Процес управління вартістю залучених капіталу за рахунок зовнішніх джерел характеризуються високим рівнем складності і потребує відповідної кваліфікації виконавців.

Стан старіння основних виробничих фондів ТОВ «Пірс» має наслідки збільшення собівартості, за рахунок збільшення матеріаломісткості виробництва. Зниження потужності виробництва на 48,53% має наслідки зниження продуктивності, збільшення простоїв на ремонт устаткування.

Таблиця 3.6

Заходи покращення стану ТОВ «Пірс»

Напрямок | Ризики | Заходи | Результат

1 | 2 | 3 | 4

Використання сучасний форм рефінансування забогованності | - ліквідності

- платоспро-можності |

Треба розробити гнучку систему знижок та кредитування для оптових покупців, вивчити ефективність організації та проведення сезонних розпродаж зі знижками в ціні | Зменшення строків погашення дебіторської заборгованості з 94 днів до 60 днів

Вдосконалення системи розрахунків | - упущеної вигоди | Покращення грошового обороту підприємства . прискорення погашення дебіторської та кредиторської заборгованості | Прискорення оборотності оборотних коштів через активізацію системи постачання. Зменшення строків розрахунків за товар.

Часткова модернізація устаткування, або експлуатаційних частин. | - втрати на виробництві

- простої через ремонт

- енерговитрати

- висока собівартість | Знизити витрати електроенергії через проведення ревізії обладнання, блокування деяких машин та впровадження блочного, місцевого включення світла та інших заходів | Коефіцієнт зносу устаткування 48,53% станом на 2007 рік. Планується покращити і підвищити придатність устаткування .

Продовження табл. 3.6

1 | 2 | 3 | 4

Підвищення ліквідності підприємства | - ліквідність

- прибутковість | Підписання додаткового контракту на давальницькій сировині: виготовляться – тканина вищого ґатунку, на яку існує більший попит. |

В 2008 році планується виробити продукції на 30,12% більше ніж у 2007 році за рахунок більшого завантаження виробничих фондів та більшої оборотності другої активної частини балансу – основа давальницька сировина.

Запровадити систему автоматизації бухгалтерського обліку | -оперативність реагування на кон’юктурні зміни;

-податковий ризик;

-операційний ризик. |

Для впровадження автоматизованої системи обліку було обрано 1С:Бухгалтерія, повна комплектація з модулями «заробітна плата», «склад і торгівля», «виробництво». | Вартість придбання 14380 грн.

Ефект на 20% якісніше використовується робочий час працівників бухгалтерії.

Запропонований захід модернізації обладнання має безпосередній вплив на прискорення оборотності активів, оскільки головний напрямок економії матеріальних ресурсів на кожному конкретному підприємстві - збільшення виходу кінцевої продукції з той самою кількості сировини і матеріалів - залежить від технічного оснащення виробництва, рівня майстерності працівників, рівня організації матеріально-технічного забезпечення.

Розрахунок економічної ефективності запровадження нового форматно-розкрійного обладнання фірми «Stromab» (Австрія).

1 крок: демонтаж та продаж наявного устаткування за залишковою балансовою вартістю лізинговій компанії «Маркетліз» (м.Київ) за мінусом знижки 20%:

2428,7 тис.грн – 20% = 1942,96 тис.грн

2 крок: купівля в лізинг, та монтаж нового форматно-розкрійного обладнання фірми «Stromab» (Австрія).

Вартість нової лінії – 5850 тис.грн. (див. Додаток Ф). Вартість монтажу – 46 тис.грн. Загальна вартість придбання нової лінії фірми «Stromab» (Австрія) становить 5896 тис.грн.

Оформлення купівлі устаткування в лізинг відбудеться за участі фірми «Маркетліз». Лізинговий платіж 13% (оформлення в лізинг вигідніше ніж купівля в кредит за рахунок менших відсотків). Тобто підприємство повинно одразу сплатити суму, що дорівнює не 5896 тис.грн., а 63,87 тис.грн./міс. (сплата першого лізингового платежу відбудеться за рахунок грошей отриманих від продажу старого обладнання лізинговій компанії в сумі 1942,96 тис.грн)

В табл. 3.7 наведено характеристики старого та нового обладнання. Зокрема можна зазначити, що обслуговування старого обладнання вимагало тримати ремонтно-облуговуючий підрозділ, 15 чоловік, за новою виробнича лінією можуть доглядати лише 3 чоловіки. Також необхідно зазначити, що обладнання на повному сервісному обслуговуванні у фірми представника виробника в м.Чернігові (ТОВ «МАГР») на 3 роки.

В результаті модернізації обладнання в 2008 році підприємство отримує додатковий ефект (збільшення випуску готової продукції) за рахунок показників потужності нового обладнання 130,12% порівняно з показниками виробництва 2008 року (оскільки коефіцієнт зносу 48,5%, то старе обладнання не видавало потужності, 48,5%*73% = 35,41% ).

Таблиця 3.7

Характеристики форматно-розкрійного обладнання «Stromab» (Австрія)

№ | Показник | Старе устаткування | Нове устаткування

1 | Виробнича потужність, куб.м. на добу | 10000 | 23000

2 | Обслуговуючий персонал, осіб | 15 | 3

3 | Енергоспоживання на добу, КВт | 1230 | 870

4 | Показник корисної дії, % | 73% | 98%

5 | Показник планового огляду, раз/міс | 12 | 4

Також відбудеться економія ресурсів на 15% (нормативне значення технічних характеристик нового обладнання). Чимале значення має скорочення втрат у виробничому процесі, за рахунок якого можна досягти 15% всієї економії матеріальних ресурсів.

Також підприємство матиме ефект за рахунок скорочення ремонтно-обслуговуючого персоналу на 12 осіб (табл. 3.6), а отже фонд заробітної платні за 2008 рік знизиться на:

12 осіб * 750 грн/міс * 12 міс = 108000 грн

Також необхідно зазначити, що буде заощаджено і суму соціальних внесків на розмір нарахованої заробітної плати.

Узагальнюючи вищенаведене, підприємство отримує очевидні переваги від модернізації виробничої лінії, що як наслідок матиме зниження або вартості кінцевого продукту, збільшення обсягів реалізації та прибутку.

Таким чином в результаті проведення комплексного аналізу діяльності підприємства ТОВ «Пірс» необхідно зазначити що бухгалтер відіграє важливу роль на всіх етапах управління, бере участь у складанні й узгодженні бюд-жетів, розробленні стандартів витрат, надає інформацію про минулі події й розраховує можливі наслідки майбутніх дій.

Проаналізувавши організацію