Більшість комірок має розшифрування. Якщо навести курсор на комірку і натиснути кнопку расшифровать (або кнопку F5), ви побачите, як провадиться розрахунок показника (на рис. 1.5 показано розшифрування показника р. А6 гр. 3).

Для запасів у незавершеному виробництві і готовій продукції алгоритм враховує коефіцієнт матеріальної складової. Насправді розрахунок провадиться точніше, враховується матеріальна складова в загальновиробничих витратах. Формула розрахунку коефіцієнта:

Оборот Д-т 23 К-т 80 + Оборот Д-т 23 К-т 91 | х | Оборот Д-т 91 К-т 80

Оборот Д-т 91 К-т (80, 81, 82, 83, 84, 85)

Оборот Д-т 23 К-т (80, 81, 82, 83, 84, 85, 91)

Якщо ви погоджуєтеся з позицією ДПАУ, що в перерахуванні бере участь уся вартість запасів, а не тільки матеріальна складова, сформуйте "Оборотно-сальдову відомість" за відповідний декларації період і перенесіть початкове і кінцеве дебетове сальдо рахунків 23 "Виробництво" і 26 "Готова продукція" відповідно у стовпчики 3 і 5 рядків А2 і А3. Автоматично будуть перераховані всі підсумки. Балансова вартість запасів у роздрібній торгівлі (рядок А6) враховується без торгової націнки.

У новому релізі з'явилася можливість роздільно зберігати вартість товарів у податковому і бухгалтерському обліку. У податковому обліку не відображаються суми переоцінок товарів і не враховується вартість товарів, що не використовуються в господарській діяльності.

Для обліку і збереження відхилень вартості з'явилася ціла група позабалансових рахунків. Протягом місяця відхилення фіксуються на рахунках з позначенням "О". Новий регламентний документ "Закрытие налогового периода" розраховує за кожною партією і фіксує відхилення, необхідні для автоматичного заповнення таблиці.

Необхідно звернути увагу на заповнення гр. 4 "Запаси, використані не в господарській діяльності". У цій графі (незважаючи на назву) слід відобразити всі витрати, що проходять по всіх інших рядках, крім 04.1. Наприклад, підприємство купило матеріали, і витрати на їх придбання відобразилися в рядку 04.1. Надалі ці матеріали пішли на ремонт основних фондів, такі витрати відображені у рядку 04.10. Таким чином, вибуття запасів враховане. Щоб не відбулося подвійного визнання їх ще раз при розрахунку убутку запасів, у гр. 4 таблиці ставлять балансову вартість таких запасів.

Друга таблиця додатку присвячена розрахунку амортизаційних відрахувань.

Рис. 1.6. Розрахунки амортизаційних відрахувань

У конфігурації окремо ведеться облік необоротних активів на рахунках бухгалтерського обліку й окремо, за правилами, визначеними Законом про прибуток, облік основних фондів (на позабалансових рахунках ОЗ) і нематеріальних активів (на позабалансових рахунках НА). На рис. 1.6 видно, що в декларацію переноситься кредитовий оборот відповідних позабалансових рахунків. Тому прийнято будь-які інші операції, які за змістом зменшують вартість групи, проводити за дебетом рахунка з від'ємним знаком ("червоним").

У третій таблиці додатка (рис. 1.7) провадиться облік витрат на поліпшення основних фондів у межах 10%, дозволених пп. 8.7.1 Закону про прибуток. Заповнюється таблиця наростаючим підсумком. У новому релізі також враховано, що суми, які перевищуватимуть зазначену межу, розподіляються пропорційно вартості груп або окремих об'єктів 1-ї групи, згідно з абз. 2 того ж підпункту Закону.

Рис.1.7. Витрати на поліпшення основних фондів

Четверта таблиця додатка (не показана) присвячена розрахунку прибутку від більш рідкісних у практиці операцій із землею. Для її побудови вибираються обороти за рахунком ВР і ВД з аналітичною ознакою операції з землею (продаж/купівля).

Автозаповнення додатка К6

Ще один додаток, який заповнюватимуть усі підприємства, - це додаток К6. Він складається з двох таблиць.

Таблиця 1 додатка К6 присвячена розрахунку зменшення сум нарахованого податку на прибуток на суми торгових патентів, виплачених дивідендів, сум податку, сплаченого за кордоном. Для її заповнення використовується дебетовий оборот за період, що відповідає періоду декларації, за рахунком 6416 "Податок на прибуток". Обороти за аналітичними об'єктами відповідають зазначеним у таблиці рядкам додатка. Другу таблицю додатка К6 заповнюють підприємства, що мають філії і сплачують консолідований податок на прибуток. Таблиця розшифровує показник рядка 13.6 таблиці 1 (див. Табл. 1.1) і заповнюється за звітністю філій (автоматизація не передбачена).

Таблиця 1.1

Додаток К6

Ряд. К6 | Субконто

13.1 | ТоргПатент

13.2 | ТоргПатентФил

13.3 | ТоргПатентПункт

13.4 | ПрибЗаРубеж

13.5 | СПассПриб

13.6 | КонсолНалог

13.7 | УплНалогНаДив

Валові доходи

У новій декларації дохід враховується за різними видами господарських операцій. У Порядку №143 наведена таблиця, відповідно до якої були сформовані алгоритми автоматичного заповнення рядків. Наводимо її фрагмент (таблиця 1.2) з посиланнями на пункти Закону про прибуток.

Таблиця 1.2

01.1 | пп. 4.1.1

01.2 | пп. 5.9

01.3 | пп. 7.10

01.4 | пп. 7.6

01.5 | пп. 8.9

01.6 | пп. 4.1.2-4.1.6 (крім пп. 4.1.5)

Таким чином, у конфігурації для доходів у першому рядку вибираються записи, що відповідають доходам від продажу товарів, робіт, послуг, у другому відображається приріст балансової вартості запасів, у третьому - доходи, нараховані виконавцями довгострокових договорів, у четвертому - доходи від продажу цінних паперів, у шостому - інші види доходу, зокрема, доходи від операцій оренди, додатний результат перерахування заборгованостей у валюті тощо. У другому рядку відображаються: коригування доходів, зв'язані зі зміною вартості проданих товарів (р. 02.1), рядок 02.2 призначений для виправлення самостійно виявлених помилок - занижена (завищена) сума включається зі знаком плюс (чи мінус), 5% штрафна санкція включається в рядок 22 декларації, у рядку 02.3 відображаються суми доходів від врегулювання сумнівної і безнадійної заборгованості.

Валові витрати

Для формування