Таблиця 2.11

Розрахунок собівартості реалізованої продукції у квітні

Показник | Один, виміру | Кількість | Собівартість

в грн. за одиницю | загальна, в грн.

Реалізовано комп’ютерів

Із залишку на 1 .04 | шт. | 5 | 182 | 5*182=910

Із партії, що виготовлена протягом квітня | 20 | 173,28 | 20*173,28=

3465,60

Разом | 25 | - | 910+3465,60= 4375,60

3. Синтетичний облік

3.1. Оборотна відомість

Таблиця 3.1

Оборотна відомість TOB “Сатурн” за квітень

№ | Короткий зміст господарської операції | Сума, грн. коп. | Рахунки

з/п | Дебет | Кредит

1 | 2 | 3 | 4 | 5

1. | Перерахування авансу за корпуси | 2224 | 371 | 311

2. | Оприходуваня копусів | 1800 | 201 | 631

3. | Нарахування ТЗВ | 54 | 210 | 631

4. | Нарахування ПК | 370,8 | 6411 | 631

5. | Закриття рахунку 371 | 2224 | 631 | 371

6. | Оприходування плат | 120 | 201 | 631

7. | Нарахування ТЗВ | 10 | 210 | 631

8. | Нарахування ПК | 26 | 6411 | 631

9. | Оплата плат | 156 | 631 | 311

10. | Списання використаних корпусів | 1296 | 23 | 201

11. | Списання використаних плат | 92 | 23 | 201

12. | Списання ТЗВ по використаних корпусах | 55,73 | 23 | 210

13. | Списання ТЗВ по використаних платах | 3,96 | 23 | 210

14. | Перераховані гроші до Пенсійного фонду | 768 | 651 | 311

15. | Перераховані гроші до фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | 81,6 | 652 | 311

16. | Перерахування гроші до фонду соціального страхування на випадок безробіття | 57,6 | 653 | 311

17. | Перерахування гроші на соціальне страхування від нещасних випадків | 48 | 656 | 311

Продовження таблиці 3.1

1 | 2 | 3 | 4 | 5

18. | Погашення заборгованості по прибутковому податку | 450 | 6412 | 311

19. | Оприходування грошей в касі | 2400 | 301 | 311

20. | Виплата заробітної плати за березень | 2100 | 661 | 301

21. | Депонування неотриманої заробітної плати | 300 | 661 | 662

22. | Повернення в банк неотриманих сум заробітної плати | 300 | 311 | 301

23. | Нарахована зарплата робітникам | 1674,73 | 23 | 661

24. | Нарахована зарплата менеджеру | 850 | 92 | 661

25. | Нарахування до Пенсийного фонду на зарплату робітників | 535,91 | 23 | 651

26. | Нарахування до Пенсийного фонду на зарплату менеджера | 272 | 92 | 651

27. | Нарахування на зарплату робітників до ФСС у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | 48,57 | 23 | 652

28. | Нарахування на зарплату менеджера до ФСС у зв'язку з пимчасовою втратою працездатності | 24,65 | 92 | 652

29. | Нарахування на зарплату робітників до ФСС на випадок безробіття | 25,12 | 23 | 653

30. | Нарахування на зарплату менеджера до ФСС на випадок безробіття | 16,17 | 92 | 653

31. | Нарахування на зарплату робітників на соціальне страхування від нещасних випадків | 33,49 | 23 | 656

32. | Нарахування на зарплату менеджера на соціальне страхування від нещасних випадків | 17 | 92 | 656

Продовження таблиці 3.1

1 | 2 | 3 | 4 | 5

33. | Утримання прибуткового податку | 445,14 | 661 | 6412

34. | Утримання внесків до Пенсійного фонду | 50,29 | 661 | 651

35. | Утримання внесків до ФСС у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | 12,58 | 661 | 652

36. | Утримання внесків до ФСС на випадок безробіття | 12,58 | 661 | 653

37. | Нарахована сума зносу машин та інвентаря | 46,66 | 23 | 131

38. | Нарахована сума зносу комп'ютерів | 138,89 | 92 | 131

39. | Нарахована орендна плата | 500 | 92 | 631

40. | Нараховано ПК по орендній платі | 100 | 6411 | 631

41. | Сплачена орендна плата | 600 | 631 | 311

42. | Отримання авансу від оптової бази 1 | 5753,40 | 311 | 681

43. | Перерахування авансу перевізникові | 252 | 371 | 311

44. | Виставлення рахунку за відвантажну продукцію оптовій базі 1 | 5753,40 | 361 | 701

45. | Нарахування податкового кредиту | 958,9 | 701 | 6411

46. | Закриття авансу | 5753,40 | 681 | 361

47. | Виставлення рахунку оптовій базі 2 за відвантажену продукцію | 3840,36 | 361 | 701

48. | Нарахування податкового зобов'язання | 640,06 | 701 | 6411

49. | Оплата рахунку оптовою базою 2 | 3840,36 | 311 | 361

50. | Нарахування транспортних витрат | 210 | 93 | 631

51. | Нарахування податкового кредиту по транспортних витратах | 42 | 6411 | 631

52. | Закриття рахунку 371 | 252 | 631 | 371

53. | Оприходування готової продукції на складі | 3812,17 | 26 | 23

54. | Списання собівартості реалізованої продукції | 4375,60 | 901 | 26

55. | Перерахування до бюджету ПДВ за березень | 320 | 6411 | 311

Продовження таблиці 3.1

1 | 2 | 3 | 4 | 5

56. | Перерахування