Суму оборотних активів 169,2 тис.грн, складає заборгованість по виплатах з Чорнобильського фонду, яка повинна відображатись в іншій поточній заборгованості.

Всі суми необхідних активів 14037,8 тис.грн. та оборотних активів 7498,3 тис. грн. підтверджується даними аудиторської перевірки.

Визнання, облік та оцінка зобов'язань здійснюється відповідно до
П(с)БО 11 “Зобов'язання”.

Сума довгострокових зобов'язань 694,7 тис.грн. складає заборгованість по фінансовій оренді 509,0 тис.грн. та відстрочені платежі до бюджету 185,7 тис.грн.

Поточні зобов'язання складають 2329,4 тис.грн., з них кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - 1671,9 тис. грн., поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом 122,2 тис. грн. та позабюджетними платежами 447 тис.грн., інша поточна заборгованість 32,9 тис. грн.

Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими : документами, даними аналітичного обліку та даними аудиторської перевірки.

Правильність оцінки та кваліфікації доходу визначається відповідно до П(с)БО 15 "Доходи".

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг за 2002 р. складає 21678,8 тис.грн. і визначений достовірно.

Доход в податковому обліку визначається відповідно до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 р. №283/97-ВР (зі змінами і доповненнями).

Загальний результат від звичайної діяльності за 2002 рік склав 1400,5 тис.грн. чистого прибутку. Нерозподілений прибуток на 31.12.1999 р. склав 0,1 тис.грн.

Показники платоспроможності: та фінансової стійкості ТОВ СП "Манхеттен" на 31.12.1999 р. та на 31.12.2002 р. характеризуються такими даними:

Аналіз показників фінансового стану товариства на 31.12.1999 р. та на 31.12.2002 р. засвідчив, що всі показники за звітний рік покращились. Основною причиною такого покращення є прибуткова робота за звітний рік. Показники ліквідності та фінансової стійкості товариства вищі нормативних.

Фінансовий стан за даними балансу на 31. 12. 2002 року характеризується як стійкий, ліквідний. Товариство може покрити свої зобов’язання наявними активами за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами та реалізації запасів.

Фінансові показники можуть бути покращені за рахунок збільшення виробництва продукції та інших видів діяльності, підвищення рентабельності роботи, зниження рівня дебіторської та кредиторської заборгованості,; недопущення мобілізації коштів в повільно реалізуємі активи.

3.2. Аналіз стійкості підприємства

Фінансовий стан підприємства – це здатність підприємства фінансувати свою діяльність. Він характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування підприємства, потребою в їх розміщенні і ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю.

Фінансовий стан може бути стійким, нестійким і кризовим. Здатність підприємства своєчасно проводити платежі, фінансувати свою діяльність на розширеній основі свідчить про його хороший фінансовий стан.

Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної і фінансової діяльності. Якщо виробничий і фінансовий плани успішно виконуються, то це позитивно впливає на фінансовий стан підприємства. І навпаки, у результаті недовиконання плану по виробництву і реалізації продукції відбувається підвищення її собівартості, зменшення виручки і суми прибутку і як наслідок – погіршення фінансового стану підприємства і його платоспроможності.

Стійкий фінансовий стан в свою чергу здійснює позитивний вплив на виконання виробничих планів і забезпечення потреб виробництва необхідними ресурсами. Тому фінансова діяльність як складова частина господарської діяльності направлена на забезпечення планомірного надходження і використання грошових ресурсів, виконання розрахункової дисципліни, досягнення раціональних пропорцій власного і залученого капіталу і найбільш ефективного його використання. Головна мета фінансової діяльності вирішити, де, коли і як використовувати фінансові ресурси для ефективного розвитку виробництва і отримання максимального прибутку.

Головна мета аналізу - своєчасно виявляти і попереджувати недоліки у фінансовій діяльності і знаходити резерви покращання фінансового стану підприємства і його платоспроможності.

При цьому необхідно вирішувати наступні задачі.

Аналізом фінансового стану займаються не лише керівники і відповідні служби підприємства, а і його засновники, інвестори з метою вивчення ефективності використання ресурсів, банки для оцінки умов кредитування і визначення ступеню ризику, постачальники для своєчасного отримання платежів, податкові інспекції для виконання плану надходжень коштів до бюджету, тощо. У відповідності з цим аналіз поділяється на внутрішній і зовнішній.

Внутрішній аналіз проводиться службами підприємства і його результати використовуються для планування, контролю і прогнозування фінансового стану підприємства. Його мета - встановити планомірне надходження грошових коштів і розмістити власні і залучені кошти таким чином, щоб забезпечити нормальне функціонування підприємства, отримання максимального прибутку і виключення банкрутства.

Зовнішній аналіз здійснюється інвесторами, постачальниками матеріальних ресурсів, контролюючими органами на основі публікуємої звітності. Його мета - встановити можливість вигідно вкласти кошти, щоб забезпечити максимум прибутку і виключити ризик втрати.

Джерелами інформації для проведення аналізу є:

Фінансовий аналіз складається з підбору, групування і вивчення даних про фінансові ресурси підприємства і їх використання з метою мобілізації ресурсів, необхідних для виконання планових або проектних завдань і погашення фінансових зобов’язань в процесі господарської діяльності підприємства.