На рис. 2.4 наведено друковану форму документа. Кредитовий оборот рахунка 63 свідчить про те, що матеріал був оприбуткований, відсутність дебетового обороту - що оплати ще не було. За потреби можна деталізувати цифру, яка нас цікавить, двічі клацнувши по ній мишею. При цьому відкриється звіт "Карточка счета", який містить усі операції за цим рахунком за поточний період.

Рис. 2.4

Аналогічно зареєструємо податкову накладну на доставку тканин (на підставі документа РНП-000002) і розрахунок коригування (на підставі документа ВП-000001, який зберігається в журналі "Возвраты"). Кожний документ при записі формує один запис у журналі. Після введення цих документів у журналі "Книга приобретения" (рис. 2.5) у нас є три записи - дві податкові накладні і розрахунок коригування.

Рис. 2.5

Звіт "Книга приобретения"

Для формування книги придбання треба вибрати відповідний пункт у меню Отчеты або кнопку Печать книги приобретения в журналі "Книга приобретения". У запиті, що з'явився, слід зазначити період, за який формуватиметься звіт (за умовчанням цей період - день робочої дати). Якщо книга ведеться за допомогою комп'ютера, можна надрукувати "Лист книги приобретения", який пронумеровується і підписується відповідальною особою. Дані з "Листа..." заносяться до книги придбання загальним підсумком за день. Фрагмент аркуша книги для нашого прикладу показано на рис. 2.6.

Рис. 2.6

Дані документів "Запись книги приобретения" групуються у стовпчиках книги придбання залежно від особливостей виду ПДВ операцій.

Для кожного запису враховують:

де придбавалися товари, роботи, послуги (на митній території України чи за її межами);

чи включаються до валових витрат (або підлягають амортизації) витрати, пов'язані з їх придбанням;

для здійснення яких операцій (оподатковуваних чи тих, що не обкладаються ПДВ) використовуватимуться ці товари, роботи, послуги;

чи входить ПДВ в ціну товарів, робіт, послуг.

Зверніть увагу: перші три пункти вибираються в електронній формі документа "Запись книги приобретения" (група реквізитів Вид операции, рис. 2.3), четвертий - реквізит Вид НДС. При цьому враховується вид операції. В електронній формі він вибирається зі списку.

У нашому випадку купівлю здійснено в Україні, тому доступні тільки два значення, показані на рис. 2.3. При надходженні з імпорту можна зазначити види операції, наведені на рис. 2.7. Значення Погашение налогового векселя, Импорт товаров, на которые оформлен налоговый вексель, Работы, полученные от нерезидента використовуються для заповнення стовпчиків 6-10 книги, тобто коли ми не маємо права на податковий кредит у цьому періоді. Таке групування дозволяє повністю охопити всі можливі випадки відображення операцій у книзі придбання.

Рис. 2.7

Звіт "Декларация по НДС"

У групу регламентованих звітів входять повна і скорочена форми декларації з ПДВ. Розділ II "Податковий кредит" в обох формах однаковий. Щоб скласти декларацію, у списку Регламентированные отчеты (меню Отчеты) слід вибрати потрібний варіант. Форма звіту містить панель з кнопками керування і табличну частину - образ бланка декларації. Жовті комірки у формі бланка доступні для редагування, зелені є підсумковими і не можуть бути змінені. Для деяких комірок передбачено деталізацію показників.

Рис. 2.8

На рис. 2.8 показано фрагмент декларації з розшифруванням рядка 10. Текст розшифруванням показує, як групуються показники - в рядок 10.1 увійшов обсяг придбання на території України товарів (робіт, послуг), що обкладаються ПДВ за ставкою 20%, вартість яких входить до валових витрат і які використовуються для операцій, що обкладаються ПДВ (у книзі продажу відповідає значенню стовпчика 13).

Звернімо увагу на те, що у звітному періоді у нас було коригування показників. Рядок 16 розділу заповнюється тільки для тих коригувань, які стосуються попередніх розрахункових періодів. Якщо коригування стосується податкового кредиту поточного періоду, воно окремо не виділяється, а враховується при розрахунку показника одного з основних рядків. Відомості про обсяг операцій, щодо яких зроблено коригування, відображаються у стовпчику 16 Книги придбання, відповідні суми ПДВ - у стовпчику 17 (рис. 2.6).

Відомості про коригування поточного періоду можна вибрати з книги придбання і скоригувати показники (суми 2080 в колонці А і 416 в колонці Б, рис. 2.6).

Друкована форма документа відповідає затвердженій наказом Державної податкової адміністрації України від 30.05.97 р. №166 "Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення і подання" зі змінами. Можна надрукувати як заповнену декларацію, так і її бланк.

Отже, "1С:Бухгалтерія для України" дозволяє реалізувати облік податкових накладних постачальників (та інших документів податкового обліку), групувати записи у книгу придбання (з її автоматичним веденням за встановленою формою) і формувати декларацію з ПДВ в повній і скороченій формі. Звіти "Книга приобретения" і "Декларация по НДС" автоматично заповнюються на підставі введених документів "Запись книги приобретения", тому коректність їх заповнення має велике значення.

Література

Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 p., №996-XIV.

Закон України "Про податок на додану вартість" від 3.04.1997 p., №168/97-ВР (з наступними змінами і доповненнями).

Закон України "Про систему оподаткування" від 25.06.1991 р. (з наступними змінами і доповненнями).

Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств” N 335/94-вр від 28.12.94. В редакції Закону