| Відображено суму претензії в частині штрафних санкцій за порушення умов договору | 374 | 715
8 | Погашено визнану постачальником суму претензії | 311 | 374
9 | Відкориговано податковий кредит, який припадає на суму "претензійної продукції" (методом "червоного сторно") | 641 | 644
10 | Списано суму частини претензії, яка відхилена арбітражним судом | 949 | 374
Згідно з П(С)БО 10 дебіторська заборгованість - це сума заборгованості дебіторів підприємства на певну дату. Дебітори - юридичні та фізичні особи, які внаслідок минулих подій заборгували підприємству певні суми грошових коштів їх еквівалентів або інших активів.
Розділ 3
аудит розрахунків з покупцями та іншими дебіторами
3.1 Планування аудиту
Керівником ПП «Гойдалка» є директор який здійснює керування поточною діяльністю підприємства і був обраний загальними зборами засновників ПП «Гойдалка».
Директор вирішує усі питання діяльності всі питання діяльності ПП «Гойдалка», за винятком тих, що входять виключно компетенції зборів засновників. Загальні збори засновників ПП «Гойдалка» можуть внести рішення про передачу частини повноважень, що належать їм, до компетенції директора «Гойдалка» - Петришина Романа Михайловича.
Голова правління ПП «Гойдалка» несе відповідальність перед підприємством за:
1. утілення в життя рішень загальних зборів засновників ПП «Гойдалка» щодо забезпечення його статутної діяльності;
2. вирішення поточних питань роботи групи підприємств ПП «Гойдалка»;
3. вирішення кадрових питань;
4. вирішення питань матеріально–технічного забезпечення;
5. організацію ведення обліку, звітності, внутрішнього контролю;
6. здійснення підготовки низки питань, які відповідно до статуту, вирішуються загальними зборами ПП «Гойдалка»;
7. визначення порядку та розмірів оплати праці усього наявного персоналу ПП «Гойдалка»;
8. вирішення інших невідкладних питань та питань, внесених загальними зборами ПП «Гойдалка» на розгляд голові правління групи підприємств.
Директор Петришин Роман Михайлович підзвітний зборам засновників і організовує виконання їх рішень. Директор Петришин Роман Михайлович виконує дії в межах чинного законодавства України.
Головний бухгалтер на ПП «Гойдалка», який здійснює ор-ганізацію бухгалтерського обліку забезпечує:
1.
широке використання сучасних засобів механізації та автоматизації обліково-обчислюваних робіт, прогресивних форм і методі в бухгалтерського обліку. Постійно вдосконалює система обліку, застосовуючи найсучасніші методи обліку і комп'ютерні програми;
2.
повний облік надходження грошових коштів, ТМЦ і основних засобів, а також своєчасне відображення в бухгалтерському обліку операцій, пов'язаних з їх рухом, достовірний облік витрат діяльності в обліку, виконання кошторисів витрат, надання послуг;
3.
правильний облік результатів діяльності підприємства відповідно до встановлених правил;
4.
правильне нарахування і своєчасне перерахування платежів до бюджету, внесків до позабюджетних і соціальних фондів, погашення у встановленні строки заборгованості перед банками позик;
5.
складання достовірної фінансової звітності на підставі первинних документів і бухгалтерських записів (додаток К);
6.
збереження бухгалтерських документів, оформлення і передачу їх у встановленому порядку до архіву.
Головний бухгалтер постійно знаходиться на своєму робочому місці в години, передбачені розпорядком робочого дня на ПП «Гойдалка»
Головний бухгалтер не приймає до виконання й оформлення документи на операції, що суперечать законодавству.
Керівник підприємства створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.
Однією з функцій управління ПП «Гойдалка» є внутрішній контроль, суб’єкти якого здійснюють порівняння планових та фактичних параметрів, проводять аналогію із зовнішнім економіко – правовим середовищем, виявляють відхилення для ПП «Гойдалка», виявляють фактори, що викликали відхилення, а також визначають ступінь їх впливу, проводять підготовку інформаційної бази для прийняття управлінських рішень.
Внутрішньогосподарський контроль – це процес, який забезпечує відповідність функціонування конкретного об’єкта прийнятим управлінським рішенням і спрямоване на успішне досягнення поставленої мети.
Завдання, що виконуються в системі внутрішньогосподарського контролю полягають в наступному:
1. надання інформації про процеси, що відбуваються на підприємстві;
2. надання допомоги в прийнятті рішень із загальних та спеціальних питань розвитку підприємства;
3. оцінка правильності прийняття управлінських рішень, своєчасність та результативність їх виконання;
4. своєчасне виявлення та усунення умов і факторів, які не сприяють ефективному веденню виробничого процесу;
5. коригування діяльності суб’єкта господарювання та його окремих підрозділів.
Необхідність у внутрішньогосподарському контролі зумовлюється тим, що вищі органи управління безпосередньо не займаються контролем повсякденної діяльності. Зважаючи на це, йому необхідна інформація про діяльність нижчих рівнів управління або підтвердження достовірності звітів керівників нижчих рівнів.
Перевагою внутрішньогосподарського контролю є те, що він здійснюється як попередній, поточний і подальший, може бути документальним, фактичним і комбінованим, може проводитись у вигляді:
· ревізії;
· тематичної перевірки;
· звичайного та службового розслідування.
Організація внутрішньогосподарського контролю відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладена на керівника ПП «Гойдалка».
Внутрішньогосподарський контроль охоплює всі стадії відтворення – постачання, виробництва, збуту та усіх видів діяльності.
ПП «Гойдалка», пов'язаний з господарськими процесами.
На підставі затвердженого плану та відповідно до посадових інструкцій працівники, зайняті управлінням, здійснюють систематичний поточний та оперативний контроль за діяльністю підрозділів ПП «Гойдалка».
За результатами контрольних перевірок керівництво даного підприємства приймає рішення що до усунення причин, що негативно впливають на діяльність ПП «Гойдалка».
При організації системи внутрішньогосподарського контролю ПП «Гойдалка» взяло до уваги основні принципи його ефективності (відповідності, збалансованості, інтеграції, постійності, комплексності, розподілу обов’язків, дозволу та схвалення), дотримання яких є ключовою умовою успішного функціонування системи.
Внутрішньогосподарський контроль здійснює керівник та співробітники відділів управління підприємства, а також посадові особи інших підрозділів.
У ПП «Гойдалка» затверджені правила здійснення внутрішньогосподарського контролю, які відповідають таким вимогам:
- загальні питання, пов’язані з первинним оформленням, реєстрацією та контролем господарських операцій, не можуть виконуватись від початку і до кінця одним працівником;
- контроль кожної окремої господарської операції повинен здійснюватись за етапами;
- кожен працівник може здійснювати контроль лише окремого етапу;
-