У рядок 04.1 потрапляють витрати на придбання товарів, робіт, послуг. У рядку 04.2 зазначається убуток балансової вартості запасів. В інших рядках відображаються витрати.

У рядку 04.3 показуються витрати платника на оплату праці.

У рядку 04.4 відображаються суми податків і зборів, що нараховуються на суми, зазначені в рядку 04.3. У наступний рядок потрапляють добровільні внески на додаткове пенсійне страхування. Передбачено новий алгоритм розрахунку показника 04.6 "Сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім позначених у рядку 04.4". Для нього вибираються кредитові обороти рахунків 6412 "Акцизний збір", 6414 "Місцеві податки", 6417 "Розрахунки за іншими податками", 642 "Розрахунки за обов'язковими платежами" і обороти рахунка 651 "Розрахунки з пенсійного страхування" за операціями, з яких стягується внесок до ПФ, крім розрахунків з працівниками. Нагадаємо, що при оформленні таких операцій (наприклад, купівлі валюти), якщо треба зазначати вид валових доходів, слід вибрати з довідника значення не доход и не затрата. Те ж стосується і комунального податку. Інакше витрати в декларації будуть враховані двічі: і за оборотом рахунка, і за сумою записів на рахунку ВР.

Рядок 05 "Коригування валових витрат" заповнюється аналогічно до коригування валових доходів (ряд. 02).

При визначенні об'єкта оподатковування передбачено автоматичне заповнення рядка 09, куди, відповідно до перехідних положень Закону України від 24.12.2002 р. №349-IV, потрапляють збитки, отримані до 2003 року, якщо в інформаційній базі збережена декларація про прибуток за IV квартал 2002 року. Для підприємств, що мають пільги, за даними інформаційної бази автоматично заповнюється рядок 10 "Прибуток, звільнений від оподаткування" і відповідно додаток К5.

Зазначимо: якщо навіть ви редагуєте таблицю декларації вручну, провадиться автоматичний перерахунок усіх підсумкових показників (у зелених комірках), що теж робить роботу ефективнішою.

2. Автоматизація обліку ПДВ

"1С:Бухгалтерія для України" дозволяє автоматизувати облік ПДВ. Нижче, в якості прикладу, ми розглянемо, як вести облік податкового кредиту.

При здійсненні операцій з придбання товарів, робіт, послуг у платників ПДВ виникає право на податковий кредит. Для бухгалтерського обліку податкового кредиту в конфігурації використовуються субрахунки (рис. 2.1). Аналітичний облік на рахунку 6415 розрахунків з ПДВ ведеться в розрізі субконто "Податки і відрахування", на субрахунку "Неотримані податкові накладні" рахунка 644 "Податковий кредит" - у розрізі контрагентів і замовлень.

Порядок формування сум податкового кредиту визначено пп. 7.4.1 і 7.4.3 ст. 7 Закону про ПДВ. Дата виникнення права на податковий кредит визначається відповідно до п. 7.5 ст. 7 цього Закону. Облік податкового кредиту ведеться на підставі відомостей, зафіксованих у податкових накладних і додатках до них, інших документів, на підставі яких складається книга придбання. інформація книги придбання узагальнюється і формуються показники розділу II "Податковий кредит" декларації з ПДВ. Операції з придбання відображаються в декларації за той період, до якого належить виникнення права на податковий кредит.

Рис. 2.1

Документообіг

Схема обігу документів з обліку податкового кредиту з ПДВ в конфігурації показана на рис. 2.2. Податкові накладні (інші документи податкового обліку - чеки, ВМД), що надходять на підприємство, реєструються в конфігурації за допомогою документа "Запись книги приобретения". Якщо в конфігурації вже введено документи, що відображають надходження активів ("Приходная накладная", "Дополнительные расходы на приобретение"), документ "Запись книги приобретения" рекомендується вводити на їх підставі. Крім них документом-підставою можуть бути відповідні "Договор" і "Счет входящий".

У разі якщо константа Налоговый кредит только по налоговой накладной має значення "Да", цей документ формує проведення за дебетом рахунка розрахунків з ПДВ і кредитом рахунка "Неотримані податкові накладні".

Побудова книги придбання і декларації з ПДВ відбувається шляхом групування даних з документів "Запись книги приобретения".

Документ "Запись книги приобретения"

Розгляньмо приклад реєстрації в програмі податкових накладних.

Приклад 1. 05.12.2001 р. у бухгалтерію ТОВ "Акрон" надійшли податкові накладні на запаси, оприбутковані ПН-000002 від 05.12.2001 р., транспортні витрати РНП-000002 від 05.12.2001 р., 17.12.2001 р. від постачальника надійшов розрахунок коригування (форма 2) за поверненими нами (ВП-000001 від 14.12.2001 р.) тканинами.

Для реєстрації податкових накладних призначено документ "Запись книги приобретения" (меню Документы/Налоговый учет, пункт Запись книги приобретения). Зручно використати режим "ввод на основании", оскільки це економить час і зменшує можливість помилок введення. Відкриймо журнал "Приходные накладные" і виберімо ПН-000002. Для введення "на підставі" можна натиснути клавіші ALT+F9 або викликати натисненням правої кнопки миші на документі контекстне меню і вибрати в ньому відповідний пункт. Зі списку, що з'явився, документів, доступних для введення на підставі, виберімо "Запись книги приобретения".

Рис. 2.2

На рис. 2.3 наведено заповнену електронну форму документа. Усі реквізити, крім виділених, скопійовано з відповідних реквізитів документа-підстави. Номер і дата присвоюються автоматично.

Рис. 2.3

У полі Номер документа поставимо номер податкової накладної постачальника.

Якщо оплату було зроблено, її дата зазначається в полі Дата оплаты.

У разі операції з імпорту (увімкнено прапорець Операция по импорту) у відповідних полях слід зазначати дату видачі податкового векселя, дату оплати, зазначену на векселі, та дату його фактичної оплати.

Документ "Запись книги приобретения" формує проведення за дебетом рахунка 6415 і кредитом рахунка 6442 "Неотримані податкові накладні" тільки в тому випадку, якщо в полі Вид документа вибрано Налоговая накладная і константа Налоговый кредит только по налоговой накладной встановлена в значення "Да".

У роботі реального підприємства при введенні документа часом важко