до бюджету податку на прибуток за березень | 600 | 6413 | 311
57. | Нараховання податку на прибуток за квітень | 485,53 | 981 | 6413
58. | Закриття рахунку 701 | 7994,8 | 701 | 791
59. | Закриття рахунку 901 | 4375,6 | 791 | 901
60. | Закриття рахунку 92 | 1818,71 | 791 | 92
61. | Закриття рахунку 93 | 210 | 791 | 93
62. | Закриття рахунку 981 | 485,53 | 791 | 981
63. | Закриття рахунку 791 | 1104,96 | 791 | 441
64. | Спрямівання чистого прибутку у резервний капітал | 291,32 | 443 | 43
65. | Закриття рахунку 443 | 291,32 | 441 | 443
3.2. Фактичний кошторис використання прибутку
У квітні податок на прибуток становить 485,53, Балансовий прибуток – 1104,96, спрямовано фрезерний капітал 26% -291,32.
3.3. Бухгалтерські рахунки
Таблиця 3.2
Бухгалтерські рахунки за квітень місяць по TOB “Сатурн”
№за об. відом. | Зміст господарської операції | Обороти | Сальдо
Д | K | Д | K
1 | 2 | 3 | 4 |
5 | 6
Рахунок 10 | 7800,00
Рахунок 131 | 4085,55
37. | Знос машин та інвентаря | 46,66
38. | Знос комп'ютера | 138,89
Продовження таблиці 3.2
1 | 2 | 3 | 4 |
5 | 6
Рахунок 201 | 757,00
2. | Оприходувано корпуси | 1800,00
6. | Оприходувано плати | 120,00
10. | Видача корпусів | 1296,00
11. | Видача плат | 92,00
Рахунок 210 | 32,31
3. | ТЗВ по придбаних корпусах | 54,00
7. | ТЗВ по придбаних платах | 10,00
12. | ТЗВ по використаних корпусах | 55,73
13. | ТЗВ по використаних платах | 3,96
Рахунок 23
10. | Використані корпуси | 1296,00
11. | Використані плати | 92,00
12. | ТЗВ по корпусах | 55,73
13. | ТЗВ по платах | 3,96
23. | Зарплата робітників | 1674,73
25. | Нарахування до Пенсійного фонду | 535,91
27. | Нарахування до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності | 48,57
29. | Нарахування до ФСС на випадок безробіття | 25,12
31. | Нарахування на соціальне страхування від нещасних випадків | 33,49
37. | Знос машин та інвентара | 46,66
53. | Оприходування готової продукції | 3812,17
Рахунок 26 | 346,57
Продовження таблиці 3.2
1 | 2 | 3 | 4 |
5 | 6
53. | Оприходування готової продукції | 3812,17
54. | Списання собівартості реалізованої продукції | 4375,60
Рахунок 301 | 300,00
19. | Гроші на виплату зарплати | 2400,00
20. | Видана зарплата | 2100,00
22. | Повернуті в банк суми депонованої зарплати | 300,00
Рахунок 311 | 19335,76
1. | Аванс за корпуси | 2224,80
9. | Оплата плати | 156,00
14. | Внески до Пенсійного фонду | 768,00
15. | Внески до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності | 81,60
16. | Внески до ФСС на випадок безробіття | 57,60
17. | Внески на страхування від нещасних випадків | 48,00
18. | Прибутковий податок | 450,00
19. | Гроші на виплату зарплати | 2400,00
22. | Повернуті суми депонованої зарплати | 300,00
41. | Орендна плата | 600,00
42. | Аванс від оптової бази 1 | 5753,40
43. | Оплата за перевезення реалізованої продукції | 252,00
49. | Оплата реалізованої продукції оптовою базою 2 | 3840,36
55. | ПДВ за березень | 320,00
Продовження таблиці 3.2
1 | 2 | 3 | 4 |
5 | 6
56. | Податок на прибуток за березень | 600,00
Рахунок 361
44. | Виставлення рахунку оптовій базі 1 | 5753,40
46. | Списання авансу, отриманого від оптової бази 1 | 5753,40
47. | Виставлення рахунку оптовій базі 2 | 3840,36
49. | Оплата рахунку | 3840,36
Рахунок 371
1. | Аванс за корпуси | 2224,80
5. | Списання авансу за корпуси | 2224,80
43. | Аванс перевізникові | 252,00
52 | Списання авансу | 252,00
Рахунок 40 | 17257,80
Рахунок 43 | 291,32
64. | Спрямування прибутку у резервний капітал | 291,32
Рахунок 441 | 1593,64
63. | Чистий прибуток | 1104,96
65. | Використаний прибуток | 291,32
Рахунок 443
64. | Спрямування прибутку у резервний капітал | 291,32
65. | Закриття рахунку 443 | 291,32
Рахунок 631
2. | Оприходування корпусів | 1800,00
3. | ТЗВ по корпусах | 54,00
4. | ПК у вартості корпусів | 370,80
5. | Закриття авансу за корпуси | 2224,80
Продовження таблиці 3.2
1 | 2 | 3 | 4 |
5 | 6
6 | Оприходування плат | 120,00
7. | ТЗВ по платах | 10,00
8. | ПК у вартості плат | 26,00
9 | Оплата плат | 156,00
39 | Нарахована орендна плата | 500,00
40. | Нараховано ПК по орендній платі | 100,00
41 | Сплачено за оренду _приміщення | 600,00
50 | Транспортні витрати | 210,00
51 | ПК по транспортних витратах | 42,00
52. | Закриття авансу, наданого перевізникові | 252,00
Рахунок 6411 | 1060,16
4. | ПК у вартості корпусів | 370,80
8. | ПК у вартості плат | 26,00
40. | ПК по орендній платі | 100,00
45. | ПЗ в рахунку, виставленому оптовій базі 1 | 958,90
48. | ПЗ в рахунку, виставленому оптовій базі 2 | 640,06
51. | ШС у вартості перевезень | 42,00
55 | Сплата податку за березень | 320,00
Рахунок 6412 | 445,14
18. | Сплата податку за березень | 450,00
33. | Нараховано прибутковий податок | 445,14
Рахунок 6413 | 485,53
56. | Сплата податку за березень | 600,00
57. | Нараховано податок за квітень | 485,53
Продовження таблиці 3.2
1 | 2 | 3 | 4 |
5 | 6
Рахунок 651 | 858,20
14. | Сплата внесків за березень | 768,00
25. |