План роботи

ВСТУП.

Фінансова звітність, згідно з Законом України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні", - це бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

Метою складання фінансової звітності є забезпечення користувачів повною, правдивою, неупередженою інформацією про фінансові результати діяльності і фінансовий стан підприємства. Фінансова звітність повинна задовольняти інтереси користувачів - юридичних і фізичних осіб, яким необхідна інформація про діяльність підприємства для прийняття управлінських рішень.

Квартальна звітність складається тільки з Балансу і Звіту про фінансові результати. Суб'єкти малого підприємництва та представництва іноземних суб'єктів господарської діяльності складають лише спрощену форму звітності в обсязі двох форм - Балансу і Звіту про фінансові результати.

Готуючи фінансову звітність, необхідно дотримуватись таких якісних характеристик:

1) зрозумілість — доступність для розуміння користувачів, які мають достатні знання в сфері ділового та економічного життя, бухгалтерського обліку. ; 2) доречність - вплив на економічні рішення користувачів, оцінку минулих, теперішніх і майбутніх подій, прогнозування результатів діяльності, виправлення помилок у господарській діяльності; 3) надійність - в представленій у звітності інформації не повинно бути суттєвих помилок і викривлень.

Метою даної роботи є вивчення порядку складання квартальної звітності, придбати навиків при складанні фінансовій звітності.

Завдання даної роботи – розрахувати показники діяльності підприємства на основі яких скласти фінансову звітність.

1.Коротка характеристика підприємства ТОВ “Сатурн”

Товариство з обмеженою відповідальністю (TOB) “Сатурн” займається зборкою комп’ютерів. Виробнича програма на квітень становить 20 одиниць. На підприємстві працює чотири особи: два збирача, наладчик, менеджер. Середньомісячна заробітна плата становить 600,00 грн.

Основні фонди TOB “Сатурн” складаються з збірного стола , загальна первісна вартість яких становить 2000,00 грн., вимірювальний прибор – 800,00 грн., двох комп'ютерів - 5000,00 грн. Коефіцієнт зносу основних засобів - 50%.

На перше квітня на складі TOB “Сатурн” знаходилось 15 корпусів , які придбані по ціні 12,00 грн. (без податкового кредиту), 8 плат (ціна одиниці 5 грн.), 5 одиниць готових комп’ютерів, собівартість яких становила 910,00 грн. (5*182,00). Залишок транспортно-заготівельних витрат дорівнював 28 грн.

Баланс TOB “Сатурн” на 1.04 характеризують дані, наведені в таблиці 1.1. При його складанні враховано, що нарахування і утримання до Пенсійного фонду визначаються за ставкою 34% (32+2), до Фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати непрацездатності і безробіття – 3,4% (2,9+0,5), 2,4% (1,9+0,5). Ставка внеску на страхування від нещасних випадків - 2% .

Таблиця 1.1

Баланс підприємства ТОВ “Сатурн” на 1 квітня, в грн., коп.

№ рахунку | Сальдо

Дебетове | Кредитове

1 | 2 | 3

10 | 2000+800+5000=7800

131 | 7800*0,5=3900

Продовження таблиці 1.1

1 | 2 | 3

201 | 15*12+8*5=225

210 | 28

26 | 910

30 | 300

31 | 17400

40 | 26663-9405,2=17257,8

44 | 780

6411-ПДВ | 320

6412- прибутковий податок | 450

6413- податок на прибуток | 600

661 | 600*4=2400

651 | 2400*0,34=768

652 | 2400*0,034=81,6

653 | 2400*0,024=57,6

656 | 2400*0,02=48

Разом | 26663 | 26663

2. Аналітично – розрахункова частина

2.1. Облік придбання матеріальних цінностей для виробничих потреб

Для здійснення господарської діяльності у квітні TOB “Сатурн” поповнило виробничі запаси наступним чином:

Таблиця 2.1

Найменування | Одиниця виміру | Кількість | Ціна один. (безПК), грн. | Транспортно-заготівельні витрати(без ПК) | Форма розрахунків

Копус | штук | 120 | 15 | 54 | Платіжне доручення, попередня оплата

Плата | штук | 30 | 4 | 10 | Платіжне доручення, наступна оплата

ПК – податковий кредит

Визначаємо обсяги поповнення запасів, ціну одиниці запасу, транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) .Необхідні розрахунки по придбанню матеріальних цінностей представлені в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2 в грн.

Наймен ування | Первісна вартість | ТЗВ | Повна первісна вартість | ПК | Загальна вартість

Корпус | 120*15=1800 | 54 | 1800+54=1854 | 1854*0,2=370,8 | 1854+370,8=

2224,8

Плата | 30*4=120 | 10 | 120+10=130 | 130*0,2=26 | 130+26=156

2.2. Облік використання виробничих запасів

Таблиця 2.3

Розрахунок вартості використаних запасів у квітні

Показник | Одиниця виміру | Кількість | Первісна вартість

в грн. за одиницю | загальна, в грн.

Використано корпусів

Із залишку на 1 .04 | штук. | 8 | 12 | 8*12=96

Із партії, що надійшла протягом квітня | штук. | 80 | 15 | 80*15=1200

Разом | штук. | 88 | - | 96+1200=1296

Використано плат

із залишку на 1 .04 | штук. | 4 | 5 | 20

Із партії, що надійшла протягом квітня | штук. | 18 | 4 | 18*4=72

Разом | штук. | 22 | - | 20+72=92

Списуємо транспортно-заготівельні витрати по використаних запасах. Для цього розраховуємо Ктзв=(28+54+10)/(225+1800+120)=0,043. Тоді ТЗВ по тканині становлять: 0,043*1296=55,73 грн.; по нитках: 0,043*92=3,96.

2.3. Облік виплати заробітної плати працівникам підприємства

Протягом квітня необхідно виплатити заробітну плату за березень. Таблиця 2.4

Показник | Сума

Заробітна плата

- до виплати | 2400

- виплачено | 2100

- депоновано | 300

Перераховані збори (внески) на обов'язкове страхування:

- пенсійне | 768

- у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | 81,6

- на випадок безробіття | 57,6

- від нещасних випадків | 48

Перерахований прибутковий податок | 450

2.4. Облік нарахування заробітної плати, утримань з неї та нарахувань на заробітну плату

За підсумками звітного місяця нараховуємо заробітну плату кожному працівникові підприємства. Вихідними даними при цьому слугують дані табелю обліку й використання робочого часу, дані про виконання наряд-завдань при відрядній формі оплати праці, витяг із колективного договору адміністрації підприємства з працівниками.

Таблиця 2.5

Дані табелю обліку і використання робочого часу за квітень

Таб. № | Професія | Розряд | Відпрацьовано