Внутрішні положення;

20. Документи, які підтверджують внесення часток засновників до статутного капіталу в грошовій, натуральній, нематеріальній формах чи у вигляді цінних паперів (виписки банку, прибуткові касові ордери, акти оприбуткування майна, переданого в натуральній формі, як внесок до статутного капіталу);

21. Методики оцінки часток, що вносяться до статутного капіталу в натуральній і нематеріальній формах;

22. Звітність за початковий період діяльності суб'єкта господарювання після державної реєстрації;

23. Річна звітність;

24. Звітність на дату ліквідації чи реорганізації економічного суб'єкта.

2.3 Проведення тестів узгодженості.

2.3.1 Процедури контролю повноти даних.

Одним з найбільш доказових джерел інформації є первинний доку-мент, в якому фіксується кожна господарська операція. Тому особливу увагу при проведенні аудиту слід приділити вивченню підробок у документах, а також помилок.

Процедурою контролю повноти даних передбачається перевірка черго-вості господарських операцій, первинних документів та реєстрів. Тобто ми повинні перевірити чи всі документи пронумеровані в тій послідовності і відповідності до дат у які були створені. Для цього перевіряємо чи співпада-ють дата із номером документа в прибуткових касових ордерах і номером до-кумента в Касовій книзі.

Кількість документів, яку необхідно перевірити - 8 шт.

Прибутковий касовий ордер | Касова книга

№ док | Дата | Засновники | № док | Дата | Засновники

251 | 01.02.07 | Дмитрів В.В. | 251 | 01.02.07 | Малишівський Б.Р

252 | 02.02.07 | Дмитрів В.В. | 252 | 02.02.07 | Малишівський Б.Р

253 | 03.02.07 | Дмитрів В.В. | 253 | 03.02.07 | Малишівський Б.Р

254 | 04.02.07 | Громадюк В.І. | 254 | 04.02.07 | Громадюк В.І.

255 | 05.02.07 | Дмитрів В.В. | 255 | 05.02.07 | Малишівський Б.Р

256 | 06.02.07 | Громадюк В.І. | 256 | 06.02.07 | Громадюк В.І.

257 | 07.02.07 | Громадюк В.І. | 257 | 07.02.07 | Громадюк В.І.

258 | 08.02.07 | Громадюк В.І. | 258 | 08.02.07 | Громадюк В.І.

В результаті перевірки прибуткових касових ордерів не було виявлено жодної помилки. Всі операції були оформлені в первинних документах і зареєстровані в Касовій книзі, про що свідчать відповідність дат і номерів у первинних документах та реєстрах обліку.

Отже, можна зробити висновок про наявність ефективної системи внутрішнього контролю підприємства. Для перевірки ми використовували прибуткові касові ордери на внесення готівки засновниками, як внесок до статутного капіталу частинами на протязі всього терміну - одного місяця.

2.3.2 Процедури контролю точності.

Процедури контролю точності передбачають перевірку того, що дані від-носно сум та дат, в документах або операціях наведено вірно, операції в бух-галтерському обліку відображені повністю, на відповідному рахунку та своє-часно. Для цього ми візьмемо вибірку документів таку ж як і при проведенні процедур повноти даних і перевіримо чи співпадають суми і дати в прибут-кових касових ордерах з Касовою книгою.

Прибутковий касовий ордер | Касова книга

№

док | Дата | Засновники | Сума | №

док | Дата | Засновники | Сума

251 | 01.02.04 | Малюшенко Б.Р | 100 000 | 251 | 01.02.04 | Малюшенко Б.Р | 100 000

252 | 02.02.04 | Малюшенко Б.Р | 50000 | 252 | 02.02.04 | Малюшенко Б.Р | 50000

253 | 03.02.04 | Малюшенко Б.Р | 25000 | 253 | 03.02.04 | Малюшенко Б.Р | 25000

254 | 04.02.04 | Громадюк В.І. | 100000 | 254 | 04.02.04 | Громадюк В.І. | 100000

255 | 05.02.04 | Малюшенко Б.Р | 12500 | 255 | 05.02.04 | Малюшенко Б.Р | 12500

256 | 06.02.04 | Громадюк В.І. | 50000 | 256 | 06.02.04 | Громадюк В.І. | 50000

257 | 07.02.04 | Громадюк В.І. | 25000 | 257 | 07.02.04 | Громадюк В.І. | 25000

258 | 08.02.04 | Громадюк В.І. | 12500 | 258 | 08.02.04 | Громадюк В.І. | 12500

При перевірці первинних документів не виявлено відхилень в сумах та датах. Документи заповнені правильно і зареєстровані.

2.3.3 Процедури контролю за дотриманням законності і госпо-дарських операцій.

При перевірці первинних документів особлива увага повинна приділятись відбиткам штампів і печаток. їх незвична форма, різний розмір тих самих знаків, неправильний текст та інші ознаки можуть вказувати на підробку до-кумента.

Особлива увага також приділяється підписам посадових осіб, які прийма-ли і відпускали товарно-матеріальні цінності або грошові кошти.

Прибутковий касовий ордер

№ док. | Дата | Підпис ке-рівника | Підпис го-ловного бухгалтера | Підпис касира | Наявність печатки | Відхилення

251 | 01.02.04 | * | * | * | * | -

252 | 02.02.04 | * | * | * | * | -

253 | 03.02.04 | * | * | * | * | -

254 | 04.02.04 | * | * | * | * | -

255 | 05.02.04 | * | * | * | * | -

256 | 06.02.04 | * | * | * | * | -

257 | 07.02.04 | * | * | * | * | -

258 | 08.02.04 | * | *