За результатами проведеної перевірки товариства “Манхеттен” було зроблено аудиторський висновок.

Отже, перевіркою встановлено:

Повна назва: спільне підприємство товариство з обмеженою відповідальністю "Манхеттен" (надалі - товариство). Код за ЄДРПОУ:- 13729903.

Місцезнаходження: 08800 Київська обл., м. Миронівка., вул. Леніна, №130.

Юридична адреса; 08800 Київська обл., м. Миронівка, вул. Леніна, №130.

Зареєстровано рішенням Миронівської районної Ради Київської області 18 вересня 1995 року, свідоцтво про державну реєстрацію № 247.

Основні види діяльності за кодами: 18111 - цукрова промисловість, 51510 - транспортно-експедиційні послуги; 71250 - роздрібна торгівля недержавних організацій; 71130 - оптова торгівля недержавних організацій. 61110 - загально-будівельні організації; 72200 - зовнішня торгівля.

Кількість працівників на кінець звітного періоду - 395 чоловік.

2. Договір на проведення аудиту та масштаб перевірки.

Аудиторські перевірка проводилась на підставі договору між аудитором та емітентом № 2-1/01 від 15 березня 2003 року.

Перевірка здійснювалась в період з 28 березня по 3 квітня 2003 року.

Перевірку здійснено відповідно до Національних нормативів аудиту, Кодексу професійної етики аудиторів України, на підставі Законодавства в сфері господарської діяльності, встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку і формування фінансової звітності; вимог Державної комісії цінних паперів та державного ринку щодо аудиторської перевірки відкритих акціонерних товариств та підприємств - емітентів облігацій.

Аудиторська перевірка проведена з метою збирання достатніх доказів того, що фінансові звіти товариства, яке перевіряється, не містять суттєвих помилок. З використанням тестів перевірено інформацію, яка підтверджує цифровий матеріал, який покладено в основу звітності.

Під час аудиторської перевірки проаналізовано бухгалтерські принципи оцінки статей балансу, стан бухгалтерського обліку і фінансової звітності. Відповідальність за цю звітність несе керівництво товариства. В обов’язки аудитора входить підготовка висновку за даними аудиторської перевірки цієї звітності.

3. Стан бухгалтерського обліку та звітності

Бухгалтерський облік ведеться по журнально-ордерній формі і в Головній книзі методом подвійного запису господарських операцій.

В 2002 році товариство забезпечило ведення бухгалтерського обліку у відповідності з вимогами Закону України "Про бухгалтерський облік, фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16.07.1999р. та затвердженими Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку і іншими нормативними документами з питань організації і ведення бухгалтерського обліку.

Дані бухгалтерського обліку співставні в бухгалтерських реєстрах, Головній книзі і бухгалтерському балансі і підтверджуються первинними документами. Відповідність даних фінансової звітності і окремих її форм одна одній підтверджується даними аудиторської перевірки.

Облікова політика товариства у звітному періоді не змінювалась.

Трансформація балансу здійснена на 1.01.2002 року.

Річна інвентаризація активів і зобов'язань проведена у відповідності до закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" та Інструкції з інвентаризації, затвердженої наказом Мінфіну.

Фінансова і статистична звітність користувачам та державним органам представлена товариством своєчасно.

5. Підтвердження правильності та адекватності визначення власного капіталу, його структури та призначення.

Статистичній капітал у балансі та Статуті (із змінами до Статуту) співставний і складає на 31.12.2002 року 5000000 гривень.

Додатковий капітал на 31.12.2002 року складає 13456,4 тис. грн., в тому числі сума індексації основних фондів 12600 тис. грн. Товариство не використало своїх прав по збільшенню Статутного фонду в зв’язку з індексацією основних фондів у сумі 12,6 млн. грн.

Нерозподілений прибуток на 31.12.1999 року склав 0,1 тис. грн.

Оцінки та визнання активом основних засобів здійснюється в товаристві у відповідності з П(с)Бо № 7 "Основні засоби".

Загальна сума основних засобів по первинній вартості на 31.12.2002 р. складає 27669,3 тис.грн. і відповідає аналітичному обліку. Облік основних засобів ведеться з допомогою комп’ютера в бухгалтерських реєстрах, інвентарних номерах та матеріально-відповідальних особах. Податковий облік балансової вартості груп основних фондів ведеться згідно з Інструкцією Мінфіну України № 159 від 24.07.97 р.

Облік надходження ліквідації та реалізації основних засобів, їх ремонту модернізації здійснюється відповідно до П(с)Бо № 7 "Основні засоби”.

Нарахування амортизації основних засобів з 1.07.2002 р. проводиться із застосуванням норм і методів, передбачених податковим законодавством. Приведена в балансі на 31.12.2002р. ;сума зносу 14422,8 тис.грн. є достовірною. В складі необоротних активів значиться сума незавершеного будівництва 670,3 тис. грн. Це затрати по реконструкції потужностей заводу. Інших необоротних та нематеріальних активів товариство на дату балансу немає.

Фінансові інвестиції в сумі 121 тис.грн. складають акції, викуплені в асоціації "Київцукор".

Оцінка та визнання активом запасів здійснюється у відповідності з П(с)Бо № 9 "Запаси”. Стандарт застосовується в товаристві з 1.01.2002 року. В бухгалтерії облік запасів ведеться по місцях зберігання та матеріально відповідальних особах. На дату балансу 31. 12. 2002 року сума запасів складає 4622,2 тис.грн. Приведені залишки запасів підтверджуються даними складського та аналітичного обліку. Всі запаси відповідають критеріям визначення активів згідно з П(с)Бо № 9 "Запаси". При відпуску запасів у виробництво, продажу, оцінка здійснюється за методом ідентифікованої або середньозваженої собівартості.

Касові операції в товаристві ведуться у відповідності з Інструкцією про порядок ведення касових операцій в народному господарстві України, затвердженою постановою НБУ 21.02.1995 р.

Залишки грошових коштів підтверджуються виписками банку, розрахунковими та касовими документами.

Облік витрат виробництва та обігу в 2002 році здійснювався згідно з П(с)Бо № 16 "Витрати". Сума витрат майбутнього періоду 440,2 тис.грн. є сезонними витратами по переробці цукрового буряка. Податковий облік валових витрат проводиться згідно Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.97р. № 283/97-1 ВР.

Визнання та оцінка реальності дебіторської заборгованості здійснюється відповідно до П(с)БО 10 "Дебіторська заборгованість”. Резерв сумнівних боргів у товаристві в 2002 році не створювався. Чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари та послуги складає 329,7 тис.грн. Інша поточна дебіторська заборгованість